железнодорожных станций, наименований или кодов государств назначения, а также даты проставления на перевозочном документе календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров с территории Российской Федерации через выходные железнодорожные пограничные станции) или календарного штемпеля станции назначения (при перемещении товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров с территории Российской Федерации через выходные припортовые железнодорожные станции) при выполнении работ (оказании услуг) , указанных в абзаце третьем подпункта 91 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, либо календарного штемпеля станции отправления при выполнении работ (оказании услуг) , указанных в абзаце втором подпункта 91 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 29.12.2014 № 452-ФЗ, от 29.09.2019 № 322-ФЗ)
В случае выборочного истребования налоговым органом отдельных перевозочных документов, включенных в реестр, копии указанных документов представляются в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа;
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 19.07.2011 № 245-ФЗ)
52. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 92 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется отчет о доходах от перевозок пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 06.04.2015 № 83-ФЗ)
53. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 93 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр единых перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки, с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ)
54. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 18 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются:
1) документ (его копия) , подтверждающий ввод объекта туристской индустрии в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) ;
2) договор (копия договора) на оказание услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объекта туристской индустрии.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ)
55. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 19 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания.
При реализации услуг, указанных в абзаце третьем подпункта 19 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы также представляется документ (его копия) , подтверждающий ввод объекта туристской индустрии в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) .
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ)
6. При оказании услуг, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы, если иное не предусмотрено пунктом 5 настоящей статьи, представляются следующие документы: (В редакции Федерального закона от 22.08.2004 № 122-ФЗ)
1) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 19.07.2011 № 245-ФЗ)
2) реестр единых международных перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 29.12.2014 № 452-ФЗ)
61. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 41 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа. (В редакции Федерального закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ)
В случае выборочного истребования налоговым органом отдельных перевозочных документов, включенных в реестр, копии указанных документов представляются в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 04.06.2014 № 151-ФЗ)
62. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 42 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа.
В случае выборочного истребования налоговым органом отдельных перевозочных документов, включенных в реестр, копии указанных документов представляются в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.11.2017 № 353-ФЗ)
63. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 212 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:
1) договор или контракт (копия договора или контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание услуг;
2) акт или иные документы (их копии) , подтверждающие оказание услуг и содержащие указание на маршрут перевозки с указанием пунктов отправления и назначения.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 25.12.2018 № 493-ФЗ)
64. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 43 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки, с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления, пунктов назначения, а также всех промежуточных пунктов маршрута перевозки в случае их наличия, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 06.06.2019 № 123-ФЗ)
7. При реализации товаров (работ, услуг) , предусмотренных подпунктом 5 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:
1) договор или контракт (копия договора или контракта) налогоплательщика с иностранными или российскими лицами на реализацию (поставку) товаров, выполнение работ, оказание услуг;
2) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 19.07.2011 № 245-ФЗ)
3) акт или иные документы (их копии) , подтверждающие реализацию (поставку) товаров, выполнение работ, оказание услуг;
4) сертификат (его копия) , выданный (выданная) в соответствии с законодательством Российской Федерации на реализуемую космическую технику, включая космические объекты, объекты космической инфраструктуры (товары) , а в случае реализации космической техники, включая космические объекты, объекты космической инфраструктуры (товары) военного и двойного назначения, - удостоверение (его копия) , выданное (выданная) военным представительством Министерства обороны Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 25.11.2009 № 281-ФЗ)
(Пункт в редакции Федерального закона от 04.11.2007 № 255-ФЗ)
71. При реализации работ (услуг) , предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в налоговые органы представляются следующие документы:
1) инвестиционное соглашение (его копия) ;
2) контракт (его копия) налогоплательщика на выполнение работ (оказание услуг) , заключенный после заключения инвестиционного соглашения, указанного в подпункте 22 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса;
3) акт или иные документы (их копии) , подтверждающие выполнение работ (оказание услуг) .
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.06.2023 № 261-ФЗ)
8. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) в налоговые органы представляются следующие документы: (В редакции Федерального закона от 30.05.2016 № 150-ФЗ)
1) контракт (копия контракта) на реализацию драгоценных металлов; (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 27.06.2018 № 159-ФЗ)
2) документы (их копии) , подтверждающие передачу драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 27.06.2018 № 159-ФЗ)
81. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 61 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) в налоговые органы представляются следующие документы:
1) контракт (копия контракта) на реализацию необработанных природных алмазов и (или) обработанных природных алмазов;
2) документы (их копии) , подтверждающие передачу необработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам, иным организациям и (или) передачу обработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ)
82. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 62 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) в налоговые органы представляются следующие документы:
1) документы (их копии) , подтверждающие передачу драгоценных металлов физическим лицам;
2) решение (его копия) о выпуске цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, удостоверяющих право требовать передачи драгоценных металлов в слитках;
3) отчет (его копия) оператора информационной системы, содержащий сведения о погашении записей о цифровых правах, указанных в подпункте 2 настоящего пункта, в информационной системе такого оператора в результате их выкупа путем передачи драгоценных металлов в слитках.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
9. Документы (их копии) либо реестры, указанные в пункте 1 (за исключением реестра, указанного в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи) , пунктах 2 и 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны. Реестры, указанные в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации припасов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты вывоза припасов из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза либо с даты составления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз припасов из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза.
Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные в абзаце первом настоящего пункта документы (их копии) либо реестры, операции по реализации товаров, предусмотренные подпунктами 1 и 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии) либо реестры, обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат вычету в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.
Документы, указанные в пункте 5 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при выполнении работ (оказании услуг) , предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 5 настоящей статьи, операции по реализации работ (услуг) подлежат налогообложению по налоговой ставке 20 процентов. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат вычету в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.
Положения настоящего пункта не распространяются на налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса.
Документы (их копии) либо реестры, указанные в пунктах 31 - 39, 4 и 14 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в следующем порядке:
документы, указанные в пункте 31 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты оформления поручения на отгрузку товаров, предусмотренного абзацами третьим и шестым подпункта 2 пункта 31 настоящей статьи, либо с даты оформления документов, предусмотренных абзацами восьмым - десятым, тринадцатым и четырнадцатым подпункта 2 пункта 31 настоящей статьи, либо с даты составления документов, предусмотренных абзацами одиннадцатым и двенадцатым подпункта 2 пункта 31 настоящей статьи;
реестр, указанный в абзаце первом подпункта 3 пункта 31 настоящей статьи, и контракт (копия контракта) , предусмотренный подпунктом 1 пункта 31 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты оформления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, на основании которых товары были вывезены за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза;
реестр, указанный в абзаце втором подпункта 3 пункта 31 настоящей статьи, и контракт (копия контракта) , предусмотренный подпунктом 1 пункта 31 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру при ввозе на таможенную территорию Евразийского экономического союза;
реестр, указанный в абзаце четвертом подпункта 3 пункта 31 настоящей статьи, и контракт (копия контракта) , предусмотренный подпунктом 1 пункта 31 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты оформления перевозочного документа, на основании которого товары были перевезены от порта, расположенного на территории Российской Федерации, до станции назначения, расположенной на территории Российской Федерации;
реестр, указанный в абзаце пятом подпункта 3 пункта 31 настоящей статьи, и контракт (копия контракта) , предусмотренный подпунктом 1 пункта 31 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты оформления перевозочного документа, на основании которого товары были перевезены от места прибытия на территорию Российской Федерации до станции назначения, расположенной на территории Российской Федерации;
документы, указанные в пункте 32 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты выпуска товаров по таможенной декларации, указанной в подпункте 3 пункта 32 настоящей статьи, либо с даты составления документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено правом Евразийского экономического союза) ;
документы, указанные в пункте 33 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты выпуска товаров по полной таможенной декларации (в случае, если таможенное декларирование производится) либо с даты оформления документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не производится) ;
документы, указанные в пункте 34 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты составления актов, указанных в подпункте 2 пункта 34 настоящей статьи;
документы, указанные в пункте 35 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты оформления поручения на отгрузку товаров, предусмотренного абзацем третьим подпункта 3 пункта 35 настоящей статьи, либо с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3 пункта 35 настоящей статьи;
документы, указанные в пункте 36 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты выпуска продуктов переработки, вывозимых за пределы территории Российской Федерации на основании таможенных деклараций, предусмотренных подпунктом 3 пункта 36 настоящей статьи;
документы и реестры, указанные в пункте 37 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта или реэкспорта;
документы, указанные в пунктах 38 и 38-1 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты оформления поручения на отгрузку товаров на морское судно, предусмотренного абзацем пятым подпункта 3 пункта 38 или подпунктом 2 пункта 38-1 настоящей статьи;
документы, указанные в пункте 39 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенного органа, подтверждающей убытие товаров с территории Российской Федерации;
документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на таможенной декларации, предусмотренной подпунктом 3 пункта 4 настоящей статьи, подтверждающей вывоз товаров за пределы тер