объему дотаций таких субъектов Российской Федерации на соответствующем этапе распределения дотаций. (Дополнение пунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.12.2024 № 1792)
11. (Пункт утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 27.11.2010 № 935)
12. Уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации после распределения дотаций определяется по формуле:
РБОi = БОi + ФФПРi / (Нi x ИБРi x A) ,
(В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 02.11.2009 № 885; от 27.11.2010 № 935; от 20.12.2011 № 1057)
где РБОi - уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации после распределения дотаций.
В случае если федеральными законами и (или) нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации в составе дотаций предусмотрено выделение дотаций, отражающих отдельные факторы, учитываемые при определении уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации после распределения дотаций определяется с учетом указанных дотаций. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 27.12.2016 № 1505)
(Дополнение пунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.11.2007 № 745)
___________
* (Сноска исключена - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.11.2009 № 885)
* (Сноска исключена - Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2019 № 1903)
____________
Приложение № 1 к методике распределения дотацийна выравнивание бюджетнойобеспеченности субъектовРоссийской Федерации
РАСЧЕТ индекса налогового потенциала
(В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 03.11.2007 № 745, от 02.11.2009 № 885, от 27.11.2010 № 935, от 20.12.2011 № 1057, от 09.12.2013 № 1130, от 01.12.2014 № 1291, от 22.04.2015 № 383, от 27.12.2016 № 1505, от 31.12.2017 № 1730, от 31.12.2018 № 1787, от 27.12.2019 № 1903, от 24.12.2020 № 2263, от 24.12.2021 № 2435, от 29.12.2022 № 2513, от 26.12.2023 № 2316, от 16.12.2024 № 1792)
1. Индекс налогового потенциала субъекта Российской Федерации рассчитывается по формуле: (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 01.12.2014 № 1291)
ИНПi = (НПi / Нi ) / ( SUM НПi / SUM Нi) ,
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 27.11.2010 № 935)
где НПi - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 01.12.2014 № 1291)
SUM НПi - общий объем налогового потенциала субъектов Российской Федерации с учетом особенности определения среднего уровня налоговых доходов субъектов Российской Федерации, предусмотренной пунктом 8 методики распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 24.12.2020 № 2263)
2. Налоговый потенциал субъекта Российской Федерации рассчитывается по формуле: (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 01.12.2014 № 1291)
,
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 24.12.2021 № 2435)
где:
НПiНП - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по налогу на прибыль организаций;
НПiНДФЛ - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц;
НПiНИО - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по налогу на имущество организаций;
Абзац; (Утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 22.04.2015 № 383 с изменениями от 30.11.2015 № 1288)
НПiАкц - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по акцизам (раздельно по акцизам на алкогольную продукцию, спирт этиловый из пищевого сырья, вина, пиво, нефтепродукты) ;
НПiНДПИ - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по налогу на добычу полезных ископаемых (раздельно по видам полезных ископаемых) ; (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 02.11.2009 № 885, от 26.12.2023 № 2316)
НПiПроч - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по прочим налоговым доходам с учетом прогнозной оценки поступления доходов от экономической деятельности крупнейших налогоплательщиков в субъекте Российской Федерации; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2023 № 2316)
- налоговые доходы, поступившие в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации от реализации инфраструктурных проектов, источником финансового обеспечения расходов на реализацию которых являются бюджетные кредиты из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на финансовое обеспечение реализации инфраструктурных проектов, а также от реализации новых инвестиционных проектов, в целях реализации которых средства бюджета субъекта Российской Федерации, высвобождаемые в результате снижения объема погашения задолженности субъекта Российской Федерации перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам, направлены на выполнение инженерных изысканий, проектирование, экспертизу проектной документации и (или) результатов инженерных изысканий, строительство, реконструкцию и ввод в эксплуатацию объектов инфраструктуры, а также на подключение (технологическое присоединение) объектов капитального строительства к сетям инженерно-технического обеспечения. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 24.12.2021 № 2435) (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 26.12.2023 № 2316, от 16.12.2024 № 1792)
3. Налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по видам налогов рассчитывается по формуле:
НПij= ПНj х [0, 3 х (БНiн-2j/SUM БНiн-2j) + 0, 35 х (БНiн-1j/SUM БНi н-1j) + + 0, 35 х (БНiнj/ SUM БНiнj) ],
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.11.2009 № 885)
где:
ПНj - прогноз поступления доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации по j-му налогу (по налогу на прибыль организаций, доходы физических лиц, имущество организаций, по акцизам (раздельно по акцизам на алкогольную продукцию, спирт этиловый, произведенный из пищевого или непищевого сырья, спиртосодержащую продукцию, вина, пиво, нефтепродукты (без учета доходов от указанных акцизов в размере 22, 3 процента) , на сталь жидкую) , по налогу на добычу полезных ископаемых (раздельно по видам полезных ископаемых) ; (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 26.12.2023 № 2316, от 16.12.2024 № 1792)
БНiнj , БНiн-1j, БНiн-2j - следующие показатели, характеризующие налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по видам налогов за 2 года до текущего года и на последнюю отчетную дату текущего года (н - текущий год) **: (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 27.11.2010 № 935, от 27.12.2019 № 1903)
начисленная к уплате сумма налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации (без учета сумм возвращенных налогоплательщикам денежных средств в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в отношении субъектов Российской Федерации, налоговый потенциал которых, учтенный при распределении дотации на отчетный финансовый год, выше фактического поступления такого налога за отчетный финансовый год) , скорректированная с учетом эффекта прекращения действия консолидированных групп налогоплательщиков, нормативов распределения доходов от налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, а также сумма налоговых льгот (без учета налоговых льгот, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, налоговых льгот, установленных законодательством субъектов Российской Федерации по отдельным категориям налогоплательщиков в соответствии со статьями 284, 2843, 2843-1, 2844, 2849, 2861 и 2881 Налогового кодекса Российской Федерации, и налоговых льгот, оценка совокупного бюджетного эффекта по которым принимает положительное значение в соответствии с общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. № 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (без учета налоговых льгот, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, и налоговых льгот, установленных законодательством субъектов Российской Федерации для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии со статьями 284, 2843, 2843-1, 2844, 2849, 2861 и 2881 Налогового кодекса Российской Федерации, участников консолидированных групп налогоплательщиков и налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере добычи сырой нефти и природного газа, производства нефтепродуктов, добычи металлических руд, металлургического производства и производства готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, а также финансовую и страховую деятельность, классифицируемую в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, а также иных налоговых льгот, установленных законодательством субъектов Российской Федерации, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых в текущем финансовом году превышает 100 процентов) ; (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 27.12.2019 № 1903, от 24.12.2020 № 2263, от 24.12.2021 № 2435, от 29.12.2022 № 2513, от 26.12.2023 № 2316, от 16.12.2024 № 1792)
сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная к уплате в бюджет (без учета сумм налоговых вычетов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в отношении субъектов Российской Федерации, налоговый потенциал которых, учтенный при распределении дотации на отчетный финансовый год, выше фактического поступления такого налога за отчетный финансовый год) ; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2019 № 1903) (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 24.12.2020 № 2263)
сумма налога на имущество организаций, в том числе исчисленная в отношении имущества, ставки по которому устанавливаются в соответствии с пунктом 32 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисленная к уплате в бюджет; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2019 № 1903) (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 24.12.2021 № 2435)
сумма налоговых льгот, установленных в соответствии с пунктом 2 статьи 372 Налогового кодекса Российской Федерации законодательством субъектов Российской Федерации, и иных налоговых льгот, установленных законодательством субъектов Российской Федерации (без учета налоговых льгот, установленных законодательством субъектов Российской Федерации в отношении отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии со статьями 381 и 3851 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных в рамках догазификации, в отношении отдельных налогоплательщиков, расположенных на территориях субъектов Российской Федерации, на которых осуществляется строительство объектов инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта общего пользования, и налоговых льгот, оценка совокупного бюджетного эффекта по которым принимает положительное значение в соответствии с общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. № 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (без учета налоговых льгот, установленных законодательством субъектов Российской Федерации в отношении отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии со статьями 381 и 3851 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных в рамках догазификации, в отношении отдельных налогоплательщиков, расположенных на территориях субъектов Российской Федерации, на которых осуществляется строительство объектов инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта общего пользования, участников консолидированных групп налогоплательщиков и налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере добычи сырой нефти и природного газа, производства нефтепродуктов, добычи металлических руд, металлургического производства и производства готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, а также финансовую и страховую деятельность, классифицируемую в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, а также без учета иных налоговых льгот, установленных законодательством субъектов Российской Федерации, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых в текущем финансовом году превышает 100 процентов) ; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2019 № 1903) (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 24.12.2020 № 2263, от 29.12.2022 № 2513, от 16.12.2024 № 1792)
сумма излишне уплаченного налога на имущество организаций в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 ноября 2021 г. № 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в пункт 31 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 29.12.2022 № 2513)
нормативы распределения налоговых доходов от акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских) , винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) , производимую на территории Российской Федерации; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2019 № 1903)
нормативы распределения налоговых доходов от уплаты акцизов на спирт этиловый, произведенный из пищевого или непищевого сырья на территории Российской Федерации, акцизов на спиртосодержащую продукцию, произведенную на территории Российской Федерации; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 24.12.2020 № 2263)
объем отгруженной предприятиями алкогольной продукции, спирта этилового, вина и пива; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2019 № 1903)
нормативы распределения доходов от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации (без учета доходов от указанных акцизов в размере 22, 3 процента) ; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2019 № 1903) (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 24.12.2021 № 2435, от 16.12.2024 № 1792)
абзац; (Утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 24.12.2021 № 2435)
начисленная к уплате сумма налога на добычу полезных ископаемых в разрезе видов полезных ископаемых, подлежащая зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2019 № 1903) (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2023 № 2316)
абзац. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2019 № 1903) (Утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2023 № 2316)
В случае если темпы роста суммы налога на доходы физических лиц, исчисленной к уплате в бюджет, по субъектам Российской Федерации, являющимся получателями дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в текущем финансовом году, превышают соответствующие показатели, сложившиеся в среднем по Российской Федерации, то сумма начисленного к уплате налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, и сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная к уплате в бюджет, по таким субъектам Российской Федерации (за исключением субъектов Российской Федерации, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых в текущем финансовом году превышает 100 процентов) принимаются на уровне среднероссийских показателей; (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 24.12.2021 № 2435, от 26.12.2023 № 2316)
0, 3, 0, 35, 0, 35 - доля каждого периода, в котором производится расчет показателей, характеризующих налоговый потенциал субъекта Российской Федерации***. (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 02.11.2009 № 885, от 24.12.2021 № 2435)
31. (Пункт утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 09.12.2013 № 1130)
32. (Пункт утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 09.12.2013 № 1130)
4. Налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по прочим видам налогов рассчитывается по формуле:
НПiпроч = ((НАi/SUM НАi) x 0, 7 + (НПiНП + НПiНДФЛ + НПiНИО) /SUM(НПiНП + НПiНДФЛ + НПiНИО) x 0, 3) x (ПН - ПННП - ПННДФЛ - ПННИО - ПНАкц - ПННДПИ) ;
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2023 № 2316)
где:
ПН - прогноз поступления налоговых доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации****; (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 01.12.2014 № 1291; от 31.12.2017 № 1730)
ПННП, ПННДФЛ, ПННИО, ПНАкц, ПННДПИ - прогноз поступления доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации соответственно по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество организаций, по акцизам и налогу на добычу полезных ископаемых; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2023 № 2316)
НАi - среднегодовая численность экономически активного населения за отчетный год. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 22.04.2015 № 383 с изменениями от 30.11.2015 № 1288)
5. Перечень показателей, характеризующих налоговый потенциал субъектов Российской Федерации, представляемых федеральными органами исполнительной власти, ответственными за сбор данных показателей:
Налог | Показатель | Источник |
| Налогна прибыль организаций | начисленная к уплате сумма налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, скорректированная с учетом эффекта прекращения действия консолидированных групп налогоплательщиков;нормативы распределения доходов от налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков; налоговые льготы, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации; налоговые льготы, установленные законодательством субъектов Российской Федерации по отдельным категориям налогоплательщиков в соответствиисо статьями 284, 2843, 2843-1, 2844, 2849, 2861 и 2881 Налогового кодекса Российской Федерации; сумма возвращенных налогоплательщикам денежных средств в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации | ФНС России |
| налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, оценка совокупного бюджетного эффекта по которым принимает положительное значение в соответствии с общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и |