инематической вязкостью при температуре 80 градусов Цельсия более 3 сантистоксов) ;
гудрон (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба плотностью более 930 кг/м3) ;
мазут;
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)
132) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ)
14) природный газ. В целях настоящей главы подакцизным товаром признается природный газ для производства аммиака, а также природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
15) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 27.01.2023 № 1-ФЗ)
16) жидкости для электронных систем доставки никотина. В целях настоящей главы электронными системами доставки никотина признаются электронные устройства, используемые для преобразования жидкости для электронных систем доставки никотина в аэрозоль (пар) , вдыхаемый потребителем. В целях настоящей главы жидкостью для электронных систем доставки никотина признается любая жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0, 1 мг/мл для электронных систем доставки никотина, в том числе содержащаяся в таких электронных устройствах; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 27.01.2023 № 1-ФЗ)
17) табак (изделия с нагреваемым табаком) , предназначенный для потребления путем нагревания; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.11.2024 № 416-ФЗ)
18) виноград. В целях настоящей главы подакцизным признается виноград, использованный для производства вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, вина наливом, крепленого вина наливом (виноматериала) (вино наливом, крепленое вино наливом (виноматериал) далее в настоящей главе - виноматериалы) , виноградного сусла или для производства спиртных напитков, являющихся винодельческой продукцией с объемной долей этилового спирта не менее 40 процентов, изготовленной из коньячного дистиллята полного цикла производства, выдержанного в контакте с древесиной дуба не менее трех лет (далее в настоящей главе - спиртные напитки, произведенные по технологии полного цикла) ; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.09.2019 № 326-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)
19) этан. В целях настоящей главы этаном признается газ (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба) с содержанием по массе органического вещества этана 90 процентов и более. Не признается этаном газ (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба) с содержанием по массе органического вещества этана 90 процентов и более, полученный в результате химических превращений, протекающих при температуре выше 700 градусов Цельсия (согласно технической документации на технологическое оборудование, посредством которого осуществляются химические превращения) ; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ)
20) СУГ. В целях настоящей главы СУГ признается газ (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба) с содержанием по массе смеси этана и (или) пропана и (или) бутанов (н-бутана и его изомеров) 90 процентов и более. При этом содержание этана по массе должно быть менее 90 процентов. Не признается СУГ газ (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба) с содержанием по массе смеси этана и (или) пропана и (или) бутанов (н-бутана и его изомеров) 90 процентов и более, полученный в результате химических превращений, протекающих при температуре выше 700 градусов Цельсия (согласно технической документации на технологическое оборудование, посредством которого осуществляются химические превращения) ; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ)
21) сталь жидкая, за исключением стали жидкой, предусмотренной подпунктом 22 настоящего пункта; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)
22) сталь жидкая, выплавляемая в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)
23) сахаросодержащие напитки. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях настоящего Кодекса сахаросодержащими напитками признаются упакованные в потребительскую или транспортную упаковку, изготовленные с использованием питьевой или минеральной воды напитки (кроме изготовленных и упакованных организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в сфере общественного питания) , в состав которых в качестве компонентов входят сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза) , и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 граммов на 100 мл напитка. При этом объемная доля этилового спирта в указанных напитках не должна превышать 1, 2 процента включительно; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
24) никотиновое сырье, предусмотренное законодательством о государственном регулировании производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
25) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания - вид никотинсодержащего изделия, представляющий собой бестабачную смесь, не сформированную в виде отдельных порций, готовую к заполнению вручную в устройства для потребления изделий, предназначенный для образования аэрозоля, получаемого путем прямого или косвенного нагревания (без горения) , который вдыхается потребителем при использовании изделия с устройством или кальяном. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
3. В целях настоящего Кодекса не признаются сахаросодержащими напитками:
1) специализированная пищевая продукция, прошедшая государственную регистрацию специализированной пищевой продукции в соответствии с правом Евразийского экономического союза, за исключением тонизирующих напитков и напитков, в состав которых в качестве компонента входит двуокись углерода; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
2) алкогольная продукция, указанная в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, виноградное, пивное, плодовое, медовое и иное сусло, плодовые сброженные материалы; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
3) соки, сокосодержащие напитки, нектары, морсы, сиропы, молоко, молочная продукция, кисели и (или) напитки на растительной основе, произведенные из зерна злаковых, зернобобовых, масличных культур, орехов, кокоса и (или) продуктов их переработки, за исключением тонизирующих напитков и напитков, в состав которых в качестве компонента входит двуокись углерода.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)
Статья 182. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации. (В редакции Федерального закона от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
В целях настоящей главы передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров; (В редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
2) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
3) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
4) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
5) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
6) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;
7) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов) ; (В редакции Федерального закона от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
8) передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина и (или) средних дистиллятов для дальнейшего производства продукции нефтехимии, битума, асфальта, кокса, технического углерода, серы, высоковязких продуктов, а также иных неподакцизных товаров, получаемых в качестве отходов или побочной продукции при производстве подакцизных товаров, в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и (или) передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, и (или) передачи произведенного этилового спирта для производства спиртосодержащей непищевой продукции в виде геля, крема на гелевой основе (крем-геля) в структуре организации, имеющей свидетельство на производство спиртосодержащей непищевой продукции, и (или) передачи произведенной налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, фармацевтической субстанции спирта этилового для дальнейшего производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации; (В редакции федеральных законов от 30.07.2019 № 255-ФЗ, от 15.10.2020 № 321-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
9) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд; (В редакции Федерального закона от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
10) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) ; (В редакции Федерального закона от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
11) передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества) , а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) , участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества; (В редакции Федерального закона от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
12) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе; (В редакции Федерального закона от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
13) ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; (В редакции Федерального закона от 27.11.2010 № 306-ФЗ)
14) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
15) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
16) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
17) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
18) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
19) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
20) получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции или свидетельство на производство спиртосодержащих полиграфических красок. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 267-ФЗ)
Для целей настоящей главы получением денатурированного этилового спирта признается приобретение денатурированного этилового спирта в собственность;
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
201) получение (оприходование) этилового спирта организацией, имеющей свидетельство (свидетельства) , предусмотренное (предусмотренные) подпунктами 2 - 4, 6 пункта 1 статьи 1792 настоящего Кодекса. Для целей настоящей главы получением этилового спирта признается приобретение этилового спирта в собственность; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.09.2019 № 326-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 321-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
202) получение (оприходование) фармацевтической субстанции спирта этилового организацией, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции. Для целей настоящей главы получением фармацевтической субстанции спирта этилового признается приобретение фармацевтической субстанции спирта этилового в собственность; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
21) получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.
Для целей настоящей главы получением прямогонного бензина признается приобретение прямогонного бензина в собственность по договору с российской организацией; (В редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
22) передача одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому такому же структурному подразделению этой организации произведенного этилового спирта для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе передача произведенного спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, если иное не установлено подпунктом 16 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 28.11.2011 № 338-ФЗ; от 29.09.2019 № 326-ФЗ)
23) совершаемые лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, - оприходование указанным лицом прямогонного бензина, произведенного в результате оказания ему услуг по переработке сырья (материалов) , принадлежащего указанному лицу на праве собственности; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
24) совершаемые лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, - оприходование в структуре указанного лица прямогонного бензина, произведенного в указанной структуре из сырья (материалов) , принадлежащего указанному лицу на праве собственности; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
25) получение бензола, параксилола или ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом. Для целей настоящей главы получением бензола, параксилола, ортоксилола признается приобретение бензола, параксилола, ортоксилола в собственность по договору с российской организацией; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)
26) совершаемые лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - оприходование указанным лицом бензола, параксилола или ортоксилола, произведенных в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов) , принадлежащего указанному лицу на праве собственности. (В редакции Федерального закона от 17.02.2023 № 22-ФЗ)
В целях настоящего подпункта оприходование лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, бензола, параксилола или ортоксилола, произведенных в результате оказания такому лицу услуг по переработке сырья (материалов) , принадлежащего такому лицу на праве собственности, также считается совершенным в случае производства бензола, параксилола или ортоксилола на промежуточной стадии непрерывного технологического процесса производства продукции нефтехимии организацией, оказывающей указанные услуги по переработке сырья (материалов) , в том числе в продукцию нефтехимии; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 17.02.2023 № 22-ФЗ)
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
27) совершаемые лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - оприходование в структуре указанного лица бензола, параксилола или ортоксилола, произведенных в указанной структуре из сырья (материалов) , принадлежащего указанному лицу на праве собственности; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
28) получение авиационного керосина лицом, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта. Для целей настоящей главы получением авиационного керосина признается приобретение авиационного керосина в собственность по договору с российской организацией; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
29) получение средних дистиллятов российской организацией, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, предусмотренное статьей 1795 настоящего Кодекса. Для целей настоящей главы получением средних дистиллятов признается приобретение средних дистиллятов в собственность по договору с российской организацией; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ)
30) реализация (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) на территории Российской Федерации российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российскими организациями, имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности (применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте, внутреннем водном транспорте, в морских портах) , и (или) российскими организациями, заключившими с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранным организациям средних дистиллятов, приобретенных у российской организации (оприходованных в результате оказания налогоплательщику услуг по переработке сырья (материалов) российской организацией) и вывезенных за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 23.11.2015 №