о товары (работы, услуги) , имущественные права от своего имени для покупателя-комитента (принципала, инвестора, клиента) ; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
п) в графе 12 - идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет посредника, указанного в графе 11 книги покупок; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735)
р) в графе 13 - наименование и код валюты, которая является единой для всех указанных в счете-фактуре товаров (работ, услуг) , имущественных прав, и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют (в том числе при безденежных формах расчетов) . Эта графа заполняется только в случае приобретения товаров (работ, услуг) , имущественных прав за иностранную валюту; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534)
с) в графе 14 - стоимость товаров (работ, услуг) , имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав - перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость.
При отражении продавцом в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав в графе 14 указываются данные из графы 9 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г) " корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав в графе 14 указываются данные из графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма строк В) " корректировочного счета-фактуры.
При приобретении товаров (работ, услуг) , имущественных прав за иностранную валюту в графе 14 указывается стоимость товаров (работ, услуг) , имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, выраженная в иностранной валюте, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав - перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную стоимость.
При отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории государств, не являющихся государствами - членами Евразийского экономического союза, в графе 14 указывается стоимость этих товаров, отраженная в учете.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) , отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по первичному документу в графе 14 указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости этих товаров (работ, услуг) , переданных имущественных прав.
При отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза, в графе 14 отражается налоговая база, указанная в графе 15 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) , отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) , в графе 14 указываются соответствующие данные корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) .
В случае отражения в счете-фактуре, выставленном продавцом при приобретении комиссионером (агентом) , экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени товаров (работ, услуг) , имущественных прав, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг) , имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг) , имущественных прав, приобретаемых по договору комиссии (агентскому договору) , договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика, в графе 14 указывается стоимость товаров (работ, услуг) , имущественных прав из графы 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры.
При отражении продавцом в книге покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащих вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет оплаты, частичной оплаты, в графе 14 указываются данные из графы 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры.
При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 14 указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога на добавленную стоимость, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534)
т) в графе 15 - сумма налога на добавленную стоимость по счету-фактуре, принимаемая к вычету в текущем налоговом периоде, исчисленная исходя из применяемых ставок, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом (в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав) , - сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав в графе 15 указываются данные из графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г) " корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав в графе 15 указываются данные из графы 8 по строке "Всего увеличение (сумма строк В) " корректировочного счета-фактуры.
При приобретении товаров (работ, услуг) , имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг) , операции по реализации которых облагаются по различным налоговым ставкам и (или) не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, регистрация счета-фактуры в графе 15 книги покупок производится на сумму, на которую налогоплательщик имеет право на вычет и которая определяется с учетом положений пункта 10 статьи 165 и пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации. Регистрация исправленного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры, исправленного корректировочного счета-фактуры) , полученного от продавца, производится в книге покупок на сумму, определяемую с учетом той же пропорции, по которой производилась регистрация счета-фактуры по принятым к учету товарам (работам, услугам) , имущественным правам.
Счета-фактуры на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) , передачи имущественных прав, приобретаемых для использования одновременно в облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость операциях, указанных в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируются на сумму, указанную в данном счете-фактуре.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) , отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по первичному документу в графе 15 указывается разница суммы налога на добавленную стоимость, указанная в первичном документе, подтверждающем согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости этих товаров (работ, услуг) , переданных имущественных прав.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) , отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) , в графе 15 указывается разница суммы налога на добавленную стоимость, указанная в корректировочном документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) .
В случае отражения в счете-фактуре, выставленном продавцом при приобретении комиссионером (агентом) , экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени товаров (работ, услуг) , имущественных прав, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг) , имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг) , имущественных прав, приобретаемых по договору комиссии (агентскому договору) , договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика, в графе 15 книги покупок указывается сумма налога на добавленную стоимость в отношении собственных товаров (работ, услуг) , имущественных прав.
При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 15 отражается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в случае, указанном в абзаце третьем подпункта 11 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом Российской Федерации;
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534)
у) в графе 16 - регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанный в графе 11 счета-фактуры.
Регистрационный номер декларации на товары указывается при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию Российской Федерации, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом Евразийского экономического союза, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.
При совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, указывается регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.
При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 16 указываются сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров физическим лицом - гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса Российской Федерации, с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, указанные в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость.
Графа 16 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 11 счета-фактуры;
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534)
ф) в графе 17 - код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, определяемой согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) , указанной в графе 12 счета-фактуры. При заполнении графы 17 указывается товар, подлежащий прослеживаемости, предусмотренный перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации".
Графа 17 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 12 счета-фактуры;
(Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534)
х) в графе 18 - количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, предусмотренного перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации", указанное в графе 13 счета-фактуры.
При отражении покупателем (в случае увеличения количества товаров, подлежащих прослеживаемости) в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в графе 18 указываются соответствующие данные из графы 13 по строке В (увеличение) корректировочного счета-фактуры.
При отражении продавцом (в случае уменьшения количества товаров, подлежащих прослеживаемости) в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в графе 18 указываются соответствующие данные из графы 13 по строке Г (уменьшение) корректировочного счета-фактуры.
Графа 18 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 13 счета-фактуры;
(Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534) (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 16.08.2024 № 1096)
ц) в графе 19 - стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость (в рублях) .
При заполнении графы 19 стоимость поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров, подлежащих прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, указываемая отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанному в соответствующей подстроке графы 16 книги покупок.
В случае отражения в счете-фактуре данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, в подстроках граф 16 - 19 строки книги покупок отражаются показатели подстрок граф 11 - 14 счета-фактуры в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 16.08.2024 № 1096)
Если в подстроках графы 11 счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 16 отражается указанный регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, а в подстроке 18 отражается общее количество товара, подлежащего прослеживаемости, с указанным регистрационным номером партии товара, подлежащего прослеживаемости.
В случае, указанном в абзаце третьем настоящего подпункта, в подстроках графы 19 книги покупок отражается стоимость товаров, подлежащих прослеживаемости, которым присвоен одинаковый регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.
При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости) в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в графе 19 указываются соответствующие данные из графы 14 по строке В (увеличение) корректировочного счета-фактуры. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.08.2024 № 1096)
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости) в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в графе 19 указываются соответствующие данные из графы 14 по строке Г (уменьшение) корректировочного счета-фактуры. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.08.2024 № 1096)
(Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534)
7. При регистрации счета-фактуры, полученного от продавца на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав, графы 8 и 16 - 19 не заполняются. (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 № 735, от 02.04.2021 № 534)
При отсутствии данных для их отражения в иных графах книги покупок данные графы также не заполняются.
За каждый налоговый период (квартал) в книге покупок подводятся итоги по графе 15, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 № 735, от 02.04.2021 № 534)
8. Стоимостные показатели книги покупок указываются в рублях и копейках, за исключением показателя, отражаемого в графе 14, в случае приобретения товаров (работ, услуг) , имущественных прав за иностранную валюту. (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 № 735, от 02.04.2021 № 534)
9. При регистрации в книге покупок счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур показатели в графах 14 и 15 книги покупок указываются с положительным значением, за исключением случаев аннулирования записи в книге покупок (до окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре, в том числе в связи с внесением в них исправлений. При аннулировании указанных записей из книги покупок показатели в этих графах указываются с отрицательным значением. (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 № 735, от 02.04.2021 № 534)
При аннулировании записи из книги покупок (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре в связи с внесением в них исправлений используются дополнительные листы книги покупок за тот налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений.
Абзац. (Утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. № 981)
10. При регистрации в книге покупок исправленных счетов-фактур, составленных продавцом после составления одного или нескольких корректировочных счетов-фактур, записи по корректировочным счетам-фактурам, составленным в связи с увеличением стоимости, в которые не вносились исправления, из книги покупок не аннулируются.
11. Счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные) , выставленные доверителю, комитенту или принципалу организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам, на сумму своего вознаграждения, а также на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг по таким договорам, регистрируются в книге покупок доверителя, комитента или принципала.
Доверители (принципалы) , приобретающие товары (работы, услуги) , имущественные права по договору поручения (агентскому договору) от имени доверителя (принципала) , регистрируют в книге покупок полученные от продавца счета-фактуры на сумму перечисленной денежными средствами оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав, а также счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные) на приобретенные товары (работы, ус