токсилолом, услуги по переработке сырья (материалов) , принадлежащего указанному лицу на праве собственности. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 17.02.2023 № 22-ФЗ)
По операции, указанной в подпункте 28 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения авиационного керосина признается день его получения лицом, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
По операции, указанной в подпункте 29 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения средних дистиллятов признается день их получения российской организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное статьей 1795 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ)
По операции, указанной в подпункте 30 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой реализации средних дистиллятов признается последнее число месяца, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных пунктом 23 статьи 201 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ)
По операции, указанной в подпункте 31 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, дата реализации средних дистиллятов определяется в соответствии с абзацем первым настоящего пункта. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ)
По операции, указанной в подпункте 32 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения средних дистиллятов признается день их получения российской организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное статьей 1796 настоящего Кодекса, и (или) в документах, представленных указанным лицом в соответствии с пунктом 20 статьи 1797 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ)
По операции, указанной в подпункте 33 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой оприходования средних дистиллятов признается день их оприходования организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное статьей 1796 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ)
При совершении операций, предусмотренных подпунктом 34 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой направления нефтяного сырья на переработку признается дата передачи в производство нефтяного сырья, принадлежащего организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, на праве собственности на переработку на производственных мощностях, принадлежащих такой организации либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке нефтяного сырья. При этом объем передачи в производство нефтяного сырья определяется на основании данных средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)
Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ)
Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ)
Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ)
По операции, указанной в подпункте 38 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой использования винограда признается последний день налогового периода, в котором осуществляется реализация произведенных из указанного винограда вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла и спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, лицом, имеющим лицензию на производство, хранение и поставки произведенных вина (в том числе с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения) , и (или) игристого вина (в том числе с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения) , и (или) крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, либо лицом, имеющим лицензию на производство, хранение, поставки и розничную продажу произведенной сельскохозяйственными товаропроизводителями винодельческой продукции, либо лицом, имеющим лицензию, предусматривающую производство виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла, либо лицом, имеющим лицензию, предусматривающую производство спиртных напитков, и лицензию полного цикла производства дистиллятов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 326-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)
При совершении операции, предусмотренной подпунктом 39 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой направления этана на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, признается дата передачи в производство этана на производственных мощностях, принадлежащих организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана, либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке этана. При этом объем передачи в производство этана определяется на основании данных средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, непосредственно совершающего операции по переработке этана, и (или) в документах, представленных указанным лицом в соответствии с пунктом 23 статьи 1798 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ)
При совершении операции, предусмотренной подпунктом 40 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой направления СУГ на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, признается дата передачи в производство СУГ на производственных мощностях, принадлежащих организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке СУГ. При этом объем передачи в производство СУГ определяется на основании данных средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, непосредственно совершающего операции по переработке СУГ, и (или) в документах, представленных указанным лицом в соответствии с пунктом 23 статьи 1799 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ)
По операциям, указанным в подпунктах 41 и 42 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой использования стали жидкой признается день оприходования полученных из нее продуктов (полупродуктов) металлургического производства (в том числе блюмов, слябов, других заготовок) . (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)
3. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
4. При обнаружении недостачи подакцизных товаров дата их реализации (передачи) определяется как день обнаружения недостачи (за исключением случаев недостачи в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти) . (В редакции Федерального закона от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
5. По операциям, указанным в подпунктах 20 и 201 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения этилового спирта признается день его получения (оприходования) организацией, имеющей свидетельство (свидетельства) , предусмотренное (предусмотренные) пунктом 1 статьи 1792 настоящего Кодекса. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 326-ФЗ)
(Статья в редакции Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ)
Статья 196.
(Статья утратила силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
Статья 197.
(Статья утратила силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
Статья 1971.
(Дополнение статьей - Федеральный закон от 24.07.2002 № 110-ФЗ) (Утратила силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
1. Налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые в соответствии с настоящей главой объектом налогообложения, за исключением операций по реализации (передаче) прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (в том числе на основании распорядительных документов собственника прямогонного бензина, произведенного из давальческого сырья (материалов) , операций по реализации этилового спирта налогоплательщику, имеющему свидетельство (свидетельства) , предусмотренное (предусмотренные) пунктом 1 статьи 1792 настоящего Кодекса, операций по реализации (передаче) природного газа в случае, если для указанных операций налогообложение акцизом предусмотрено международными договорами Российской Федерации, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров (собственнику давальческого сырья (материалов) соответствующую сумму акциза. (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 326-ФЗ)
2. В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и счетах-фактурах соответствующая сумма акциза выделяется отдельной строкой, за исключением случаев совершения операций:
1) по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации;
2) по реализации (передаче) прямогонного бензина (в том числе на основании распорядительных документов собственника прямогонного бензина, произведенного из давальческого сырья (материалов) налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина;
3) по реализации этилового спирта налогоплательщику, имеющему свидетельство (свидетельства) , предусмотренное (предусмотренные) пунктом 1 статьи 1792 настоящего Кодекса.
(Пункт в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 326-ФЗ)
3. При совершении операций с подакцизными товарами, которые в соответствии со статьей 183 настоящего Кодекса освобождены от налогообложения, расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм акциза. При этом на указанных документах делается надпись или ставится штамп "Без акциза". (В редакции федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ; от 27.11.2017 № 353-ФЗ)
4. При реализации (передаче) подакцизных товаров в розницу соответствующая сумма акциза включается в цену указанного товара. При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцом, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах соответствующая сумма акциза не выделяется. (В редакции Федерального закона от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
5. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
6. При ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, соответствующие заполненные таможенные формы, расчетные документы, удостоверяющие факт уплаты акциза, налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза используются как контрольные документы для установления обоснованности налоговых вычетов. (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 323-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ)
7. При вывозе подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с пунктами 2, 21, 22 и 4 статьи 184 настоящего Кодекса, а также возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии или договора поручительства, предусмотренных пунктами 2, 22 и 4 статьи 184 настоящего Кодекса, и сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса налоговым вычетам в порядке, установленном статьей 201 настоящего Кодекса, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представляются следующие документы: (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)
1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с контрагентом на поставку подакцизных товаров. В случае, если поставка на экспорт подакцизных товаров осуществляется по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, налогоплательщик представляет в налоговые органы договор комиссии, договор поручения либо агентский договор (копии указанных договоров) и контракт (копию контракта) лица, осуществляющего поставку подакцизных товаров на экспорт по поручению налогоплательщика (в соответствии с договором комиссии, договором поручения либо агентским договором) , с контрагентом.
В случае, если экспорт подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, осуществляет собственник давальческого сырья и материалов, налогоплательщик представляет в налоговые органы договор между собственником подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья, и налогоплательщиком о производстве подакцизного товара и контракт (копию контракта) между собственником давальческого сырья и контрагентом. (В редакции Федерального закона от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
В случае, если экспорт подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, осуществляет иное лицо по договору комиссии либо иному договору с собственником давальческого сырья, налогоплательщик - производитель этих товаров из давальческого сырья представляет в налоговые органы наряду с договором между собственником подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья, и налогоплательщиком о производстве подакцизного товара договор комиссии, договор поручения либо агентский договор (копии указанных договоров) между собственником этих подакцизных товаров и лицом, осуществляющим их поставку на экспорт, а также контракт (копию контракта) лица, осуществляющего поставку подакцизных товаров на экспорт, с контрагентом.
Абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
2) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ)
3) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товара в таможенной процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с таможенной территории Евразийского экономического союза (далее в настоящей статье - российский таможенный орган места убытия) . (В редакции федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ; от 28.11.2011 № 338-ФЗ; от 23.11.2015 № 323-ФЗ)
При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре экспорта за пределы территории Российской Федерации трубопроводным транспортом представляется полная таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление указанного вывоза нефтепродуктов. (В редакции федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ; от 28.11.2011 № 338-ФЗ)
При вывозе подакцизных товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством - членом Евразийского экономического союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление указанного вывоза подакцизных товаров; (В редакции федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ; от 28.11.2011 № 338-ФЗ; от 23.11.2015 № 323-ФЗ)
4) абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ)
Абзац: (Утратил силу - Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ)
абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ)
абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ)
Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ)
Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ)
Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ)
Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 05.04.2016 № 101-ФЗ)
Указанные в настоящем пункте документы представляются в налоговые органы: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 05.04.2016 № 101-ФЗ)
налогоплательщиками, представившими банковскую гарантию, предусмотренную пунктом 2 статьи 184 настоящего Кодекса, налогоплательщиками, соответствующими критериям, установленным пунктом 21 статьи 184 настоящего Кодекса, налогоплательщиками, обязанность которых по уплате акциза обеспечена поручительством в соответствии с пунктом 22 статьи 184 настоящего Кодекса, а также налогоплательщиками, указанными в пункте 23 статьи 184 настоящего Кодекса, - в течение шести месяцев с даты представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам за налоговый период, на который приходится дата совершения освобождаемых от налогообложения акцизами операций, определяемая в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 05.04.2016 № 101-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 29.12.2020 № 470-ФЗ)
налогоплательщиками, представившими банковскую гарантию, предусмотренную пунктом 4 статьи 184 настоящего Кодекса, - не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится 250-й календарный день с начала первого налогового периода расчетного срока. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 05.04.2016 № 101-ФЗ)
При непредставлении или представлении в неполном объеме в налоговый орган указанных в настоящем пункте документов акциз по указанным подакцизным товарам уплачивается в порядке, установленном настоящей главой в отношении операций с подакцизными товарами на территории Российской Федерации. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 05.04.2016 № 101-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ)
Если впоследствии налогоплательщик представит в налоговые органы документы (их копии) , обосновывающие освобождение от налогообложения операций по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, уплаченные суммы акциза подлежат возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены пунктом 4 статьи 203 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 05.04.2016 № 101-ФЗ)
71. При ввозе в портовую особую экономическую зону российских товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза и налоговых вычетов в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в течение 180 дней со дня ввоза указанных товаров в портовую особую экономическую зону представляются следующие документы: (В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ; от 27.11.2010 № 306-ФЗ)
1) контракт (копия контракта) , заключенный с резидентом особой экономической зоны;
2) копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны, выданная федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по управлению особыми экономическими зонами, или его территориальным органом;
3) таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны или при ввозе в портовую особую экономическую зону российских товаров, помещенных за пределами портовой особой экономической зоны под таможенную процедуру экспорта, таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта, и таможенного органа, который уполномочен на совершение таможенных процедур и таможенных операций при таможенном оформлении товаров в соответствии с таможенной