ФЗ)
24) табак (табачные изделия) , предназначенный для потребления путем нагревания:
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 9367 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 9742 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 10 132 рубля за 1 кг;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ)
25) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 27.01.2023 № 1-ФЗ)
26) жидкости для электронных систем доставки никотина:
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 42 рубля за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 44 рубля за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 46 рублей за 1 мл;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ)
27) автомобили легковые с мощностью двигателя до 67, 5 кВт (90 л. с.) включительно с 1 января 2021 года - 0 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67, 5 кВт (90 л. с.) и до 112, 5 кВт (150 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 58 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 60 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 62 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112, 5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 557 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 579 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 602 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 912 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 948 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 986 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 1555 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1617 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1682 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 1609 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1673 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1740 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.) :
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 1662 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1728 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1797 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112, 5 кВт (150 л. с.) :
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 557 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 579 рублей за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 602 рубля за 0, 75 кВт (1 л. с.) ;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 15 458 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 16 076 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 16 719 рублей за 1 тонну;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
36) автомобильный бензин класса 5:
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 15 048 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 15 650 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 16 276 рублей за 1 тонну;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
37) дизельное топливо:
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 10 425 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 10 842 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 11 276 рублей за 1 тонну;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 6628 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 6893 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 7169 рублей за 1 тонну;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
39) авиационный керосин с 1 января 2024 года по 31 декабря 2026 года включительно - 2800 рублей за 1 тонну; (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
40) сахаросодержащие напитки:
с 1 июля 2023 года - 7 рублей за 1 литр.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)
(Пункт в редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ)
2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
3. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
4. Ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в отношении этилового спирта применяется при реализации налогоплательщиком указанного подакцизного товара лицам, представившим извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза (далее - извещение об уплате авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем этилового спирта предусмотренной пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса банковской гарантии (далее - извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета указанного покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа акциза. (В редакции федеральных законов от 28.11.2011 № 338-ФЗ, от 29.09.2019 № 326-ФЗ)
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 28.11.2011 № 338-ФЗ)
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций по ввозу в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза этилового спирта, являющегося товаром Евразийского экономического союза, покупателем этилового спирта - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, представившим в налоговый орган по месту учета извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем этилового спирта в налоговый орган по месту учета банковской гарантии в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.09.2013 № 269-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 23.11.2015 № 323-ФЗ; от 29.09.2019 № 326-ФЗ)
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ)
41. Ставка акциза, указанная в подпункте 31 пункта 1 настоящей статьи, применяется при условии представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией:
1) договора, на основании которого осуществляется реализация этилового спирта организациям, указанным в подпункте 31 пункта 1 настоящей статьи;
2) документов, подтверждающих реализацию налогоплательщиком этилового спирта до 31 декабря 2022 года включительно, и реестров счетов-фактур, выставленных этим налогоплательщиком организациям, указанным в подпункте 31 пункта 1 настоящей статьи;
3) документов, подтверждающих поступление денежных средств в полном объеме за реализованный этиловый спирт на открытый в банке счет налогоплательщика не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем реализации этилового спирта.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)
5. Если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
6. Ставка акциза на прямогонный бензин (АПБ) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:
АПБ = 13100 + 4865 x Ккорр,
где Ккорр - коэффициент, устанавливаемый равным:
0, 167 - на период с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно;
0, 333 - на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно;
0, 500 - на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно;
0, 667 - на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно;
0, 833 - на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно;
1 - с 1 января 2024 года.
Рассчитанная ставка акциза на прямогонный бензин (АПБ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)
7. Ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол (АБПО) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:
АБПО = 2800 + 774 x Ккорр,
где Ккорр - коэффициент, определяемый в порядке, установленном пунктом 6 настоящей статьи.
Рассчитанная ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол (АБПО) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)
8. Если иное не установлено в настоящем пункте, ставка акциза на нефтяное сырье (АНС) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:
АНС = ((Цнефть x 7, 3 - 182, 5) х 0, 3 + 29, 2) х Р х СПЮ х Ккорр х Крег,
где Цнефть - средний за календарный месяц налогового периода уровень цен нефти "Юралс" на мировых рынках, выраженный в долларах США за баррель, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ)
Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце;
СПЮ - удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья. Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент СПЮ округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления; (В редакции Федерального закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ)
Ккорр - коэффициент, определяемый в порядке, установленном пунктом 6 настоящей статьи;
Крег - коэффициент, характеризующий региональные особенности рынков продуктов переработки нефтяного сырья.
Крег определяется в отношении нефтяного сырья, направленного на переработку на производственных мощностях по переработке нефтяного сырья, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, выданном налогоплательщику либо организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, и принимается равным:
1, 5 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Республике Хакасия и Красноярском крае;
1, 4 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Республике Тыва и Иркутской области;
1, 3 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Ямало-Ненецком автономном округе, Республике Коми, Ненецком автономном округе, Республике Саха (Якутия) , Республике Бурятия;
1, 1 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Тюменской, Кемеровской, Новосибирской и Томской областях, Забайкальском крае, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре;
1, 05 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Омской области, Алтайском крае, Республике Алтай;
1 - в отношении производственных мощностей, расположенных в иных субъектах Российской Федерации.
СПЮ определяется по формуле:
где VНС - количество нефтяного сырья, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности и направленного налогоплательщиком либо организацией, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, на переработку по данным средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, выданном налогоплательщику либо организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, за налоговый период, выраженное в тоннах;
VПБ - количество прямогонного бензина, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, который реализован налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передан налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде) и (или) передан в налоговом периоде в структуре налогоплательщика, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол, выраженное в тоннах;
VСВ - количество товарного бензина, легких и средних дистиллятов в жидком виде (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба) , бензола, толуола, ксилола, масел смазочных, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, которые реализованы налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданы налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде) , выраженное в тоннах;
VКС - количество кокса нефтяного, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, который реализован налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передан налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде) , выраженное в тоннах;
VТ - количество мазута, битума нефтяного, парафина, вазелина, отработанных нефтепродуктов, иных жидких (за исключением фракций, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которых не менее 85 процентов) или твердых продуктов переработки нефтяного сырья, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, которые реализованы налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданы налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде) , выраженное в тоннах. Агрегатное состояние продуктов переработки нефтяного сырья в настоящем абзаце определяется при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба. (В редакции Федерального закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ)
Объемы продуктов переработки нефтяного сырья, указанные в абзацах восемнадцатом - двадцать первом настоящего пункта, учитываются при определении показателя СПЮ с учетом нормативных потерь, возникающих после отгрузки продуктов переработки нефтяного сырья и до перехода права собственности на указанные продукты и связанных с технологическими особенностями процесса транспортировки. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ)
В случае возврата продуктов переработки нефтяного сырья, отгруженных налогоплательщиком (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданных налогоплательщику или по его поручению третьим лицам) в предыдущих налоговых периодах, значения показателей VПБ, VСВ, VКС, VТ за соответствующие налоговые периоды не пересчитываются, а объемы возвращенных продуктов переработки нефтяного сырья исключаются из соответствующих объемов VПБ, VСВ, VКС, VТ в том налоговом периоде, в котором осуществлен возврат указанных продуктов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ)
Если величина Цнефть, рассчитанная для налогового периода, оказалась меньше или равна 25 долларам за баррель, ставка акциза на нефтяное сырье (АНС) для такого налогового периода принимается равной произведению 20 долларов США, среднего значения за календарный месяц налогового периода курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р) и коэффициента Ккорр.
Вне зависимости от выполнения других условий, установленных настоящим пунктом, ставка акциза на нефтяное сырье (АНС) для налогового периода принимается равной 0 в случае, если в таком налоговом периоде выполнено хотя бы одно из следующих условий:
за налоговый период соотношение суммы величин VПБ, VСВ, VКС, VТ к величине VНС оказалось менее 0, 75;
объем автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5, произведенных, в том числе по договору об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья, и реализованных налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и (или) иным лицом, входящим в одну группу лиц с таким налогоплательщиком в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации, в налоговом периоде на биржевых торгах, проводимых биржей (биржами) , оказался менее минимальной величины реализации на биржевых торгах автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5 соответственно, определяемой налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации