подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
13) вина (за исключением крепленых (ликерных) вин) , фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 113 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 118 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 123 рубля за 1 литр;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
14) винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 148 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 154 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 160 рублей за 1 литр;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
141) крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 148 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 154 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 160 рублей за 1 литр;
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
15) сидр, пуаре, медовуха:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 30 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 31 рубль за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 32 рубля за 1 литр;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
16) игристые вина, включая российское шампанское:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 125 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 130 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 135 рублей за 1 литр;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
17) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0, 5 процента включительно (за исключением содержащего в составе в качестве компонентов сахар (глюкозу, фруктозу, сахарозу, декстрозу, мальтозу, лактозу) , и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которого составляет более 5 граммов на 100 мл напитка) с 1 июля 2023 года - 0 рублей за 1 литр; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ)
18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0, 5 процента и до 8, 6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 30 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 31 рубль за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 32 рубля за 1 литр;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8, 6 процента:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 56 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 58 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 60 рублей за 1 литр;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
20) табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) :
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4657 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4843 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5037 рублей за 1 кг;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
21) сигары:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 315 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 328 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 341 рубль за 1 штуку;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
22) сигариллы (сигариты) , биди, кретек:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4485 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4664 рубля за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 4851 рубль за 1000 штук;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
23) сигареты, папиросы:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2945 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4000 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3063 рубля за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4160 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 3186 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4326 рублей за 1000 штук;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
24) табак (изделия с нагреваемым табаком) , предназначенный для потребления путем нагревания: (В редакции Федерального закона от 29.11.2024 № 416-ФЗ)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 9807 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 10 199 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 10 607 рублей за 1 кг;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
25) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 27.01.2023 № 1-ФЗ)
26) жидкости для электронных систем доставки никотина:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 44 рубля за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 46 рублей за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 48 рублей за 1 мл;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
27) автомобили легковые с мощностью двигателя до 67, 5 кВт (90 л. с.) включительно с 1 января 2021 года - 0 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67, 5 кВт (90 л. с.) и до 112, 5 кВт (150 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 61 рубль за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 63 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 66 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112, 5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 583 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 606 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 630 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 955 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 993 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1033 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1628 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1693 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1761 рубль за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1685 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1752 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1822 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.) :
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1740 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1810 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1882 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112, 5 кВт (150 л. с.) :
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 583 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 606 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 630 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 17 518 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 18 219 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 948 рублей за 1 тонну;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
36) автомобильный бензин класса 5:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 17 088 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 17 772 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 483 рубля за 1 тонну;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
37) дизельное топливо:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 12 120 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 12 605 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 13 109 рублей за 1 тонну;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 8090 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 8414 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 8751 рубль за 1 тонну;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
39) авиационный керосин с 1 января 2024 года по 31 декабря 2026 года включительно - 2800 рублей за 1 тонну; (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
40) сахаросодержащие напитки:
с 1 января 2025 года - 10 рублей за 1 литр; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)
41) никотиновое сырье:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2, 2 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 2, 3 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 2, 4 рубля за 1 мг;
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
42) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 925 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 962 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1000 рублей за 1 кг;
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
43) прямогонный бензин:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 19 298 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 20 070 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 20 873 рубля за 1 тонну;
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
44) бензол, параксилол, ортоксилол с 1 января 2025 года - 3574 рубля за 1 тонну. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
(Пункт в редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ)
2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
3. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
4. Ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в отношении этилового спирта применяется при реализации налогоплательщиком указанного подакцизного товара лицам, представившим извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза (далее - извещение об уплате авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении гарантом предусмотренной пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса банковской гарантии (далее - извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета указанного покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа акциза. (В редакции федеральных законов от 28.11.2011 № 338-ФЗ, от 29.09.2019 № 326-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и гарантом - банковской гарантии в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 28.11.2011 № 338-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций по ввозу в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза этилового спирта, являющегося товаром Евразийского экономического союза, покупателем этилового спирта - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, представившим в налоговый орган по месту учета извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении гарантом в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.09.2013 № 269-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 23.11.2015 № 323-ФЗ; от 29.09.2019 № 326-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ)
41. Ставка акциза, указанная в подпункте 31 пункта 1 настоящей статьи, применяется при условии представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией:
1) договора, на основании которого осуществляется реализация этилового спирта организациям, указанным в подпункте 31 пункта 1 настоящей статьи;
2) документов, подтверждающих реализацию налогоплательщиком этилового спирта до 31 декабря 2022 года включительно, и реестров счетов-фактур, выставленных этим налогоплательщиком организациям, указанным в подпункте 31 пункта 1 настоящей статьи;
3) документов, подтверждающих поступление денежных средств в полном объеме за реализованный этиловый спирт на открытый в банке счет налогоплательщика не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем реализации этилового спирта.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)
5. В случае, если природный газ в соответствии с международным договором Российской Федерации признается подакцизным товаром, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
51. Ставка акциза на природный газ (АПГ) , полученный для производства аммиака, с 1 января 2025 определяется налогоплательщиком в рублях за 1000 кубических метров по формуле:
АПГ = ЦАК x 6, 5% x P + ЦАКДОП,
где ЦАК - средняя за налоговый период цена карбамида в соответствии с индексом Urea Prilled bulk FOB Baltic, выраженная в долларах США за 1 тонну, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном федеральном округе;
P - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Показатель ЦАКДОП определяется по формуле:
ЦАКДОП = (ЦАК - 300) x 12% x P.
Показатель ЦАК определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦАК для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦАК рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы.
В случае, если значение показателя ЦАК оказалось менее 300, значение показателя ЦАКДОП принимается равным 0.
Рассчитанная ставка акциза на природный газ (АПГ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон о