иная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента КТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента КТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 3 статьи 2844 настоящего Кодекса для организации, получившей до 1 апреля 2026 года статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", превысит величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в соглашении об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, коэффициент КТД принимается равным 1.
Вне зависимости от иных положений настоящей статьи для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" начиная с 1 апреля 2026 года, коэффициент КТД принимается равным 1 в налоговых периодах календарного года, непосредственно следующего за календарным годом, по состоянию на 31 декабря которого установлено невыполнение этими организациями требований, предусмотренных пунктом 1 статьи 561 настоящего Кодекса, и (или) условия, предусмотренного пунктом 4 статьи 561 настоящего Кодекса. Коэффициент КТД менее 1 применяется этими организациями в налоговых периодах последующих календарных лет при условии, что налоговый период приходится на календарный год, непосредственно следующий за календарным годом, по состоянию на 31 декабря которого такие требования и указанное условие выполняются.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 11.02.2026 № 18-ФЗ)
61. Коэффициент КТД принимается равным 1 для участника регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 258 настоящего Кодекса, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором величина TB_МАКС_Р, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, превысила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации.
Величина TB_МАКС_Р определяется как общая сумма значений величин TB_НДПИ_Р и TB_ПРИБЫЛЬ_Р.
Величина TB_НДПИ_Р рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента КТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента КТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи.
Величина TB_ПРИБЫЛЬ_Р определяется в соответствии с абзацем первым пункта 31 статьи 2843 настоящего Кодекса.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)
7. В случае прекращения статуса участника регионального инвестиционного проекта по решению суда налогоплательщик считается утратившим право на применение коэффициента КТД менее 1 начиная с налогового периода, в котором был впервые применен коэффициент КТД менее 1. При этом сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с применением коэффициента КТД менее 1, подлежит перерасчету исходя из коэффициента КТД, равного 1, начиная с того налогового периода, в котором впервые был применен коэффициент КТД менее 1, и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней.
Положения данного пункта не применяются в случае выполнения участником регионального инвестиционного проекта обязательств, предусмотренных инвестиционной декларацией, в том числе в части сумм финансирования капитальных вложений регионального инвестиционного проекта.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ)
(Дополнение статьей - Федеральный закон от 30.09.2013 № 267-ФЗ)
Статья 3423-1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
1. Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд) , применяется участником регионального инвестиционного проекта, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 259 настоящего Кодекса, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия:
1) появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении таких полезных ископаемых;
2) налогоплательщиком - участником регионального инвестиционного проекта выполнено требование к минимальному объему капитальных вложений, установленное подпунктом 41 пункта 1 статьи 258 настоящего Кодекса;
3) налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в пункте 1 статьи 2512-1 настоящего Кодекса.
2. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи, коэффициент Ктд принимается равным:
1) 0 - в течение первых двадцати четырех налоговых периодов;
2) 0, 2 - с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;
3) 0, 4 - с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;
4) 0, 6 - с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;
5) 0, 8 - с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;
6) 1 - в последующие налоговые периоды.
3. В случае, если налоговый период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, приходится на период после 1 января 2031 года, коэффициент Ктд принимается равным 1.
4. Коэффициент КТД принимается равным 1 начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором величина TB_МАКС_З, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, превысила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в заявлении, предусмотренном пунктом 1 статьи 2512-1 настоящего Кодекса.
Величина TB_МАКС_З определяется как общая сумма значений величин TB_НДПИ_З и TB_ПРИБЫЛЬ_З.
Величина TB_НДПИ_З рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента КТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента КТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи.
Величина TB_ПРИБЫЛЬ_З определяется в соответствии с абзацем первым пункта 21 статьи 2843-1 настоящего Кодекса.
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ)
(Дополнение статьей - Федеральный закон от 23.05.2016 № 144-ФЗ)
Статья 3424. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива (Еут) , коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс) , показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (ТГ) , и показателя КГК
(Наименование в редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ)
1. Базовое значение единицы условного топлива (Еут) рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно при добыче газа горючего природного (за исключением попутного газа) и (или) газового конденсата для участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, по следующей формуле:
,
(В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)
где Цг - цена газа горючего природного, определяемая в целях настоящей статьи в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи;
Дг - коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, определяемый в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи;
Цк - цена газового конденсата, определяемая в целях настоящей статьи в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;
Кгп - коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива, определяемый в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2015 № 325-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)
Рассчитанное в порядке, определенном настоящим пунктом, базовое значение единицы условного топлива (Еут) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ)
2. Цена газового конденсата (Цк) рассчитывается в целях настоящей статьи по следующей формуле:
Цк = (Ц х 8 - Пн) х Р,
где Ц - средняя за истекший налоговый период цена нефти сорта "Юралс" за баррель, выраженная в долларах США, определяемая в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;
Пн - условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат, определяемая в порядке, установленном пунктом 16 настоящей статьи;
Р - среднее за истекший налоговый период значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса.
Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, средняя за истекший налоговый период цена газового конденсата (Цк) округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
(Пункт в редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
3. Коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья (Дг) , рассчитывается по следующей формуле:
где Го - количество добытого за истекший налоговый период на участке недр газа горючего природного (за исключением попутного газа) , выраженное в тысячах кубических метров;
Ко - количество добытого за истекший налоговый период на участке недр газового конденсата, выраженное в тоннах.
Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Дг округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
4. Цена газа горючего природного (Цг) рассчитывается в целях настоящей статьи по следующей формуле:
Цг = Цв х Ов + Цэ х (1 - Ов) ,
где ЦВ - до 31 декабря 2023 года включительно - средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) , рассчитываемая федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Указанная расчетная цена подлежит применению с 1-го числа первого месяца периода, на который регулируемые оптовые цены на газ утверждаются в установленном порядке. Средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) , не позднее чем за пять дней до 1-го числа первого месяца указанного периода размещается на официальном сайте федерального органа исполнительной власти в области регулирования тарифов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". При отсутствии указанной информации на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) , определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Значение показателя ЦВ рассчитывается при каждом изменении регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации, полученное значение применяется для целей налогообложения до следующего изменения регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации. С 1 января 2024 года - средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, определенная в соответствии с настоящим абзацем для налогового периода, дата начала которого приходится на период с 1 по 30 ноября 2023 года включительно. Указанная расчетная цена подлежит индексации начиная с 1 июля 2024 года на коэффициент индексации, определяемый федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов и размещаемый на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ)
Ов - коэффициент, характеризующий долю реализации газа потребителям Российской Федерации в общем объеме реализованного организацией газа, определяемый в порядке, установленном пунктом 5 настоящей статьи;
Цэ - расчетная цена газа горючего природного при поставках за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств, рассчитываемая по следующей формуле:
где Цдз - расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств. Указанная расчетная цена ежемесячно рассчитывается федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, размещается на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не позднее 15-го числа налогового периода и подлежит применению в налоговом периоде ее размещения. При отсутствии указанной информации на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
Стп - ставка вывозной таможенной пошлины на газ горючий природный, выраженная в процентах, которая была установлена для истекшего налогового периода;
Рдз - расходы на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств, выраженные в рублях за 1 000 кубических метров газа. Величина Рдз рассчитывается федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, размещается на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не позднее 1 марта календарного года и подлежит применению в течение двенадцати следующих подряд налоговых периодов начиная с 1 марта указанного календарного года. При отсутствии указанной информации на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" величина Рдз определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, цена газа горючего природного (Цг) округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, расчетная цена газа горючего природного при поставках за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств (Цэ) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ)
(Пункт в редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
5. Коэффициент, характеризующий долю реализации газа потребителям Российской Федерации в общем объеме реализованного организацией газа (Ов) , устанавливается равным:
1) 0, 64 - для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков:
налогоплательщиков - организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов; (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)
налогоплательщиков, для которых рассчитываемый по итогам налогового периода коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объеме добытого углеводородного сырья (Кгпн) , составляет менее 0, 35. Значение коэффициента Кгпн определяется в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи;
2) 1 - для налогоплательщиков, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта.
6. Значение коэффициента Кгпн, указанного в пункте 5 настоящей статьи, определяется налогоплательщиком самостоятельно по следующей формуле:
где Гсо - количество добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) , выраженное в тысячах кубических метров;
Гп - количество добытого попутного газа, выраженное в тысячах кубических метров;
Но - количество добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, выраженное в тоннах;
Ксо - количество добытого газового конденсата, выраженное в тоннах.
Показатели Гсо, Гп, Но, Ксо определяются за истекший налоговый период применительно к добыче на всех участках недр, находящихся в пользовании налогоплательщика.
7. Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс) , принимается равным минимальному значению из значений коэффициентов Квг, Кр, Кгз, Кас, Корз, рассчитываемых для указанной залежи углеводородного сырья в порядке, установленном пунктами 8 - 12 настоящей статьи.
Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Кс округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
8. Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов газа конкретного участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья (Квг) , определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.
В случае, если степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) больше 0, 7 и меньше или равна 0, 9, коэффициент Квг рассчитывается по следующей формуле:
Квг = 2, 75 - 2, 5 х Свг.
В случае, если степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) больше 0, 9, коэффициент Квг принимается равным 0, 5.
В случае, если степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) меньше или равна 0, 7, коэффициент Квг принимается равным 1.
9. Коэффициент, характеризующий географическое расположение участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья (Кр) , определяется налогоплательщиком в следующем порядке:
1) в случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, расположен полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе, на период с 1 января 2014 года и до истечения ста сорока четырех налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) впервые превысила 1 процент (но не ранее 1 января 2014 года) , коэффициент Кр рассчитывается по следующей формуле:
Кр = 0, 066 х n + 0, 144,
где n - порядковый номер календарного года, определяемый в целях настоящего подпункта как разность между годом налогового периода и годом, в котором степень выраб