и 2-й стадиямв соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность", введенным в действие приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря2015 г. № 217 н, с учетом Международногостандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", введенного в действие приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 г. № 98 н (далее - Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) 9 и 10) ;
долевые или долговые ценные бумаги (депозитарные расписки) заемщика (или его основного общества, за исключением случаев, когда основным обществом является банк-кредитор) допущены организатором торговли, имеющим лицензию, выдаваемую биржам и торговым системам Банком России (или иностранным регулятором финансового рынка) , к организованным торгам и включены в котировальный список независимо от его уровня.
В случае если отдельные ссуды, предоставленные заемщикам, соответствующим инвестиционному классу, не были отнесены к 1-й и 2-й стадиям в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) 9 и 10, указанные ссуды не относятся к инвестиционному классу.
К инвестиционному классу не относятся кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, предоставленные в рамках специализированного кредитования (проектного финансирования, объектного финансированияи товарно-сырьевого финансирования)
(Дополнение позицией - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
Прочие кредиты и займы юридическим и физическим лицам
Активы выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи
Ипотечные ценные бумаги, выпущенные с баланса ипотечных агентов (старшие транши)
Ипотечные ценные бумаги, выпущенные с баланса ипотечных агентов (мезонинные транши)
Прочие активы, обеспеченные закладными, выпущенные с баланса банка-оригинатора
Инвестиционная недвижимость
Внеоборотные активы, предназначенные для распределения
Активы, полученные банком по договорам об отступном, в том числе недвижимость для продажи
Объекты, полученные в результате взыскания залога
Основные средства
Требования по текущему налогу на прибыль
341.
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к физическим лицам, соответствующим одновременно следующим условиям:
90
кредитные требования отнесены к 1-й и 2-й стадиямв соответствии с Международными стандартамифинансовой отчетности (IFRS) 9 и 10;
отсутствуют просроченные платежи по основномудолгу и процентам по кредитным требованиям сроком свыше 90 календарных дней;
сумма всех кредитных требований (без уменьшения на величину сформированных под них резервов) , включая внебалансовые обязательства, не превышает одновременно70 млн. рублей и 0, 5 процента величины собственных средств (капитала) единого института развития в жилищной сфере;
количество отдельных заемщиков, кредитные требования и (или) условные обязательства кредитного характера которых удовлетворяют указанным требованиям, составляетне менее 100
(Дополнение позицией - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
342.
Активы, обеспеченные гарантийным депозитом, залогом золота или залогом ценных бумаг, выпущенных единым институтом развития в жилищной сфере
0
(Дополнение позицией - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
Прочие активы
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 4 к методике количественной оценки кредитного риска
ПЕРЕЧЕНЬ расшифровок коэффициентов кредитной конверсии
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
| Обязательства кредитного характера | Коэффициент кредитной конверсии (ССF) | |
| 1. | Неиспользованные кредитные линии, неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" (с правом безусловного досрочного закрытия или ковенантами, приводящимик досрочному закрытию при ухудшении финансового состояния заемщика) , неиспользованные лимиты по выдаче гарантий, открытые в рамках заключенных с клиентами генеральных соглашений о предоставлении гарантий | 0 процентов |
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757) | ||
| 2. | Аккредитивы, покрытые за счет клиента | 20 процентов |
| 3. | Неиспользованные кредитные линии, неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" (краткосрочные) | 20 процентов |
| 4. | Непокрытые отзывные аккредитивы | 50 процентов |
| 5. | Аккредитивы, частично покрытые за счет клиента(в части суммы, не покрытой клиентом или эмитентом) | 50 процентов |
| 6. | Обязательства по выкупу закладных | 50 процентов |
| 7. | Неиспользованные кредитные линии, неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" (со сроком действияболее 365 - 366 календарных дней) | 50 процентов |
| 8. | Обязательства по предоставлению займа | 50 процентов |
| 9. | Соглашение о фондировании и рефинансировании | 50 процентов |
91. | Гарантии и поручительства, выданные (предоставленные) в обеспечение исполнения принципалом обязательства перед бенефициаром, с момента выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) до момента возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием | 10 процентов |
(Дополнение позицией - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757) | ||
92. | Гарантии, выданные (предоставленные) в обеспечение исполнения принципалом обязательств некредитного характера перед бенефициаром, с момента выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром существует на момент выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) , или с момента возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром возникнет в будущем после выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) или сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием, включающие: тендерные гарантии и гарантии исполнения договорных обязательств по контрактам (договорам) , условные обязательства кредитного характера в виде резервных аккредитивов, обеспечивающие обязательства, аналогичные указанным гарантиям, гарантии в пользу таможенных органов и налоговых органов | 50 процентов |
(Дополнение позицией - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757) | ||
| 10. | Прочие банковские гарантии и поручительства | 100 процентов |
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757) | ||
| 11. | Безотзывные аккредитивы, покрытые кредитной линией банка или непокрытые | 100 процентов |
| 12. | Уступка прав требования | 100 процентов |
| 13. | Поручительство по ипотечным ценным бумагам третьих лиц | 100 процентов |
| 14. | Прочие обязательства кредитного характера | 50 процентов |
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 5 к методике количественной оценки кредитного риска
ПЕРЕЧЕНЬ расшифровок коэффициентов риска производных финансовых инструментов
| Срок до датывалютирования | Менее 1 года | От 1 до 5 лет | Свыше 5 лет |
Валютные сделки | 0, 01 | 0, 05 | 0, 075 |
Процентные сделки | 0, 005 | 0, 005 | 0, 015 |
Сделки с ценными бумагами | 0, 06 | 0, 08 | 0, 1 |
Сделки с драгоценными металлами | 0, 07 | 0, 07 | 0, 08 |
Прочие сделки | 0, 1 | 0, 12 | 0, 15 |
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 6 к методике количественной оценки кредитного риска
ФОКУС анализа кредитного риска в различных схемах финансирования проекта
Схема финансирования проекта | Фокус анализа | Учитываемые факторы |
| Кредитный риск банка, выдающего кредит без поручительства | дефолт заемщика | возможность реструктуризации кредита |
| Кредитный риск банка, выдающего кредит с поручительством | банкротство поручителя | целесообразность реструктуризации при возможности исполнения страхового покрытияв рамках поручительства |
| Кредитный риск поручителя | банкротство заемщика | основные этапы процесса банкротства |
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 7 к методике количественной оценки кредитного риска
МЕТОДИКА определения дефолта
1. Модели количественной оценки кредитного риска по кредитным требованиям (займам) , обеспеченным ипотекой и (или) залогом прав требования участника долевого строительства, вытекающих из договора участия в долевом строительстве, отвечающего требованиям Федерального закона "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - ипотечные активы) , и проектному финансированию с использованием счетов эскроу должны использовать определение дефолта, включающее следующие элементы:
а) заемщик просрочил погашение перед единым институтом развития в жилищной сфере (далее - единый институт развития) или его дочерним хозяйственным обществом любых кредитных обязательств, признаваемых существенными по величине просроченной задолженности в соответствии с внутренними документами единого института развития, более чем на 90 календарных дней. Порядок расчета количества просроченных дней по кредитному требованию определяется внутренними документами единого института развития;
б) возникновение основания для признания значительного ухудшения качества кредитного требования. Критерии или порядок признания значительного ухудшения качества кредитного требования определяются внутренними документами единого института развития;
в) проведение реструктуризации, связанной с невозможностью исполнения заемщиком кредитных обязательств согласно первоначальным условиям договора за счет собственной финансово-хозяйственной деятельности в отношении кредитного требования. Критерии или порядок признания такой реструктуризации определяются внутренними документами единого института развития;
г) реализация кредитного требования с существенными экономическими потерями в результате ухудшения качества кредитного требования. Критерии или порядок признания существенных экономических потерь при реализации кредитного требования определяются внутренними документами единого института развития;
д) наличие признаков банкротства:
обращение единого института развития или его дочернего хозяйственного общества в суд с заявлением о признании должника банкротом;
признание судом заемщика банкротом или введение судом в отношении заемщика процедуры, применяемой в деле о банкротстве;
обращение заемщика в суд с заявлением о банкротстве или принятие заемщиком мер, направленных на неисполнение своих обязательств перед кредитором.
2. Критерии или порядок признания выхода из дефолта (выздоровления) заемщика определяются внутренними документами единого института развития.
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 8 к методике количественной оценки кредитного риска
ТРЕБОВАНИЯ к структуре отчета по результатам проверки модели количественной оценки кредитного риска, осуществляемой независимыми и внутренними экспертами единого института развития в жилищной сфере
Раздел | Содержание раздела |
| Сводная информация | описание всех элементов и процедур проведенной проверки |
| структура отчета | |
| основные результаты | |
| Общий вывод об итогах проверки по всем элементам модели | недостатки |
| замечания | |
| предложения по улучшению | |
| Описание модели | описание модели экспертом |
| Анализ данных, используемых для разработки и тестирования модели | размеры выборок обучения и тестирования |
| размер выборки для проверки (при наличии) | |
| анализ пропусков: как обрабатываются, чем заполняются, правила, по которым исключаются из анализа | |
| правила предобработки и группировки переменных | |
| анализ стабильности популяции (при необходимости) | |
| Количественная проверка | корректность оценки модели |
| качество данных | |
| возможность использования выбранных факторов | |
| обработка и воспроизводимость факторов | |
| устойчивость влияния факторов на целевую переменную | |
| прогнозирующая и ранжирующая силы моделей | |
| Качественная проверка | свод результатов тестирования модели в целях определения, насколько корректно она отвечает используемым математическим предпосылкам и экономической логике |
____________
УТВЕРЖДЕНА постановлением Правительства Российской Федерацииот 13 октября 2020 г. № 1680
МЕТОДИКА проведения единым институтом развития в жилищной сфере стресс-тестирования достаточности собственных средств (капитала) и стресс-тестирования достаточности своих ликвидных активов
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
1. Настоящая методика устанавливает порядок проведения единым институтом развития в жилищной сфере (далее - единый институт развития) стресс-тестирования достаточности собственных средств (капитала) и стресс-тестирования достаточности своих ликвидных активов.
11. При проведении единым институтом развития стресс-тестирования достаточности собственных средств (капитала) проводится расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) , норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков и норматива финансового рычага в стрессе. При проведении единым институтом развития стресс-тестирования достаточности своих ликвидных активов проводится оценка минимально допустимого периода времени, в течение которого единый институт развития сохраняет свою платежеспособность в стресс-сценарии (далее - горизонт выживания) . (Дополнение пунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
2. Единый институт развития проводит стресс-тестирование достаточности собственных средств (капитала) и стресс-тестирование достаточности своих ликвидных активов по сценариям, перечень которых утвержден Национальным советом по обеспечению финансовой стабильности. Сценарии стресс-тестирования должны отражать различную длительность и тяжесть воздействия событий кризисного характера. Проведение стресс-тестирования по дополнительным сценариям может осуществляться единым институтом развития в случаях, когда ранее утвержденные сценарии не отражают текущую макроэкономическую ситуацию. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
3. Утверждение сценариев Национальным советом по обеспечению финансовой стабильности осуществляется не ранее чем за 6 месяцев до представления результатов стресс-тестирований достаточности собственных средств (капитала) и достаточности ликвидных активов. Утверждение сценариев для представления результатов стресс-тестирований достаточности собственных средств (капитала) и достаточности ликвидных активов в 2021 году осуществляется единовременно с представлением результатов стресс-тестирований.
4. При проведении стресс-тестирования достаточности собственных средств (капитала) осуществляется прогноз на 2 года с отчетной даты, на которую проводится стресс-тестирование. При проведении стресс-тестирования достаточности ликвидных активов прогноз осуществляется на период, определяемый исходя из горизонта выживания. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
5. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) (Н1) в стрессе составляет 8 процентов. Минимально допустимое значение горизонта выживания составляет 30 дней. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
6. В случае несоблюдения указанных в пункте 5 настоящей методики минимально допустимого значения норматива достаточности собственных средств (капитала) (H1) в стрессе или минимально допустимого значения горизонта выживания единый институт развития обязан разработать план обеспечения финансовой устойчивости и представить указанный план Национальному совету по обеспечению финансовой стабильности в сроки, установленные в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2020 г. № 1680 "О вопросах, связанных с обеспечением финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере". В случае несоблюдения в стресс-сценарии только установленных частями 3 и 4 статьи 51 Федерального закона "О содействии развитию и повышению эффективности управления в жилищной сфере и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" допустимых числовых значений норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н2) и (или) норматива финансового рычага (Н3) единый институт развития должен включить в результаты проведения стресс-тестирования достаточности собственных средств (капитала) информацию о перечне мер по минимизации рисков, сопутствующих несоблюдению указанных значений, при этом разработка плана обеспечения финансовой устойчивости не требуется. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
7. Норматив достаточности собственных средств (капитала) в стрессе (
) рассчитывается по формуле: (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
,
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
где:
величина собств