акции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
4. Показателями, уменьшающими сумму источников базового капитала, являются:
а) нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации) , деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;
a1) отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли. При расчете показателя, принимаемого в уменьшение величины базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом, единый институт развития вправе осуществлять уменьшение отложенных налоговых активов, зависящих от будущей прибыли, на соответствующие отложенные налоговые обязательства при условии, что возможность зачета активов и обязательств, повлекших возникновение соответственно отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль предусмотрена законодательством Российской Федерации; (Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
а2) отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли. При расчете показателя, принимаемого в уменьшение величины базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом, единый институт развития вправе осуществлять уменьшение отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли, на соответствующие отложенные налоговые обязательства при условии, что возможность зачета активов и обязательств, повлекших возникновение соответственно отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль предусмотрена законодательством Российской Федерации. Показатель принимается в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанного после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "а1" и "б" - "в3" настоящего пункта; (Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
б) вложения в собственные обыкновенные акции;
в) убытки текущего года и предшествующих лет;
в1) накопленный доход от изменения справедливой стоимости финансовых обязательств, обусловленных изменением кредитного риска; (Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
в2) прочий накопленный совокупный убыток, в том числе фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; (Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
в3) отраженная в консолидированной финансовой отчетности стоимость несущественных вложений в обыкновенные акции (доли) неконсолидируемых финансовых организаций в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанного после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "а1" и "б" - "в2" настоящего пункта, приходящейся на вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций; (Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
г) отраженная в консолидированной финансовой отчетности справедливая стоимость существенных (превышающих 10 процентов уставного капитала организации или относящихся к финансовым организациям, являющимся аффилированными лицами единого института развития в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках") вложений в обыкновенные акции (доли) неконсолидируемых финансовых организаций. Показатель принимается в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанного после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "а1" и "б" - "в3" настоящего пункта; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
д) (Подпункт утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
е) (Подпункт утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
5. Сумма показателей, указанных в подпунктах "а2" и "г" пункта 4 настоящей методики, принимается в уменьшение источников базового капитала в части, превышающей 15 процентов величины базового капитала, рассчитанной после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "а1" и "б" - "в3" пункта 4 настоящей методики (за вычетом суммы, принятой в уменьшение суммы источников базового капитала в соответствии с подпунктами "а2" и "г" пункта 4 настоящей методики) . (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
6. Для включения в базовый капитал предусмотренные пунктом 3 настоящей методики источники должны соответствовать следующим признакам, позволяющим признать их эквивалентными обыкновенным акциям с точки зрения качества капитала и способности поглощать потери в ходе деятельности:
а) источники являются субординированными по отношению к прочим субординированным кредитам при ликвидации единого института развития;
б) источники предоставляют права в отношении имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами при ликвидации, пропорционально доле в уставном капитале;
в) у единого института развития отсутствуют обязательства по выплате дивидендов и их невыплата не является событием дефолта;
г) выплаты осуществляются единым институтом развития только после выполнения всех обязательств и осуществления платежей по всем инструментам со старшими правами требования;
д) обязательство единого института развития не застраховано и не обеспечено независимой гарантией или иным обеспечением единого института развития и не является объектом любого другого механизма, который юридически или экономически повышает приоритетность требования по нему;
е) информация о капитале раскрывается в консолидированной финансовой отчетности единого института развития.
7. В расчет добавочного капитала включаются источники, соответствующие следующим критериям:
а) капитал эмитирован и оплачен;
б) капитал субординирован по отношению к субординированным обязательствам единого института развития;
в) обязательство единого института развития не застраховано и не обеспечено независимой гарантией единого института развития или его дочернего хозяйственного общества либо другим механизмом, который юридически или экономически повышает уровень приоритетности требования перед кредиторами единого института развития;
г) обязательство является бессрочным, то есть отсутствует срок (дата) погашения;
д) обязательство может быть досрочно погашено по инициативе единого института развития не ранее чем через 5 лет с момента включения привлекаемых денежных средств в расчет собственных средств (капитала) ; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
е) у единого института развития отсутствуют обязательства по выплате дивидендов или купонного дохода;
ж) дивиденды или купонный доход должны выплачиваться из источников капитала, подлежащих распределению;
з) размер дивидендов не подлежит регулярному пересмотру полностью или частично на основе текущей кредитоспособности единого института развития;
и) инструменты, классифицируемые для целей учета как обязательства, должны поглощать основную сумму убытков посредством мены (конвертации) на обыкновенные акции в объективно заданный момент или механизма списания безнадежных долгов, который относит убытки на инструменты в объективно заданный момент;
к) ни единый институт развития, ни заинтересованное лицо, в отношении которого единый институт развития осуществляет контроль или на которое оказывает значительное влияние, не могут приобрести либо прямо или косвенно финансировать приобретение инструмента.
71. Под объективно заданным моментом, указанным в подпункте "и" пункта 7 настоящей методики, для инструментов, программы которых зарегистрированы Центральным банком Российской Федерации после 1 января 2023 г., понимается снижение значения норматива достаточности собственных средств (капитала) (H1) , рассчитанного в соответствии с методикой расчета нормативов финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2020 г. № 1680 "О вопросах, связанных с обеспечением финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере", до уровня ниже 10 процентов. (Дополнение пунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
8. Из расчета добавочного капитала исключаются вложения в собственный добавочный капитал и добавочный капитал неконсолидируемых финансовых организаций.
9. В расчет дополнительного капитала включаются следующие источники:
а) нераспределенная прибыль предшествующих лет и текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;
б) доход от переоценки основных средств (в части, подтвержденной результатами аудиторской проверки) ; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
в) субординированный кредит (заем, облигационный заем) и прочие инструменты организаций (в том числе дочерних) , не включенные в базовый капитал и добавочный капитал, которые соответствуют следующим критериям для включения в дополнительный капитал:
кредит (заем, облигационный заем) субординирован по отношению к требованиям иных кредиторов единого института развития, не являющимся субординированными;
кредит (заем, облигационный заем) не обеспечен залогом или иным способом обеспечения обязательств, который повышает приоритетность удовлетворения требований кредиторов по отношению к требованиям иных кредиторов единого института развития, не являющимся субординированными;
первоначальный срок погашения кредита составляет не менее 5 лет. При остаточном сроке погашения субординированного кредита (займа, облигационного займа) на дату расчета величины собственных средств (капитала) менее 5 лет величина кредита (займа, облигационного займа) , которая учитывается в составе собственных средств (капитала) , линейно дисконтируется по формуле: (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
где:
О - остаточная стоимость субординированного кредита (займа, облигационного займа) на дату расчета величины собственных средств (капитала) ;
С - период амортизации - количество оставшихся до погашения субординированного кредита (займа, облигационного займа) полных кварталов, отсчет которых ведется с даты погашения, указанной в договоре субординированного кредита (займа, облигационного займа) (1 
С 
20, где С принимает значение 20 - в течение первого квартала периода амортизации, значение 19 - в течение второго квартала периода амортизации и так далее, заканчивая значением 1 в течение последнего квартала, оставшегося до погашения субординированного кредита (займа, облигационного займа) ;
Д - полная величина субординированного кредита (займа, облигационного займа) , включающая сумму основного долга, указанную в договоре субординированного кредита (займа, облигационного займа) , невыплаченные проценты, а также санкции за неисполнение обязательств по нему;
субординированный кредит (заем, облигационный заем) может быть досрочно погашен не ранее чем через 5 лет после его предоставления;
у кредитора отсутствует право требовать досрочное погашение субординированного кредита (займа, облигационного займа) , в том числе процентов, купона или основного долга, за исключением случаев ликвидации единого института развития;
процентная ставка (ставка купонного дохода) по субординированному кредиту (займу, облигационному займу) не подлежит регулярному пересмотру полностью или частично на основе текущей кредитоспособности единого института развития;
инструмент выпущен и оплачен;
инструмент должен поглощать основную сумму убытков посредством мены (конвертации) на обыкновенные акции в объективно заданный момент или механизма списания безнадежных долгов, который относит убытки на инструмент в объективно заданный момент. Под объективно заданным моментом для инструментов, программы которых зарегистрированы Центральным банком Российской Федерации после 1 января 2023 г., понимается снижение значения норматива достаточности собственных средств (капитала) (H1) , рассчитанного в соответствии с методикой расчета нормативов финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2020 г. № 1680 "О вопросах, связанных с обеспечением финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере", до уровня ниже 5 процентов. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
10. Показателями, уменьшающими сумму источников дополнительного капитала, являются:
а) вложения в собственный дополнительный капитал и дополнительный капитал неконсолидируемых финансовых организаций;
б) расход от переоценки основных средств в части, не превышающей доход от переоценки основных средств, указанный в подпункте "б" пункта 9 настоящей методики. Расход в части, превышающей доход от переоценки основных средств, указанный в подпункте "б" пункта 9 настоящей методики, включается в расчет нераспределенной прибыли, учитываемой в составе базового и дополнительного капитала в зависимости от наличия или отсутствия подтверждения аудиторской организацией, или убытка.
(Пункт в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
_____________________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 к методике расчета нормативовфинансовой устойчивости единогоинститута развития в жилищной сфере
МЕТОДИКА оценки величины операционного риска
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 20.02.2021 № 237)
1. Настоящая методика устанавливает порядок расчета величины операционного риска, указанного в пункте 5 методики расчета нормативов финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2020 г. № 1680 "О вопросах, связанных с обеспечением финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере".
2. Расчет величины операционного риска осуществляется единым институтом развития в жилищной сфере (далее - единый институт развития) на основании данных его консолидированной финансовой отчетности, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность", введенными в действие приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. № 217 н (далее - международные стандарты финансовой отчетности) .
3. Величина операционного риска рассчитывается единым институтом развития на основании данных годовой финансовой отчетности за 3 года, предшествующих дате расчета величины капитала, осуществляемого в целях определения операционного риска.
4. Величина операционного риска рассчитывается единым институтом развития ежеквартально по состоянию на последний календарный день отчетного квартала.
5. Величина операционного риска (ОР) определяется по формуле:
,
где:
КБИ - компонент бизнес-индикатора, который рассчитывается в соответствии со следующим алгоритмом:
если значение бизнес-индикатора (БИ) определяется в соответствии с пунктом 6 настоящей методики и на расчетную дату не превышает 70 миллиардов рублей, КБИ на расчетную дату рассчитывается по формуле:
КБИ = БИ x 12%;
если значение БИ на расчетную дату превышает 70 миллиардов рублей и не превышает 2, 1 триллиона рублей, КБИ на расчетную дату рассчитывается по формуле:
КБИ = 8400000000 + (БИ - 70000000000) x 15%;
если значение БИ на расчетную дату превышает 2, 1 триллиона рублей, КБИ на расчетную дату рассчитывается по формуле:
КБИ = 312900000000 + (БИ - 2100000000000) x 18%;
- является обратной величиной к минимально допустимому значению норматива достаточности собственных средств (капитала) единого института развития, предусмотренному статьей 51 Федерального закона "О содействии развитию и повышению эффективности управления в жилищной сфере и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Значения предельных границ показателя БИ, используемые для расчета показателя КБИ, установленные в настоящем пункте, действуют с 1 января 2021 г. и обновляются в дальнейшем в соответствии с обновлением нормативных актов Центрального банка Российской Федерации, регулирующих расчет величины операционного риска.
6. Бизнес-индикатор (БИ) рассчитывается по формуле:
БИ = ПЛД + ОК + ФД,
где:
ПЛД - компонент операционного риска, учитывающий процентные, лизинговые и дивидендные операции, определенный в соответствии с пунктом 7 настоящей методики;
ОК - компонент операционного риска, учитывающий прочие операционные и комиссионные доходы и расходы, определенный в соответствии с пунктом 7 настоящей методики;
ФД - компонент операционного риска, учитывающий доходы и расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами, определенный в соответствии с пунктом 8 настоящей методики.
7. Компонент операционного риска, учитывающий процентные, лизинговые и дивидендные операции (ПЛД) , рассчитывается по формуле:
,
где:
- модульное значение процентных доходов, включающих процентные доходы, рассчитанные по методу эффективной процентной ставки, и прочие процентные доходы за i-й год согласно международным стандартам финансовой отчетности;
- модульное значение процентных расходов за i-й год согласно международным стандартам финансовой отчетности;
- величина активов единого института развития до вычета резервов под ожидаемые кредитные убытки, приносящих процентный доход, за i-й год согласно международным стандартам финансовой отчетности. Активы, приносящие процентный доход (АППД) , определяются как величина активов, приносящих процентный доход, единого института развития до вычета резервов под ожидаемые кредитные убытки, включая кредиты, займы, прочие размещенные средства и депозиты, приносящие процентный доход, остатки размещенных средств на счетах, по которым начисляются проценты, ценные бумаги и производные финансовые инструменты, доход и (или) расход по которым формируется процентными платежами, определяемыми единым институтом развития в тысячах рублей, на последний календарный день года, за который единый институт развития осуществляет расчет указанного показателя. В расчет активов, приносящих процентный доход (АППД) , включаются значения, указанные в строках консолидированного отчета о финансовом положении единого института развития, соответствующих определению активов, приносящих процентный доход (АППД) ;
- доходы по дивидендам за i-й год согласно международным стандартам финансовой отчетности.
8. Компонент операционного риска, учитывающий прочие операционные и комиссионные доходы (ОК) , рассчитывается по формуле:
,
где:
- модульное значение прочих операционных доходов за i-й год согласно международным стандартам финансовой отчетности;
- модульное значение прочих операционных расходов за i-й год согласно международным стандартам финансовой отчетности;
- модульное значение комиссионных доходов за i-й год согласно международным стандартам финансовой отчетности;
- модульное значение комиссионных расходов за i-й год согласно международным стандартам финансовой отчетности.
9. Компонент операционного риска, учитывающий доходы и расходы