дерации (Банке России) ".
9. Норматив финансового рычага (
) рассчитывается по формуле:
,
где 
- величина балансовых активов единого института развития, отраженных на балансовых счетах учета, за вычетом ожидаемых кредитных убытков в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность", признанным для применения на территории Российской Федерации, взвешенных по уровню риска 100 процентов.
10. Норматив ликвидности (
) рассчитывается по формуле:
,
где:
(высоколиквидные активы) - совокупность денежных средств и высоколиквидных активов, которые позволяют незамедлительно привлечь денежные средства путем совершения операций кредитования под залог этих активов, передачи по договорам репо либо их реализации;
(сальдо операций на финансовом рынке) - требования и обязательства по получению и возврату денежных средств и активов по операциям на финансовом рынке сроком не более 30 календарных дней со дня расчета норматива ликвидности;
- величина обязательных расходов, которая включает в себя организационные и управленческие расходы (в том числе расходы на содержание персонала) , прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, платежи в счет уплаты налогов и сборов в величине обязательства, подлежащего исполнению в течение 30 календарных дней со дня расчета норматива ликвидности;
- величина чистого ожидаемого оттока денежных средств, рассчитанная как разница между величиной ожидаемых оттоков денежных средств и наименьшей из 2 величин (величиной ожидаемых притоков денежных средств и 75 процентами величины ожидаемых оттоков денежных средств) по формуле:
ЧООДС = ООДС - мин (ОПДС; 0, 75 x ООДС) ,
где:
ООДС - величина ожидаемого оттока денежных средств физических и юридических лиц в течение 30 календарных дней со дня расчета норматива ликвидности, не включенных в расчет СОФР (сальдо операций на финансовом рынке) ;
ОПДС - величина ожидаемого притока денежных средств физических и юридических лиц в течение 30 календарных дней со дня расчета норматива ликвидности, не включенных в расчет СОФР (сальдо операций на финансовом рынке) .
___________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к методике расчета нормативадостаточности собственных средств (капитала) , норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, норматива финансового рычага и норматива ликвидности единого института развития в жилищной сфере
МЕТОДИКА расчета величины собственных средств (капитала) единого института развития в жилищной сфере
1. Настоящая методика устанавливает порядок определения величины собственных средств (капитала) единого института развития в жилищной сфере (далее - единый институт развития) , которая определяется как сумма основного капитала, определяемого в соответствии с пунктом 2 настоящей методики, и дополнительного капитала, определяемого в соответствии с пунктами 10 - 12 настоящей методики, на консолидированной основе в отношении единого института развития и его организаций, осуществляющих финансовую и страховую деятельность, вспомогательную деятельность в сфере финансовых услуг и страхования, операции с недвижимым имуществом, деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий (в случае если такая деятельность осуществляется в целях обеспечения деятельности организаций единого института развития) , предоставление прочих видов услуг (в случае если такие услуги предоставляются в целях обеспечения деятельности организаций единого института развития) , а также отчетных данных организаций единого института развития, являющихся микрофинансовыми организациями и (или) компаниями специального назначения, созданными в целях осуществления единым институтом развития (в том числе входящими в его состав организациями) секьюритизации активов или иных финансовых операций и (или) операций с недвижимостью или иных нефинансовых операций, с учетом стандартов Базельского комитета по банковскому надзору ("Базель III") . Расчет величины собственных средств (капитала) осуществляется единым институтом развития на основании данных его консолидированной финансовой отчетности по Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" и с учетом Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", которые признаны для применения на территории Российской Федерации.
Термины, используемые в настоящей методике, применяются с учетом их значений, определенных в Международных стандартах финансовой отчетности, признанных для применения на территории Российской Федерации, и актах Центрального банка Российской Федерации.
Отчетные данные организаций единого института развития, указанных в настоящем пункте, каждые из которых составляют менее 10 процентов величины собственных средств (капитала) единого института развития, включаются в расчет величины собственных средств (капитала) единого института развития в случае, если такие отчетные данные составляют в совокупности более 10 процентов величины собственных средств (капитала) единого института развития и (или) отсутствие таких отчетных данных указанных организаций может повлиять на экономические решения, принимаемые пользователями на основании финансовой отчетности.
2. Основной капитал определяется как сумма источников базового капитала основного капитала (далее - базовый капитал) , перечисленных в пункте 3 настоящей методики, за вычетом показателей, перечисленных в пунктах 4 и 5 настоящей методики, и источников добавочного капитала основного капитала (далее - добавочный капитал) , перечисленных в пункте 7 настоящей методики, за вычетом вложений, указанных в пункте 9 настоящей методики.
3. В расчет базового капитала включаются следующие источники:
а) уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций;
б) эмиссионный доход;
в) резервный фонд единого института развития и его организаций, являющихся хозяйственными обществами;
г) нераспределенная прибыль предшествующих лет и текущего года, подтвержденная аудиторской организацией;
д) прочий накопленный совокупный доход, в том числе фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
4. Показателями, уменьшающими сумму источников базового капитала, являются:
а) нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации) , деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;
б) отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли. При расчете показателя, принимаемого в уменьшение величины базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом, единый институт развития вправе осуществлять уменьшение отложенных налоговых активов, зависящих от будущей прибыли, на соответствующие отложенные налоговые обязательства при условии, что возможность зачета активов и обязательств, повлекших возникновение соответственно отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль предусмотрена законодательством Российской Федерации;
в) отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли. При расчете показателя, принимаемого в уменьшение величины базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом, единый институт развития вправе осуществлять уменьшение отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли, на соответствующие отложенные налоговые обязательства при условии, что возможность зачета активов и обязательств, повлекших возникновение соответственно отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль предусмотрена законодательством Российской Федерации. Показатель принимается в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанной после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "б" и "г" - "з" настоящего пункта;
г) вложения в собственные обыкновенные акции;
д) убытки текущего года и предшествующих лет;
е) накопленный доход от изменения справедливой стоимости финансовых обязательств, обусловленных изменением кредитного риска;
ж) прочий накопленный совокупный убыток, в том числе фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;
з) отраженная в консолидированной финансовой отчетности совокупная сумма несущественных вложений в источники капитала неконсолидируемых финансовых организаций, определенная на основании настоящего подпункта, абзаца второго подпункта "б" пункта 9 и абзаца второго подпункта "а" пункта 12 настоящей методики, в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанной после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "б" и "г" - "ж" настоящего пункта, приходящейся на вложения в обыкновенные акции (доли) указанных финансовых организаций;
и) отраженная в консолидированной финансовой отчетности совокупная сумма существенных (превышающих 10 процентов уставного капитала организации или относящихся к финансовым организациям, являющимся аффилированными лицами единого института развития в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках") вложений в обыкновенные акции (доли) неконсолидируемых финансовых организаций. Указанный показатель принимается в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанной после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "б" и "г" - "з" настоящего пункта.
5. Сумма показателей, указанных в подпунктах "в" и "и" пункта 4 настоящей методики, принимается в уменьшение источников базового капитала в части, превышающей 15 процентов величины базового капитала, рассчитанной после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "б" и "г" - "з" пункта 4 настоящей методики (за вычетом суммы, принятой в уменьшение суммы источников базового капитала в соответствии с подпунктами "в" и "и" пункта 4 настоящей методики) .
6. Для включения в базовый капитал предусмотренные пунктом 3 настоящей методики источники капитала должны соответствовать следующим признакам, позволяющим признать их эквивалентными обыкновенным акциям с точки зрения качества капитала и способности поглощать потери в ходе деятельности:
а) источники капитала являются субординированными по отношению к прочим субординированным обязательствам при ликвидации единого института развития;
б) источники капитала предоставляют права в отношении имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами при ликвидации, пропорционально доле в уставном капитале;
в) у единого института развития отсутствуют обязательства по выплате дивидендов и их невыплата не является событием дефолта;
г) выплаты осуществляются единым институтом развития по субординированным кредитам после исполнения обязательств по всем иным обязательствам;
д) обязательство единого института развития не застраховано и не обеспечено независимой гарантией или иным обеспечением единого института развития и не является объектом любого другого механизма, который юридически или экономически повышает приоритетность требования по нему;
е) информация о капитале раскрывается в консолидированной финансовой отчетности единого института развития.
7. В расчет добавочного капитала включаются источники капитала, соответствующие следующим критериям:
а) источники капитала эмитированы и оплачены;
б) источники капитала являются субординированными по отношению к субординированным обязательствам единого института развития;
в) обязательство единого института развития не застраховано и не обеспечено независимой гарантией единого института развития или его дочернего хозяйственного общества либо другим механизмом, который юридически или экономически повышает уровень приоритетности требования перед кредиторами единого института развития;
г) обязательство является бессрочным, то есть отсутствует срок (дата) погашения;
д) обязательство может быть досрочно погашено по инициативе единого института развития не ранее чем через 5 лет с даты включения привлекаемых денежных средств в расчет собственных средств (капитала) ;
е) у единого института развития отсутствуют обязательства по выплате дивидендов или купонного дохода;
ж) дивиденды или купонный доход должны выплачиваться из источников капитала, подлежащих распределению;
з) размер дивидендов не подлежит регулярному пересмотру полностью или частично на основе текущей кредитоспособности единого института развития;
и) инструменты, классифицируемые для целей учета как обязательства, должны поглощать основную сумму убытков посредством мены (конвертации) на обыкновенные акции в объективно заданный момент или прекращения обязательств по указанным инструментам в объективно заданный момент;
к) ни единый институт развития, ни заинтересованное лицо, в отношении которого единый институт развития осуществляет контроль или на которое оказывает значительное влияние, не могут приобрести инструмент либо прямо или косвенно финансировать приобретение инструмента.
8. Под объективно заданным моментом, указанным в подпункте "и" пункта 7 настоящей методики, понимается снижение значения норматива достаточности собственных средств (капитала) (Н1) , рассчитанного в соответствии с методикой расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) , норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, норматива финансового рычага и норматива ликвидности единого института развития в жилищной сфере, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 августа 2025 г. № 1273 "О вопросах, связанных с обеспечением финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере" (далее - методика расчета нормативов финансовой устойчивости единого института развития) , до уровня ниже 10 процентов.
9. Из расчета добавочного капитала исключаются:
а) вложения в собственный добавочный капитал;
б) вложения в добавочный капитал неконсолидируемых финансовых организаций, в том числе:
отраженная в консолидированной финансовой отчетности совокупная сумма несущественных вложений в источники капитала неконсолидируемых финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпункта "з" пункта 4, абзаца второго подпункта "а" пункта 12 настоящей методики, в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанной после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "б" и "г" - "ж" пункта 4 настоящей методики, приходящейся на вложения в источники добавочного капитала указанных финансовых организаций;
отраженная в консолидированной финансовой отчетности совокупная сумма существенных (превышающих 10 процентов уставного капитала организации или относящихся к финансовым организациям, являющимся аффилированными лицами единого института развития в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках") вложений в добавочный капитал неконсолидируемых финансовых организаций в полном объеме.
10. В расчет дополнительного капитала включаются следующие источники:
а) нераспределенная прибыль предшествующих лет и текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;
б) доход от переоценки основных средств (в части, подтвержденной результатами аудиторской проверки) ;
в) субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) единого института развития и субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) организаций единого института развития (при условии подтверждения Центральным банком Российской Федерации соответствия условий субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) требованиям Центрального банка Российской Федерации) , за исключением субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) , привлеченного от единого института развития или организаций единого института развития, отчетные данные которых включаются в расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) , норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков и норматива финансового рычага единого института развития в жилищной сфере в соответствии с пунктами 2 - 4 методики расчета нормативов финансовой устойчивости единого института развития, не включенного в добавочный капитал, который соответствует следующим критериям для включения в дополнительный капитал:
кредит (депозит, заем, облигационный заем) субординирован по отношению к требованиям иных кредиторов единого института развития, не являющимся субординированными;
кредит (депозит, заем, облигационный заем) не обеспечен залогом или иным способом обеспечения обязательств, который повышает приоритетность удовлетворения требований кредиторов по отношению к требованиям иных кредиторов единого института развития, не являющимся субординированными;
срок предоставления кредита (депозита, займа) , срок погашения облигационного займа составляют не менее 5 лет с даты включения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) в состав источников дополнительного капитала. При остаточном сроке погашения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) на дату расчета величины собственных средств (капитала) менее 5 лет величина кредита (депозита, займа, облигационного займа) , которая учитывается в составе собственных средств (капитала) , линейно дисконтируется по формуле:
где:
О - остаточная стоимость субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) на дату расчета величины собственных средств (капитала) ;
С - период амортизации - количество оставшихся до погашения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) полных кварталов, отсчет которых ведется с даты погашения, указанной в договоре субординированного кредита (депозита, займа) , условиях выпуска облигационного займа (1 
С 
20, где С принимает значение 20 в течение I квартала периода амортизации, значение 19 - в течение II квартала периода амортизации и так далее, заканчивая значением 1 в течение последнего квартала, оставшегося до погашения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) ;
Д - полная величина субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) , включающая сумму основного долга, указанную в договоре субординированного кредита (депозита, займа) , условиях выпуска облигационного займа;
субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) может быть досрочно погашен не ранее чем через 5 лет с даты включения его в состав источников дополнительного капитала;
у кредитора отсутствует право требовать возврата субординированного кредита (депозита, займа) или его части либо погашения облигаций, досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) , расторжения договора кредита (депозита, займа) , если только не наступили срок возврата кредита (депозита, займа) , срок погашения облигаций;
процентная ставка (ставка купонного дохода) по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) не подлежит регулярному пересмотру полностью или частично на основе текущей кредитоспособности единого института развития;
субординированный кредит (депозит, заем) выпущен и оплачен;
субординированный кредит (депозит, заем) должен поглощать основную сумму убытков посредством мены (конвертации) на обыкновенные акции в объективно заданный момент или прекращения обязательств по указ