Белорусской Стороны.
Российская Сторона обеспечивает диагностику, ремонт и замену (при необходимости) компонентов ПАК при выходе их из строя, а также установку обновлений и исправлений программного обеспечения ПАК на протяжении всего срока использования налоговыми органами национальных сегментов ИСА КН.
3. Налоговые органы Сторон обеспечивают поступление в ИСА КН всей информации, необходимой и достаточной для оперативного контроля за уплатой налога на добавленную стоимость, включая информацию о налогоплательщиках налога на добавленную стоимость и совершаемых ими операциях (далее - информация) . Реквизитный состав информации определяется в приложении № 8 к настоящему Договору.
Информация имеет статус налоговой тайны согласно законодательству Стороны, на территории которой используется информация. Режим доступа к информации работников налоговых органов Сторон согласовывается налоговыми органами Сторон.
Сведения, содержащиеся в ИСА КН, полученные в том числе в результате обработки поступившей в нее информации, могут использоваться налоговыми органами Сторон в целях налогового контроля, в том числе для проведения согласованных Сторонами скоординированных и иных контрольных мероприятий, с учетом законодательства о порядке осуществления контрольной деятельности каждой из Сторон. Такие сведения не подлежат передаче иным лицам (третьей стороне) .
4. Общие требования к ИСА КН, включая ее структуру, а также сроки, порядок, формы и форматы представления информации в ИСА КН и получения информации из ИСА КН, устанавливаются приложением № 8 к настоящему Договору либо в определенном в нем порядке.
Информация в ИСА КН подлежит представлению в отношении налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, состоящих на учете в налоговых органах по состоянию на 1 января 2023 г., а также вновь зарегистрированных с 1 января 2023 г., и операций, совершаемых указанными налогоплательщиками с 1 января 2023 г.
5. При выявлении фактов использования одной из Сторон информации в целях, не предусмотренных настоящим Договором, передачи информации иным лицам (третьей стороне) , приостановления передачи полностью или частично информации (за исключением случаев, указанных в пункте 2 статьи 8 настоящего Договора) налоговый орган Стороны, выявивший такое нарушение (нарушения) , вправе приостановить полностью или частично передачу информации в ИСА КН в порядке, указанном в настоящей статье.
Одновременно такой налоговый орган обязан направить содержащие подтверждение выявленных нарушений обращения в налоговый орган другой Стороны и в Наднациональный налоговый комитет.
По результатам рассмотрения обращения Наднациональный налоговый комитет выносит решение, предусмотренное пунктами 6 и (или) 7 настоящей статьи, в течение 30 дней, следующих за днем получения обращения.
Если Наднациональный налоговый комитет в установленный срок не принимает решения, председатель Комитета выносит его на рассмотрение Совета Министров Союзного государства.
6. Налоговый орган Стороны, выявивший факт использования другой Стороной информации в целях, не предусмотренных настоящим Договором, и (или) передачи другой Стороной информации иным лицам (третьей стороне) и направивший обращение, вправе приостановить передачу информации в ИСА КН не ранее 3-го рабочего дня, следующего за днем получения такого обращения налоговым органом другой Стороны и Наднациональным налоговым комитетом.
Информационное взаимодействие возобновляется:
со дня, указанного в решении Наднационального налогового комитета об устранении невыполнения соответствующего обязательства (решении Совета Министров Союзного государства) ;
со дня, установленного по взаимной письменной договоренности налоговых органов Сторон, - при урегулировании вопроса по взаимной договоренности.
Начиная с 3-го дня, следующего за днем получения обращения налогового органа Стороны, до вынесения Наднациональным налоговым комитетом (принятия решения Советом Министров Союзного государства) решения об устранении невыполнения соответствующего обязательства либо до урегулирования налоговыми органами Сторон вопроса по взаимной договоренности налоговый орган другой Стороны также вправе приостановить передачу информации в ИСА КН.
7. В случае установления факта приостановления налоговым органом другой Стороны передачи полностью или частично информации в ИСА КН (за исключением случаев, указанных в пункте 2 статьи 8 настоящего Договора) налоговый орган Стороны вправе, в свою очередь, приостановить передачу информации в ИСА КН на основании решения Наднационального налогового комитета о невыполнении налоговым органом другой Стороны обязательства по представлению информации (решения Совета Министров Союзного государства) .
В этом случае приостановка представления информации в ИСА КН может быть осуществлена налоговым органом Стороны до издания решения Наднационального налогового комитета об устранении налоговым органом другой Стороны невыполнения обязательства по передаче информации в ИСА КН либо до дня возобновления ее представления, установленного по взаимной письменной договоренности налоговых органов Сторон, при урегулировании вопроса - до вынесения решения Наднационального налогового комитета.
8. О возобновлении информационного взаимодействия налоговые органы Сторон уведомляют Наднациональный налоговый комитет.
Информация, не представленная Сторонами в период приостановления по причинам, указанным в настоящей статье, подлежит представлению в ИСА КН в полном объеме в ближайший после возобновления информационного взаимодействия срок.
9. Налоговые органы Сторон в согласованном ими порядке не реже одного раза в год проводят аудит своевременности, полноты, достоверности передаваемых данных и соблюдения законодательства Сторон по защите информации.
Результаты аудита оформляются протоколом и направляются в Наднациональный налоговый комитет.
Статья 7
Информирование Сторон
1. Компетентные органы Сторон уведомляют друг друга и Наднациональный налоговый комитет о любых являющихся предметом настоящего Договора изменениях своего налогового законодательства в отношении налога на добавленную стоимость и акцизов, а также уведомляют Наднациональный налоговый комитет о следующих положениях своего налогового законодательства, подлежащих применению по состоянию на 1 января каждого года:
о перечне подакцизных товаров и услуг с указанием размеров ставок акцизов по ним;
о перечне освобождений, льгот по акцизам;
о размере основной и пониженных ставок налога на добавленную стоимость;
обо всех изменениях (отсутствии изменений) по сравнению с 1 января предыдущего года в отношении лиц, освобождаемых от уплаты налога на добавленную стоимость, и операций (оборотов) , освобождаемых от налога на добавленную стоимость или облагаемых налогом на добавленную стоимость по пониженной либо нулевой ставке.
2. Уведомления, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, направляются до 31 декабря каждого года, а при внесении соответствующих изменений в течение календарного года - не позднее 10 рабочих дней со дня вступления в силу таких изменений.
При необходимости компетентные органы могут согласовать форму указанного уведомления.
Статья 8
Порядок и условия предоставления межгосударственных бюджетных трансфертов Республике Беларусь
1. При выполнении Белорусской Стороной всех вытекающих из настоящего Договора обязательств Российская Сторона ежемесячно в порядке и на условиях, которые установлены настоящей статьей, предоставляет Белорусской Стороне межгосударственные бюджетные трансферты (далее - трансферты) в размере, определенном статьей 9 настоящего Договора.
2. Трансферты предоставляются при одновременном выполнении следующих условий:
налоговое законодательство Белорусской Стороны соответствует требованиям статей 1, 4 и 5 настоящего Договора;
Белорусская Сторона обеспечивает полное и своевременное поступление в ИСА КН всей информации, предусмотренной пунктом 3 статьи 6 настоящего Договора и приложением № 8 к настоящему Договору. При этом не рассматривается как невыполнение Белорусской Стороной обязательства по представлению информации в национальный сегмент ИСА КН Республики Беларусь, если:
в течение 5 рабочих дней, следующих за 1-м рабочим днем от получения протокола ошибок форматно-логического контроля либо выявления фактов (получения от компетентного органа Российской Стороны уведомления о фактах) непредставления информации в ИСА КН по техническим причинам, исправленные данные либо непредставленные данные направлены в национальный сегмент ИСА КН Республики Беларусь в следующий за окончанием такого 5-дневного периода очередной срок загрузки сведений, предусмотренный пунктом 5 приложения № 8 к настоящему Договору;
обусловленное техническими причинами непредставление информации в национальный сегмент ИСА КН Республики Беларусь невозможно устранить в течение 5 рабочих дней, о чем компетентный орган Белорусской Стороны информирует компетентный орган Российской Стороны и Наднациональный налоговый комитет с указанием предполагаемого срока устранения таких причин, который не может превышать 30 рабочих дней. Не представленные по такой причине данные подлежат направлению в национальный сегмент ИСА КН Республики Беларусь в следующий после устранения такой причины очередной срок загрузки сведений, предусмотренный пунктом 5 приложения № 8 к настоящему Договору. Положения настоящего абзаца действуют до 31 декабря 2023 г. включительно;
информация не представлялась компетентным органом Белорусской Стороны в ИСА КН в период, определенный в пункте 6 статьи 6 настоящего Договора, в связи с выявлением им нарушений - использования Российской Стороной информации в целях, не предусмотренных настоящим Договором, и (или) передачи информации иным лицам (третьей стороне) , и это подтверждено решением Наднационального налогового комитета (решением Совета Министров Союзного государства) ;
информация не представлялась компетентным органом Белорусской Стороны в ИСА КН в период, определенный пунктом 7 статьи 6 настоящего Договора, в связи с принятием Наднациональным налоговым комитетом решения (или решения Совета Министров Союзного государства) о невыполнении компетентным органом Российской Стороны обязанности по представлению информации в ИСА КН частично или полностью.
3. Выполнение Белорусской Стороной условий, указанных в пункте 2 настоящей статьи, подтверждается:
ежегодным заключением Наднационального налогового комитета о соответствии налогового законодательства Белорусской Стороны требованиям статей 1, 4 и 5 настоящего Договора, принятым в соответствии с пунктом 2 статьи 11 настоящего Договора, либо заключением об устранении несоответствий;
отсутствием решения Наднационального налогового комитета о невыполнении обязательства Белорусской Стороны по представлению информации в ИСА КН либо его заключением об устранении такого невыполнения;
соответствующими решениями Наднационального налогового комитета по запросам Российской Стороны, предусмотренными пунктом 4 настоящей статьи.
Если Наднациональный налоговый комитет при рассмотрении вопросов, требующих вынесения решений (заключений) , указанных в настоящем пункте, в установленном порядке их не принимает, председатель Наднационального налогового комитета направляет такие вопросы на рассмотрение Совета Министров Союзного государства.
Если Совет Министров Союзного государства не принимает решения по вопросам, указанным в настоящем пункте, Совет Министров Союзного государства выносит их на рассмотрение Высшего Государственного Совета Союзного государства в установленном порядке.
4. Если Российская Сторона полагает, что условия предоставления трансфертов, указанные в пункте 2 настоящей статьи, не выполнялись или не выполняются, она вправе направить в Наднациональный налоговый комитет запрос на рассмотрение вопроса о невыполнении указанных условий с указанием допущенных несоответствий.
Наднациональный налоговый комитет в течение 30 дней со дня, следующего за днем поступления указанного запроса, по результатам его рассмотрения должен принять решение о выполнении или невыполнении условий предоставления трансфертов.
Если Наднациональный налоговый комитет в установленном порядке не принимает решения, председатель Наднационального налогового комитета направляет этот вопрос на рассмотрение Совета Министров Союзного государства.
Если Совет Министров Союзного государства не принимает решения по вопросу, указанному в настоящем пункте, Совет Министров Союзного государства выносит его на рассмотрение Высшего Государственного Совета Союзного государства в установленном порядке.
5. Выплата трансфертов на время рассмотрения запроса, предусмотренного пунктом 4 настоящей статьи, не приостанавливается.
Если по итогам рассмотрения запроса Наднациональным налоговым комитетом, Советом Министров Союзного государства или Высшим Государственным Советом Союзного государства принимается решение о невыполнении условия (условий) предоставления трансфертов, определение суммы трансфертов и выплата трансфертов приостанавливаются с месяца принятия такого решения.
6. При нарушении хотя бы одного из условий, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, право на получение трансфертов Белорусской Стороной утрачивается на период начиная с месяца, в котором согласно решению Наднационального налогового комитета (иного органа, указанного в пункте 4 настоящей статьи) допущено такое нарушение, до наступления указанного в решении (заключении) Наднационального налогового комитета (иного органа, указанного в пункте 4 настоящей статьи) месяца, в котором устранено это нарушение. При этом суммы трансфертов, фактически выплаченные за этот период, засчитываются в счет будущих трансфертов.
После устранения нарушения, определенного в решении, Белорусская Сторона направляет в Наднациональный налоговый комитет информацию о подтверждении устранения нарушения. В течение 30 дней со дня, следующего за днем получения информации от Белорусской Стороны, Наднациональный налоговый комитет выносит заключение об устранении нарушения или принимает решение отказать в его вынесении. Если Наднациональный налоговый комитет в установленном порядке не принимает заключения или решения, председатель Наднационального налогового комитета направляет этот вопрос на рассмотрение Совета Министров Союзного государства.
Если Совет Министров Союзного государства не принимает решения по вопросу, указанному в настоящем пункте, Совет Министров Союзного государства выносит его на рассмотрение Высшего Государственного Совета Союзного государства в установленном порядке.
7. Трансферты перечисляются Российской Стороной в пользу Белорусской Стороны на счет Министерства финансов Республики Беларусь в Национальном банке Республики Беларусь.
8. Если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи, перечисление каждого трансферта осуществляется не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
Статья 9
Порядок расчета трансфертов
1. Сумма каждого ежемесячного трансферта в течение каждого календарного года определяется с учетом пункта 3 настоящей статьи по формуле:
,
где:
КРi - сумма трансферта за соответствующий месяц в млн. долларов США;
i - порядковый номер месяца в календарном году (при этом КР13, определенный по итогам декабря текущего года, считается КР1 следующего календарного года) ;
Цi - средний за соответствующий календарный месяц уровень цен нефти "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) , выраженный в долларах США за баррель, определяемый как сумма среднеарифметических цен покупки и продажи за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем месяце;
Кнпр - удельный коэффициент, характеризующий корзину нефтепродуктов, вырабатываемых на нефтеперерабатывающих заводах Республики Беларусь, принимаемый равным 0, 53;
Ккомп - коэффициент компенсации, принимаемый равным 0, 5;
Ккорр - коэффициент, принимаемый равным:
0, 833 - с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно;
1 - с 1 января 2024 г.;
Нi - объем нефти сырой (в тоннах) за соответствующий месяц, принимаемый равным 1500000.
2. Сумма каждого ежемесячного трансферта округляется до одного знака после запятой в соответствии с правилами математического округления.
3. Коэффициенты Ккомп и Кнпр, а также показатель Нi могут быть изменены на основании директивы Высшего Государственного Совета Союзного государства. Такие изменения оформляются посредством внесения изменений в настоящий Договор в соответствии со статьей 12 настоящего Договора.
Статья 10
Наднациональный налоговый комитет
1. Для обеспечения контроля реализации настоящего Договора создается коллегиальный орган - Наднациональный налоговый комитет.
2. В состав Наднационального налогового комитета входят по 6 человек от каждой Стороны.
3. Работу Наднационального налогового комитета организует его председатель.
Председатель Наднационального налогового комитета назначается решением Совета Министров Союзного государства из числа членов Наднационального налогового комитета на ротационной основе на срок, не превышающий 3 лет.
Председатель Наднационального налогового комитета назначает заместителя из числа членов Наднационального налогового комитета.
Председатель Наднационального налогового комитета и его заместитель не могут быть представителями одной Стороны.
Организация деятельности Наднационального налогового комитета, его функции, а также порядок назначения на должности председателя Наднационального налогового комитета и его заместителя определяются Положением о Наднациональном налоговом комитете, утверждаемым Советом Министров Союзного государства.
Для рассмотрения конкретных вопросов, обращений Сторон или ситуаций Наднациональный налоговый комитет может привлекать экспертов, обладающих специальными знаниями и опытом, а также представителей заинтересованных государственных органов, организаций, подчиненных правительству Стороны, которой направлено обращение, и заинтересованных в результатах рассмотрения этого обращения представителей другой Стороны. Срок рассмотрения не должен превышать 30 дней, следующих за днем получения указанного обращения.
4. Решения Наднационального налогового комитета принимаются простым большинством голосов, оформляются протоколами или заключениями и утверждаются председателем Наднационального налогового комитета.
Если при голосовании по какому-либо вопросу Наднациональный налоговый комитет не может принять решение в силу равенства голосов, председатель Наднационального налогового комитета направляет этот вопрос на рассмотрение Совета Министров Союзного государства.
Статья 11
Функции Наднационального налогового комитета
1. Наднациональный налоговый комитет осуществляет мониторинг:
полноты имплементации Сторонами положений настоящего Договора в их налоговое законодательство;
практики применения настоящего Договора в целях исключения случаев двойного налогообложения или двойного неналогообложения;
эффективности реализации настоящего Договора;
выполнения налоговыми органами Сторон положений настоящего Договора в части полноты и своевременности представления информации в ИСА КН.
По результатам мониторинга Наднациональный налоговый комитет раз в 3 года представляет доклад Совету Министров Союзного государства.
2. Наднациональный налоговый комитет ежегодно с учетом информации, полученной от компетентных органов в соответствии со статьей 5 настоящего Договора, принимает заключения о соответствии или несоответствии налогового законодательства каждой из Сторон по состоянию на 1 января каждого календарного года положениям статей 1, 4 и 5 настоящего Договора.
Такие заключения принимаются до 1 февраля каждого календарного года и направляются в адрес