удиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям) к определенному уровню риска несоблюдения требований законодательства, в том числе изменение уровня риска, осуществляются органом контроля в соответствии с алгоритмом, используемым в модели оценки рисков.
Информация об алгоритме отнесения деятельности контролируемого лица к уровням риска не подлежит передаче третьим лицам.
Модель оценки рисков утверждается органом контроля по согласованию с уполномоченным органом, а саморегулируемой организацией аудиторов (в части оценки рисков аудиторских организаций, отличных от оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям) - также с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим внешний контроль деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям.
Отнесение аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, к определенному уровню риска несоблюдения требований законодательства, в том числе изменение уровня риска, осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим внешний контроль деятельности таких аудиторских организаций. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий внешний контроль деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, информирует саморегулируемую организацию аудиторов о присвоенных аудиторским организациям, оказывающим аудиторские услуги общественно значимым организациям, уровнях риска несоблюдения требований законодательства. Информация о присвоенных аудиторским организациям, оказывающим аудиторские услуги общественно значимым организациям, уровнях риска несоблюдения требований законодательства используется саморегулируемой организацией аудиторов исключительно для выбора контрольных мероприятий и не подлежит разглашению или передаче третьим лицам, включая аудиторские организации, оказывающие аудиторские услуги общественно значимым организациям.
17. Выбор контрольных мероприятий, предусмотренных подпунктом "б" пункта 14 настоящего Положения, осуществляется на основании присвоенного контролируемому лицу уровня риска несоблюдения требований законодательства:
для высокого уровня риска - плановая (внеплановая) проверка в виде документарной или выездной проверки;
для повышенного уровня риска - плановая проверка в виде документарной или выездной проверки;
для умеренного уровня риска - информирование;
для низкого уровня риска - контрольные мероприятия не проводятся.
В случае присвоения контролируемому лицу повышенного или высокого уровня риска орган контроля проводит дополнительный анализ посредством изучения имеющейся в распоряжении органа контроля информации о состоянии исполнения указанными лицами требований законодательства, информации, необходимой для осуществления контроля (надзора) и полученной в рамках информационного обмена между органом контроля и уполномоченным органом, а также информации от иных органов государственной власти, органов местного самоуправления, зарубежных органов контроля либо содержащейся в поступивших обращениях и заявлениях в целях подтверждения уровня риска.
18. Орган контроля в целях предупреждения нарушений контролируемым лицом требований законодательства, устранения причин, факторов и условий, способствующих нарушению требований законодательства, осуществляет мероприятия по профилактике нарушений требований законодательства.
19. В ходе профилактических мероприятий органы контроля вправе проводить анкетирование (опрос) контролируемых лиц по вопросам организации и осуществления ими внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 29.05.2025 № 755)
Для целей анкетирования (опроса) контролируемого лица органом контроля может использоваться адрес электронной почты, сведения о котором были представлены при государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя, или через личный кабинет контролируемого лица, зарегистрированный на официальном сайте органа контроля или в государственной информационной системе, используемой органом контроля для целей контроля (надзора) (далее - личный кабинет контролируемого лица) .
Орган контроля использует данные заполненных анкет для проведения профилактических мероприятий и контрольных мероприятий.
20. Профилактические мероприятия проводятся в соответствии с ежегодно утверждаемыми органами контроля программами профилактики нарушений требований законодательства.
Программа профилактики нарушений требований законодательства утверждается до 20 декабря года, предшествующего году проведения профилактических мероприятий, и размещается на официальном сайте органа контроля в течение 5 рабочих дней со дня утверждения.
21. При наличии у органа контроля сведений о признаках нарушений контролируемым лицом требований законодательства, соответствующих умеренному уровню риска, орган контроля направляет контролируемому лицу письмо, содержащее информацию о возможном несоблюдении контролируемым лицом требований законодательства.
Информирование контролируемого лица осуществляется посредством электронной почты по адресу, сведения о котором представлены органу контроля контролируемым лицом, либо путем направления ему документов на бумажном носителе в случае необходимости получения документов на бумажном носителе либо отсутствия у органа контроля сведений об адресе электронной почты контролируемого лица.
Для целей информирования контролируемого лица органом контроля может использоваться адрес электронной почты, сведения о котором были представлены при государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя.
Информирование организаций, указанных в пункте 3 настоящего Положения, может осуществляться через личный кабинет контролируемого лица.
22. Плановые и внеплановые проверки исполнения контролируемым лицом требований законодательства проводятся в форме выездной и документарной проверок.
Плановые и внеплановые проверки проводятся без согласования с органами прокуратуры.
Основанием для проведения проверки является приказ (распорядительный документ) органа контроля о проведении проверки.
23. Выездная проверка проводится по месту нахождения и (или) по месту фактического осуществления деятельности контролируемого лица.
Документарная проверка проводится по месту нахождения органа контроля, запрос о проведении которой с приложением копии документов о проведении проверки направляется в адрес контролируемого лица посредством заказного почтового отправления с уведомлением о вручении или нарочным.
Документарная проверка может проводиться посредством личного кабинета контролируемого лица (при наличии) . В этом случае орган контроля размещает в личном кабинете контролируемого лица документы, в том числе являющиеся основанием для проведения проверки, запросы, требования, предписания, акты органа контроля.
24. Плановые проверки проводятся на основании планов проведения проверок, утверждаемых органом контроля.
Контролируемое лицо уведомляется о проведении в отношении его плановой выездной проверки в порядке, установленном органом контроля в соответствии с пунктом 29 настоящего Положения.
Повторное проведение выездной проверки в отношении одного и того же контролируемого лица не может быть осуществлено чаще одного раза в течение года.
25. Продолжительность проверок не может превышать:
для выездных проверок - 30 календарных дней,
для документарных проверок - 90 календарных дней.
Срок проведения проверки может быть продлен не более чем на 30 календарных дней.
Основания и порядок продления срока проведения проверки устанавливаются органом контроля в соответствии с пунктом 29 настоящего Положения.
26. Основанием для проведения внеплановой проверки, помимо лица, которому присвоен высокий уровень риска, является приказ (распоряжение) руководителя органа контроля, изданный в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и на основании требования прокурора о проведении внеплановой проверки в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям.
27. Предметами проверок являются:
а) содержащиеся в документах контролируемого лица сведения, связанные с исполнением требований законодательства;
б) соответствие деятельности контролируемого лица требованиям законодательства;
в) принимаемые контролируемым лицом меры по устранению выявленных ранее нарушений требований законодательства.
28. При проведении проверок могут совершаться следующие контрольные действия:
а) получение письменных объяснений;
б) истребование документов и информации у контролируемого лица;
в) истребование документов и информации, касающихся деятельности контролируемого лица либо конкретной сделки, у контрагентов или иных лиц, которые могут располагать этими документами или информацией о них и одновременно являться поднадзорными органу контроля.
29. Порядок проведения контрольных мероприятий, осуществляемых органами контроля, в части, не урегулированной настоящим Положением, определяется органом контроля.
30. Лица органа контроля, указанные в пункте 6 настоящего Положения, обязаны в случае выявления по результатам проверки нарушений требований законодательства:
а) выдать руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю контролируемого лица предписание об устранении нарушений требований законодательства;
б) принять меры по привлечению лиц, допустивших нарушения, к ответственности в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
31. По окончании проведения проверки составляется акт проверки.
32. Органы контроля, нотариальные и адвокатские палаты субъектов Российской Федерации взаимодействуют с уполномоченным органом в части обмена информацией, предусмотренной настоящим Положением, в порядке и объеме, предусмотренных заключаемыми указанными органами и организациями с уполномоченным органом соглашениями.
Порядок информационного взаимодействия уполномоченного органа с Банком России в части доведения информации по результатам дистанционного мониторинга устанавливается в соответствии с соглашением, заключенным уполномоченным органом с Банком России.
33. Органы контроля, нотариальные и адвокатские палаты субъектов Российской Федерации в порядке, определенном соглашением, информируют уполномоченный орган об исполнении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, индивидуальными предпринимателями, указанными в статье 5 Федерального закона, лицами, указанными в статье 71 Федерального закона, и их должностными лицами требований законодательства с раскрытием информации, полученной в ходе проверки и предпринятых мерах реагирования.
34. Правом на обжалование решений органа контроля, действий (бездействия) его должностных лиц (за исключением решений и действий (бездействия) саморегулируемой организации аудиторов) обладает контролируемое лицо, в отношении которого приняты решения или совершены действия (бездействие) .
35. Основанием для начала досудебного (внесудебного) обжалования является поступление жалобы в орган контроля либо его территориальный орган, представленной лично от контролируемого лица (представителя контролируемого лица) или направленной в виде почтового отправления либо в электронной форме.
36. Жалоба на решение территориального органа контроля рассматривается вышестоящим органом органа контроля.
37. Жалоба на действия (бездействие) должностных лиц территориального органа контроля рассматривается руководителем (заместителем руководителя) территориального органа контроля.
Жалоба на действия (бездействия) руководителя территориального органа рассматривается вышестоящим органом органа контроля.
38. В случае отсутствия территориального органа контроля и в случае обжалования решений органа контроля, принятых его центральным аппаратом, действий (бездействия) должностных лиц центрального аппарата органа контроля жалоба рассматривается руководителем органа контроля.
39. Контролируемые лица, права и законные интересы которых, по их мнению, были непосредственно нарушены в рамках осуществления контроля (надзора) , имеют право на досудебное обжалование:
а) решений органов контроля, принятых в ходе осуществления контроля (надзора) ;
б) актов контрольных мероприятий, обладающих властно-распорядительным характером, предписаний об устранении выявленных нарушений;
в) действий (бездействия) должностных лиц органа контроля в рамках контрольных мероприятий.
40. Жалоба на решение органа контроля, действия (бездействие) его должностных лиц может быть подана в течение 30 календарных дней со дня, когда контролируемое лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.
41. Жалоба на предписание органа контроля может быть подана в течение 10 рабочих дней со дня получения контролируемым лицом предписания.
42. В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен органом контроля.
43. Лицо, подавшее жалобу, до принятия решения по жалобе может отозвать ее. При этом повторное направление жалобы по тем же основаниям не допускается.
44. Жалоба должна содержать:
а) наименование органа контроля, фамилию, имя, отчество (при наличии) должностного лица, решение и (или) действие (бездействие) которых обжалуются;
б) фамилию, имя, отчество (при наличии) , сведения о месте жительства (месте осуществления деятельности) гражданина, либо наименование организации контролируемого лица, сведения о месте нахождения этой организации, либо реквизиты доверенности и фамилию, имя, отчество (при наличии) лица, подающего жалобу по доверенности, желаемый способ осуществления взаимодействия на время рассмотрения жалобы и желаемый способ получения решения по ней;
в) сведения об обжалуемых решении органа контроля и (или) действии (бездействии) его должностного лица, которые привели или могут привести к нарушению прав контролируемого лица, подавшего жалобу;
г) основания и доводы, на основании которых контролируемое лицо (его представитель) не согласен с решением органа контроля и (или) действием (бездействием) должностного лица. Контролируемым лицом (его представителем) могут быть представлены документы (при наличии) , подтверждающие его доводы, либо их копии;
д) требования лица, подавшего жалобу.
45. Жалоба не должна содержать нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу лиц органа контроля, указанных в пункте 6 настоящего Положения, либо членов их семей.
46. Основаниями для отказа в рассмотрении жалобы являются:
а) жалоба подана после истечения сроков подачи жалобы, установленных в пунктах 40 и 41 настоящего Положения, и не содержит ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы;
б) в удовлетворении ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы отказано;
в) до принятия решения по жалобе от контролируемого лица, ее подавшего, поступило заявление об отзыве жалобы;
г) имеется решение суда по вопросам, поставленным в жалобе;
д) ранее в уполномоченный на рассмотрение жалобы орган контроля была подана другая жалоба от того же контролируемого лица по тем же основаниям;
е) жалоба содержит нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу лиц органа контроля, указанных в пункте 6 настоящего Положения, а также членов их семей;
ж) ранее получен отказ в рассмотрении жалобы по тому же предмету, исключающий возможность повторного обращения данного контролируемого лица с жалобой, и не приводятся новые доводы или обстоятельства;
з) жалоба подана в ненадлежащий орган контроля.
Решение об отказе в рассмотрении жалобы принимается в течение 5 рабочих дней со дня получения жалобы в случаях, установленных в подпунктах "а", "б", "д" - "з" настоящего пункта, и в случаях, установленных подпунктами "в" и "г" настоящего пункта, в течение 5 рабочих дней со дня установления указанных в них оснований.
47. Отказ в рассмотрении жалобы по основаниям, указанным в подпунктах "в" - "з" пункта 46 настоящего Положения, не является результатом досудебного обжалования и не может служить основанием для судебного обжалования решений органа контроля, действий (бездействия) его должностных лиц.
48. Жалоба подлежит рассмотрению уполномоченным на рассмотрение жалобы органом контроля в течение 20 рабочих дней со дня ее регистрации.
49. Уполномоченный на рассмотрение жалобы орган контроля вправе запросить у контролируемого лица, подавшего жалобу, дополнительную информацию и документы, относящиеся к предмету жалобы. Контролируемое лицо вправе представить указанные информацию и документы в течение 5 рабочих дней со дня направления запроса. Течение срока рассмотрения жалобы приостанавливается со дня направления запроса о представлении дополнительных информации и документов, относящихся к предмету жалобы, до дня получения их уполномоченным на рассмотрение жалобы органом контроля, но не более чем на 5 рабочих дней с даты направления запроса. Неполучение от контролируемого лица дополнительных информации и документов, относящихся к предмету жалобы, не является основанием для отказа в рассмотрении жалобы.
50. Не допускается запрашивать у контролируемого лица, подавшего жалобу, информацию и документы, которые находятся в распоряжении государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных им организаций.
51. Лицо, подавшее жалобу, до принятия итогового решения по жалобе вправе по своему усмотрению представить дополнительные материалы, относящиеся к предмету жалобы.
52. По итогам рассмотрения жалобы уполномоченный на рассмотрение жалобы орган контроля принимает одно из следующих решений:
а) оставляет жалобу без удовлетворения;
б) отменяет решение органа контроля полностью или частично;
в) отменяет решение органа контроля полностью и принимает новое решение;
г) признает действия (бездействие) должностных лиц органа контроля незаконными и выносит решение по существу, в том числе об осуществлении при необходимости определенных действий.
53. На жалобу, поступившую лично от контролируемого лица (его представителя) или в виде почтового отправления, дается письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения, который направляется контролируемому лицу (его представителю) . Ответ на жалобу, поступившую в электронной форме, направляется в электронной форме по адресу электронной почты, указанному в жалобе, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в жалобе.
____________