он по состоянию на 1 января каждого календарного года положениям статей 1, 4 и 5 настоящего Договора.
Такие заключения принимаются до 1 февраля каждого календарного года и направляются в адрес компетентных органов.
При установлении несоответствия налогового законодательства Стороны положениям статей 1, 4 и 5 настоящего Договора Наднациональный налоговый комитет определяет в заключении срок для его устранения. После устранения Стороной несоответствия Наднациональный налоговый комитет выносит соответствующее заключение и направляет его в компетентные органы.
3. Наднациональный налоговый комитет также в порядке, определенном Положением о Наднациональном налоговом комитете:
принимает решения о внесении изменений, предусмотренных пунктом 6 статьи 4 и пунктом 6 статьи 5 настоящего Договора;
рассматривает обращения компетентных органов и выносит решения:
по применению настоящего Договора, в том числе при возникновении спорных вопросов между Сторонами;
о повторной оценке налогового законодательства, если одна из Сторон не согласна с заключением, предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, либо полагает, что другой Стороной в течение года, на который принято такое заключение, в национальное налоговое законодательство внесены не соответствующие статьям 1, 4 или 5 настоящего Договора изменения, которые начали применяться в текущем году;
о невыполнении Стороной обязательства по представлению информации в ИСА КН в соответствии с пунктом 3 статьи 6 настоящего Договора, а также об устранении такого невыполнения, по использованию информации в целях, предусмотренных настоящим Договором, и (или) по непередаче информации иным лицам (третьей стороне) ;
о праве Стороны (Сторон) принимать временные меры, не соответствующие положениям статей 4 и 5 настоящего Договора, необходимые для защиты существенных экономических интересов, на срок до 6 месяцев;
о внесении в Совет Министров Союзного государства предложений о внесении в Высший Государственный Совет Союзного государства рекомендаций об изменении коэффициентов Ккомп и Кнпр, а также показателя Нi, предусмотренных пунктом 3 статьи 9 настоящего Договора;
вносит на основании обращения компетентных органов в Совет Министров Союзного государства предложения по:
внесению изменений в настоящий Договор;
дальнейшей гармонизации и интеграции в налоговой сфере;
вносит в Совет Министров Союзного государства предложения по внесению в Высший Государственный Совет Союзного государства рекомендаций об изменении коэффициентов Ккомп и Кнпр, а также показателя Нi.
4. Все заключения и решения Комитета, принятые (вынесенные) в соответствии с настоящей статьей, являются обязательными для Сторон.
5. Если при обсуждении Комитетом определенных настоящей статьей вопросов требуется решение, принятие которого отнесено к компетенции высших органов Союзного государства, вопросы направляются председателем Наднационального налогового комитета для рассмотрения в Совет Министров Союзного государства.
Статья 12
Внесение изменений в настоящий Договор
В настоящий Договор могут вноситься изменения, которые оформляются отдельными протоколами и являются неотъемлемой частью настоящего Договора.
Статья 13
Вступление настоящего Договора в силу
Настоящий Договор вступает в силу с даты получения по дипломатическим каналам последнего письменного уведомления о выполнении Сторонами внутригосударственных процедур, необходимых для вступления в силу настоящего Договора.
Статья 14
Прекращение действия Договора
1. Настоящий Договор остается в силе до тех пор, пока его действие не будет прекращено одной из Сторон.
2. Каждая Сторона может прекратить действие настоящего Договора путем передачи по дипломатическим каналам соответствующего письменного уведомления другой Стороне по меньшей мере за 6 месяцев до окончания любого календарного года после истечения 3 лет со дня вступления в силу настоящего Договора.
В таком случае настоящий Договор прекращает действие с 1 января календарного года, следующего за годом передачи уведомления.
Совершено в " " г. в двух подлинных экземплярах на русском языке.
| За Российскую Федерацию | За Республику Беларусь |
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к Договору между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам
МИНИМАЛЬНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ подакцизных товаров и услуг
1. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 1, 2 процента (за исключением спиртов, виноматериалов, зернового дистиллята, пива, вин, игристых вин (шампанских) , а также иной алкогольной продукции, изготавливаемой без добавления этилового спирта, в том числе ректификованного, и (или) спиртованных виноградного и (или) плодового сусла, дистиллятов, крепленых вин)
2. Табак трубочный, курительный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)
3. Сигары
4. Сигариллы
5. Сигареты, папиросы
6. Табак (табачные изделия) , предназначенный для потребления путем нагревания
7. Жидкость для электронных систем доставки никотина, которой признается любая жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0, 1 мг/мл, предназначенная для использования в электронных системах доставки никотина, или жидкости для электронных систем курения, которыми признаются вещества, находящиеся в жидком состоянии (в том числе их смеси, содержащие пропиленгликоль, глицерин, никотин, пищевые ароматизаторы, пищевые красители) , предназначенные для использования в электронных системах курения
8. Электронные системы доставки никотина, которыми признаются электронные устройства, используемые для преобразования жидкости для электронных систем доставки никотина в аэрозоль (пар) , вдыхаемый потребителем, или электронные системы курения, которыми признаются электронные устройства, используемые для преобразования путем нагревания жидкости для электронных систем курения в аэрозоль
9. Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
10. Автомобильный бензин
11. Дизельное топливо
___________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 к Договору между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам
РАЗМЕРЫ минимальных налоговых ставок по подакцизным товарам и услугам
1. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, указанная в пункте 1 приложения № 1 к Договору между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам, за исключением вин плодовых крепленых марочных, улучшенного качества и специальной технологии:
с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно - 520 российских рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 546 российских рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
2. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно, указанная в пункте 1 приложения № 1 к Договору между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам:
с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно - 490 российских рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 510 российских рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
3. Табак трубочный, курительный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) :
с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно - 4116 российских рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 4281 российский рубль за 1 кг.
4. Сигары:
с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно - 278 российских рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 289 российских рублей за 1 штуку.
5. Сигариллы:
с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно - 3965 российских рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 4124 российских рубля за 1000 штук.
6. Сигареты, папиросы:
для Российской Федерации:
с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно - 3467 российских рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 3606 российских рублей за 1000 штук;
для Республики Беларусь:
I ценовая группа:
с 1 января по 31 марта 2023 г. включительно - 1311 российских рублей за 1000 штук;
с 1 апреля по 30 июня 2023 г. включительно - 1562 российских рубля за 1000 штук;
с 1 июля по 30 сентября 2023 г. включительно - 1862 российских рубля за 1000 штук;
с 1 октября по 31 декабря 2023 г. включительно - 2254 российских рубля за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 2705 российских рублей за 1000 штук;
II ценовая группа:
с 1 января по 31 марта 2023 г. включительно - 2545 российских рублей за 1000 штук;
с 1 апреля по 30 июня 2023 г. включительно - 2808 российских рублей за 1000 штук;
с 1 июля по 30 сентября 2023 г. включительно - 3098 российских рублей за 1000 штук;
с 1 октября по 31 декабря 2023 г. включительно - 3467 российских рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 3606 российских рублей за 1000 штук.
7. Табак (табачные изделия) , предназначенный для потребления путем нагревания:
с 1 января по 31 марта 2023 г. включительно - 5345 российских рублей за 1 кг;
с 1 апреля по 30 июня 2023 г. включительно - 6176 российских рублей за 1 кг;
с 1 июля по 30 сентября 2023 г. включительно - 7008 российских рублей за 1 кг;
с 1 октября по 31 декабря 2023 г. включительно - 7839 российских рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 8153 российских рубля за 1 кг.
8. Жидкости для электронных систем доставки никотина или жидкости для электронных систем курения:
с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно - 18 российских рублей за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 19 российских рублей за 1 мл.
9. Электронные системы доставки никотина или электронные системы курения:
с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно - 64 российских рубля за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 67 российских рублей за 1 штуку.
10. Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:
с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно - 14736 российских рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 15325 российских рублей за 1 тонну.
11. Автомобильный бензин класса 5:
с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно - 14345 российских рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 14919 российских рублей за 1 тонну.
12. Дизельное топливо:
с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно - 9938 российских рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 10336 российских рублей за 1 тонну.
13. Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:
с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно - 6318 российских рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно - 6571 российский рубль за 1 тонну.
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 к Договору между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам
ПЕРЕЧЕНЬ освобождений, льгот по уплате акцизов
1. Для Российской Федерации не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие операции:
1) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации;
2) недостача подакцизных товаров в пределах норм естественной убыли;
3) операции с подакцизными товарами, помещенными под таможенные процедуры транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободного склада, уничтожения, отказа в пользу государства и специальную таможенную процедуру, под таможенную процедуру свободной таможенной зоны в портовой особой экономической зоне, реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, а также передача подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, собственнику или по его указанию другим лицам в случае реализации указанных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта) ;
4) помещение подакцизных товаров под таможенную процедуру реимпорта (если освобождение от уплаты акциза не применялось при экспорте товаров) ;
5) вывоз подакцизных товаров в целях завершения специальной таможенной процедуры;
6) выпуск подакцизных товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны;
7) помещение подакцизных товаров под таможенную процедуру переработки на таможенной территории при условии, что продукты переработки будут вывезены в определенный срок;
8) первичная реализация (передача) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение;
9) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, либо которые размещены в портовой особой экономической зоне;
10) помещение подакцизных товаров под таможенную процедуру временного ввоза в порядке, предусмотренном правом Евразийского экономического союза.
2. Для Республики Беларусь:
1) не подлежат налогообложению акцизами следующие операции:
фактические потери подакцизных товаров при хранении, перемещении и транспортировке в пределах норм естественной убыли, установленных налоговым законодательством, а при их отсутствии - в пределах норм, установленных руководителем по согласованию с собственником, общим собранием участников, членов потребительского общества, уполномоченных или лицом, ими уполномоченным;
реализация по розничным ценам алкогольной продукции, произведенной путем смешения и (или) настаивания алкогольной продукции организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими общественное питание;
2) освобождаются от акцизов:
подакцизные товары собственного производства, реализуемые владельцу магазина беспошлинной торговли для их последующей реализации в магазинах беспошлинной торговли либо на бортах воздушных судов в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории Евразийского экономического союза: алкогольные напитки, слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1, 2 процента и менее 7 процентов, табачные изделия;
конфискованные по приговору (постановлению) суда либо обращенные в доход государства иным способом подакцизные товары, в том числе подакцизные товары, помещенные под таможенную процедуру отказа в пользу государства, которые подлежат реализации (передаче) , промышленной переработке, в том числе утилизации, при их реализации (передаче) ;
подакцизные товары при реализации в магазинах беспошлинной торговли;
при реализации (передаче) подакцизные товары, помещенные под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта, а также вывезенные (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства - члены Евразийского экономического союза, при условии подтверждения фактического вывоза подакцизных товаров за пределы территории Республики Беларусь.
3. Освобождаются от акцизов при ввозе на территорию Республики Беларусь:
автомобильный бензин, дизельное топливо, ввозимые с территории государств - членов Евразийского экономического союза, заправка которыми в бак и (или) иные емкости транспортного средства произведена за пределами Республики Беларусь в объемах, предусмотренных заводом-изготовителем транспортного средства;
подакцизные товары, перемещаемые транзитом, ввозимые с территории государств - членов Евразийского экономического союза;
подакцизные товары, подлежащие обращению в доход государства в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь;
подакцизные товары, ввозимые с территории государств - членов Евразийского экономического союза, предназначенные для официального пользования дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями иностранных государств, представительствами и органами международных организаций и межгосударственных образований или для личного пользования дипломатического и (или) административно-технического персонала этих представительств, учреждений и органов, включая проживающих вместе с ними членов их семей (если они не являются гражданами Республики Беларусь) , дипломатическая почта и консульская вализа.
4. Освобождаются от акцизов отдельные операции, товары на основании правовых актов Президента Республики Беларусь, принятых до 1 августа 2022 г.
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 4 к Договору между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам
КАТЕГОРИИ налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога на добавленную стоимость
1. Категории налогоплательщиков, освобождаемых от обязанностей (имеющих право на освобождение) по уплате налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в Российской Федерации, а также не являющихся налогоплательщиками в соответствии со статьями 143, 145 и 1451 Налогового кодекса Российской Федерации, включают в себя следующие категории налогоплательщиков:
1) организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) , если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей;
2) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) , при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета НДС не превысила в совокупности 60 миллионов рублей;
3) организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и