т 24.10.2013 г. № 952; от 01.02.2018 г. № 98)
д) дата составления дополнительного листа книги продаж.
2. В строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 14 - 19 из книги продаж за соответствующий налоговый период, в котором был зарегистрирован документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу продаж за один и тот же налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 14 - 19 из предыдущего дополнительного листа книги продаж. (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735; от 01.02.2018 г. № 98)
3. В следующей строке дополнительного листа книги продаж производятся записи данных по счету-фактуре (в том числе корректировочному) до внесения в него исправлений, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением) , и в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) с внесенными в него исправлениями (с положительным значением) . При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж производится запись данных по корректировочному счету-фактуре с положительным значением. При этом в данных записях указываются: (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 24.10.2013 г. № 952)
а) в графе 1 - порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном) , документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичном учетном документе, а также документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) ; (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735; от 19.08.2017 г. № 981; от 01.02.2018 г. № 98)
б) в графе 2 - код вида операции по перечню, утвержденному органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре (в том числе корректировочном) , в исправленном счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается одновременно несколько кодов через разделительный знак ";" (точка с запятой) ;
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735)
в) в графе 3 - порядковый номер и дата счета-фактуры, документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичного учетного документа, документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) . (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 01.02.2018 г. № 98)
При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой графе указываются номер и дата платежно-расчетного документа либо документа, содержащего суммарные (сводные) данные оплаты, частичной оплаты, полученной продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) .
При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 11 пункта 1 статьи 151 и пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указывается регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. При этом графы 3 а - 13 а, 14 - 16 и 19 - 23 не заполняются; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534)
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
в1) в графе 3 а - код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Показатель указывается в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии показателя графа 3 а не заполняется; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534)
в2) (Утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534)
г) в графе 4 - порядковый номер и дата исправления счета-фактуры, указанные в строке 1 а счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1 а счета-фактуры; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735)
д) в графе 5 - порядковый номер и дата корректировочного счета-фактуры (единого корректировочного счета-фактуры) , указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графах 3 и 4 дополнительного листа книги продаж указываются данные из строки 1 б корректировочного счета-фактуры. Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1 б корректировочного счета-фактуры; (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735; от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении в этой графе номера и даты единого корректировочного счета-фактуры в графе 3 также указываются номер и дата единого корректировочного счета-фактуры, а графа 4 не заполняется. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении в этой графе повторного корректировочного счета-фактуры в графах 3 и 4 указываются данные из строки 1 б. Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1 б. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) , отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу в этой графе указываются порядковый номер и дата первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) . При заполнении этой графы в графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из первичного учетного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной жизни. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) , отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) , в этой графе указываются порядковый номер и дата корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) . При заполнении этой графы в графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) ; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
е) в графе 6 - порядковый номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1 а корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1 а корректировочного счета-фактуры; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735)
ж) в графе 7 - наименование покупателя согласно счету-фактуре, первичному учетному документу; (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735; от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре в графе 7 указываются наименование покупателя из соответствующего первичного документа или данные из строки 3 "Покупатель" корректировочного счета-фактуры. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 7 указывается наименование покупателя из строки 3 "Покупатель" единого корректировочного счета-фактуры. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 7 указывается наименование продавца из строки 2 "Продавец" единого корректировочного счета-фактуры. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении покупателем (в случае восстановления сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету при перечислении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по счету-фактуре в графе 7 указываются данные из строки 6 "Покупатель" счета-фактуры. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
Графа 7 не заполняется при отражении данных: (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
по счету-фактуре, составленному комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту) , реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги) , имущественные права от своего имени; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) , и (или) документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса Российской Федерации; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 01.02.2018 г. № 98)
з) в графе 8 - идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя согласно счету-фактуре, первичному учетному документу; (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735; от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре в графе 8 указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя из соответствующего первичного документа или данные из строки 3 б "ИНН/КПП покупателя" корректировочного счета-фактуры. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 8 указывается идентификационный номер налогоплательщика-покупателя из строки 3 б "ИНН/КПП покупателя" единого корректировочного счета-фактуры. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 8 указываются идентификационный номер налогоплательщика-продавца из строки 2 б "ИНН/КПП продавца" единого корректировочного счета-фактуры. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении покупателем (в случае восстановления сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету при перечислении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по счету-фактуре в графе 8 указываются данные из строки 6 б "ИНН/КПП покупателя" счета-фактуры.
Графа 8 не заполняется при отражении данных: (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
по счету-фактуре, составленному комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту) , реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги) , имущественные права от своего имени; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
по счету-фактуре, составленному при реализации товаров (работ, услуг) , имущественных прав иностранному лицу, не состоящему на учете в налогом органе; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) , и (или) по документу, содержащему суммарные сводные данные по операциям, совершенным при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса Российской Федерации; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 01.02.2018 г. № 98)
и) в графе 9 - наименование посредника - комиссионера (агента) . Эта графа заполняется продавцом-комитентом (принципалом) , в которой указывается наименование комиссионера (агента) , реализующего товары (работы, услуги) , имущественные права от своего имени покупателю по договору комиссии (агентскому договору) ; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735)
к) в графе 10 - идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет посредника, указанного в графе 9 дополнительного листа книги продаж; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735)
л) в графе 11 - номер и дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735)
В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих оплату счета-фактуры (в том числе корректировочного) , в графе 11 указываются номера и даты таких документов через разделительный знак ";" (точка с запятой) . (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении продавцом в дополнительном листе книги продаж документа, содержащего суммарные (сводные) данные в отношении оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, графа 11 не заполняется. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении в дополнительном листе книги продаж документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 11 указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса Российской Федерации, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость. В случае одновременного отражения нескольких кассовых чеков в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак ";" (точка с запятой) ; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 01.02.2018 г. № 98)
м) в графе 12 - наименование и код валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг) , имущественных прав, и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных формах расчетов. Эта графа заполняется только в случае реализации товаров (работ, услуг) , имущественных прав за иностранную валюту; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735)
н) в графе 13 а - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, первичному учетному документу, выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав - полученная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную стоимость. Эта графа заполняется только в случае реализации товаров (работ, услуг) , имущественных прав за иностранную валюту. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) , выраженной в иностранной валюте, в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового