равоохранения;
деятельность по уходу с обеспечением проживания;
предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
деятельность учреждений культуры и искусства;
деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
деятельность спортивных объектов;
деятельность спортивных клубов;
деятельность фитнес-центров;
деятельность в области спорта прочая;
ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
деятельность по предоставлению прочих персональных услуг;
(Подпункт в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)
6) для налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению;
7) для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) , зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) ;
8) для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения;
9) для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи 34643 настоящего Кодекса) ;
10) для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", либо для организаций, получивших статус участников Технополиса и созданных начиная с 1 января календарного года, предшествующего календарному году, в котором этими организациями подана заявка на внесение сведений в реестр участников Технополиса. Организации, получившие статус участника Технополиса, применяют единый пониженный тариф страховых взносов при условии, что они не применяют специальных налоговых режимов, предусмотренных настоящим Кодексом; (В редакции Федерального закона от 23.11.2024 № 399-ФЗ)
11) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (далее - участник свободной экономической зоны) , в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (далее - физические лица, занятые в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне) .
В целях настоящего подпункта физическим лицом, занятым в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, признается лицо, заключившее трудовой договор с плательщиком - участником свободной экономической зоны, а его трудовые обязанности непосредственно связаны с реализацией инвестиционного проекта, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, в том числе с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного проекта.
Перечень рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, утверждается плательщиком - участником свободной экономической зоны по согласованию с высшим исполнительным органом Республики Крым или высшим исполнительным органом города федерального значения Севастополя (в зависимости от места нахождения такого плательщика) . (В редакции федеральных законов от 13.07.2020 № 204-ФЗ, от 19.12.2023 № 595-ФЗ)
Высший исполнительный орган Республики Крым и высший исполнительный орган города федерального значения Севастополя в течение трех рабочих дней после внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны записи о включении плательщика в указанный реестр либо записи о заключении с плательщиком, имеющим статус участника свободной экономической зоны, другого договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне представляют в электронном виде в налоговые органы информацию о согласованном с таким плательщиком перечне рабочих мест физических лиц, занятых в реализации соответствующего инвестиционного проекта в свободной экономической зоне. В случае внесения участником свободной экономической зоны изменений в перечень рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, указанная информация должна быть представлена высшим исполнительным органом Республики Крым или высшим исполнительным органом города федерального значения Севастополя в электронном виде в налоговые органы в течение трех рабочих дней после согласования таких изменений; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2020 № 204-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 19.12.2023 № 595-ФЗ)
(Подпункт в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ)
12) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" (далее - резидент территории опережающего развития) ; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 334-ФЗ)
13) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (далее - резидент свободного порта Владивосток) ;
14) для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". Плательщики, указанные в настоящем подпункте, применяют пониженные тарифы страховых взносов с учетом особенностей, установленных пунктом 11 настоящей статьи; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2017 № 353-ФЗ)
15) для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В целях настоящей статьи под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 23.04.2018 № 95-ФЗ)
16) для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.09.2019 № 324-ФЗ)
17) для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
18) для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ)
19) для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 09.03.2022 № 50-ФЗ)
20) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ)
21) для организаций, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам, установленным Правительством Российской Федерации, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является Российская Федерация, заключенных в соответствии со статьей 16 Федерального закона от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (далее - реестр участников промышленных кластеров) . Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, осуществляются формирование и ведение реестра участников промышленных кластеров, а также устанавливается порядок формирования и ведения реестра участников промышленных кластеров, в том числе основания для включения организации в указанный реестр и исключения из него; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 18.03.2023 № 64-ФЗ)
22) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях" (далее - физические лица, занятые в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях) . (В редакции Федерального закона от 22.06.2024 № 148-ФЗ)
В целях настоящего подпункта физическим лицом, занятым в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, признается лицо, заключившее трудовой договор с плательщиком - участником свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, а его трудовые обязанности непосредственно связаны с реализацией инвестиционного проекта, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, в том числе с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного проекта. (В редакции Федерального закона от 22.06.2024 № 148-ФЗ)
Перечень рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, утверждается плательщиком - участником свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях по согласованию с управляющей компанией либо высшими исполнительными органами субъектов Российской Федерации, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях". (В редакции Федерального закона от 22.06.2024 № 148-ФЗ)
Управляющая компания либо высшие исполнительные органы субъектов Российской Федерации, осуществляющие деятельность в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", в течение трех рабочих дней после внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области или реестр участников свободной экономической зоны, осуществляющих деятельность на прилегающей территории, записи о включении плательщика в соответствующий реестр либо записи о заключении с таким плательщиком другого договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях представляют в электронной форме в налоговые органы информацию о согласованном с таким плательщиком перечне рабочих мест физических лиц, занятых в реализации соответствующего инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях. В случае внесения участником свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях изменений в данный перечень указанная информация должна быть представлена управляющей компанией либо высшими исполнительными органами субъектов Российской Федерации, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", в электронной форме в налоговые органы в течение трех рабочих дней после согласования таких изменений; (В редакции Федерального закона от 22.06.2024 № 148-ФЗ)
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.06.2023 № 268-ФЗ)
23) для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в структуру централизованных религиозных организаций. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
2. Для плательщиков, указанных в подпунктах 1 - 16, 18 и 19 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2017 - 2022 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов в размере 0, 0 процента свыше предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и следующие пониженные тарифы страховых взносов в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования: (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ)
1) для плательщиков, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи: (В редакции Федерального закона от 28.12.2016 № 475-ФЗ)
на обязательное пенсионное страхование в 2017 году - 8, 0 процента, 2018 году - 13, 0 процента, 2019 году - 20, 0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году - 2, 0 процента, 2018 году - 2, 9 процента, 2019 году - 2, 9 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации") , - 1, 8 процента;
на обязательное медицинское страхование в 2017 году - 4, 0 процента, 2018 году - 5, 1 процента, 2019 году - 5, 1 процента;
11) для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи:
на обязательное пенсионное страхование в течение 2017 - 2020 годов - 8, 0 процента, в течение 2021 и 2022 годов - 6, 0 процента; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ)
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в течение 2017 - 2020 годов - 2, 0 процента, в течение 2021 и 2022 годов - 1, 5 процента; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ)
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации") , в течение 2017 - 2020 годов - 1, 8 процента, в течение 2021 и 2022 годов - 1, 5 процента; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ)
на обязательное медицинское страхование в течение 2017 - 2020 годов - 4, 0 процента, в