вающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
(Подпункт 6 исключен - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)
6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару) ; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)
7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, сельскохозяйственных кооперативов, садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ; (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 29.09.2019 № 321-ФЗ)
8) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 151-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
9) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 151-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)
10) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
11) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
12) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
13) газа горючего природного (за исключением попутного газа) , закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр. Количество газа горючего природного, закачанного в пласт для поддержания пластового давления, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей, определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании прямого метода определения с использованием поверенных и опломбированных средств измерений (в случае закачки в пласт газа горючего природного (за исключением попутного газа) в пределах нескольких участков недр) и данных, отражаемых в утвержденных в установленном порядке формах федерального государственного статистического наблюдения; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 04.06.2011 № 125-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 19.07.2018 № 199-ФЗ)
14) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
15) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
16) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
17) кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года включительно; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)
18) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии произведенного из такого газа горючего природного сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты.
В целях настоящего подпункта, подпунктов 181 (в части производства сжиженного природного газа) , 19, 191 (в части производства сжиженного природного газа) настоящего пункта под использованием газа горючего природного исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода понимается также реализация налогоплательщиком газа горючего природного российской организации, входящей в группу лиц с налогоплательщиком, исключительно для использования в качестве сырья для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода на принадлежащих указанной российской организации производственных мощностях по производству такой продукции проектной мощностью более 20 тонн в час. В целях применения положений настоящего абзаца налогоплательщик представляет в налоговый орган вместе с налоговой декларацией следующие документы:
копия договора купли-продажи добытого газа горючего природного с указанной российской организацией;
копии первичных учетных документов, подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) газа горючего природного, приобретенного у налогоплательщика в налоговом периоде указанной российской организацией;
копии первичных учетных документов, подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) готовой продукции: сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, произведенных из добытого и реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде указанной российской организации газа горючего природного;
копии первичных учетных документов, подтверждающих дату реализации первой партии сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, произведенных из добытого налогоплательщиком газа горючего природного.
При этом в целях настоящего подпункта, подпунктов 181, 19, 191 настоящего пункта организация признается входящей в одну группу лиц с налогоплательщиком при выполнении одного из следующих условий:
эта организация прямо и (или) косвенно участвует в налогоплательщике и доля такого участия составляет не менее 50 процентов;
в этой организации прямо и (или) косвенно участвует налогоплательщик и доля такого участия составляет не менее 50 процентов;
одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этой организации и в налогоплательщике и доля каждого такого участия составляет не менее 50 процентов;
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 24.07.2023 № 356-ФЗ)
181) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия) , Чукотского автономного округа, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты.
При этом в целях настоящего подпункта и подпункта 191 настоящего пункта:
новыми производственными мощностями признаются мощности по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке газа горючего природного в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, впервые введенные в эксплуатацию с 1 января 2022 года;
понятие "продукция нефтехимии" используется в значении, указанном в пункте 1 статьи 1793 настоящего Кодекса;
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 18.03.2020 № 65-ФЗ)
19) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии произведенного из такого газа горючего природного сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 18.03.2020 № 65-ФЗ, от 24.07.2023 № 356-ФЗ)
191) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия) , Чукотского автономного округа, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 18.03.2020 № 65-ФЗ)
20) углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа) , добываемого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января 2016 года составляет менее 0, 1 процента;
запасы углеводородного сырья, добытого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января 2016 года не были поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых.
Для целей настоящего подпункта степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа) , добываемого из залежи углеводородного сырья, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи такого вида углеводородного сырья из соответствующей залежи углеводородного сырья (включая потери при добыче) на начальные запасы (для нефти - начальные извлекаемые запасы) соответствующей залежи углеводородного сырья.
Начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти, определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья. (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)
Начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата, определяются как сумма запасов газа горючего природного или газового конденсата всех категорий и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья. (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)
Положения настоящего подпункта применяются до истечения налогового периода, на который приходится дата первого согласования в установленном порядке технологической схемы разработки морского месторождения углеводородного сырья, в границах которого расположена соответствующая залежь (залежи) , но не более шестидесяти календарных месяцев начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем первой постановки запасов любого вида углеводородного сырья по соответствующей залежи углеводородного сырья, являющегося объектом налогообложения налогом, на государственный баланс запасов полезных ископаемых.
Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.09.2013 № 268-ФЗ)
21) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)
22) угля и (или) железной руды, добытых в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области на участках недр, расположенных на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области".
Положения настоящего подпункта применяются:
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых была впервые осуществлена добыча угля и (или) железной руды в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, до последнего числа (включительно) налогового периода, являющегося последним месяцем периода, указанного в абзаце втором пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса, при выполнении условия, установленного указанным абзацем;
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за окончанием периода, указанного в абзаце третьем настоящего подпункта, до последнего числа (включительно) периода, указанного в абзаце третьем пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса.
В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в одностороннем порядке по основаниям, предусмотренным Федеральным законом "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области", сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области. Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении налогового периода, в котором был расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, не позднее чем в сроки, установленные для уплаты налога за налоговый период.
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.06.2023 № 268-ФЗ)
11. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
12. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 30.09.2013 № 268-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
2. Если иное не установлено пунктами 1 и (или) 21 настоящей статьи, налогообложение производится по одной из следующих налоговых ставок (в зависимости от вида добытого полезного ископаемого) , умноженной на рентный коэффициент КРЕНТА, определяемый в соответствии со статьей 3428 настоящего Кодекса:
1) 1 рубль за 1 тонну калийных солей. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент ККС, определяемый в соответствии со статьей 34212 настоящего Кодекса;
2) 4, 0 процента при добыче:
торфа;
горючих сланцев;
апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд;
3) 4, 8 процента при добыче:
кондиционных руд черных металлов, за исключением железной руды (не включая окисленные железистые кварциты) ;
руд редких металлов, образующих собственные месторождения;
редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах.
При добыче кондиционных руд черных металлов указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз) , определяемый в соответствии со статьей 3421 настоящего Кодекса.
При добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений) , образующих собственные месторождения, редких металлов, указанных в настоящем абзаце, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах, указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Крм) , определяемый в соответствии со статьей 3427 настоящего Кодекса;
31) 1 рубль за 1 тонну железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) . При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент КЖР, определяемый в соответствии со статьей 3429 настоящего Кодекса.
При добыче железной руды указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий способ добычи (КПОДЗ) , определяемый в соответствии со статьей 3421 настоящего Кодекса;
4) 5, 5 процента при добыче:
сырья радиоактивных металлов;
горно-химического неметаллического сырья (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд) ;
неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии;
соли природной и чистого хлористого натрия;
подземных промышленных и термальных вод;
нефелинов, бокситов;
5) 6, 0 процента при добыче:
горнорудного неметаллического сырья;
битуминозных пород;
концентратов и других полупродуктов, содержащих золото;
иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки;
6) 6, 5 процента при добыче:
концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота) ;
драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота) ;
кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;
7) 7, 5 процента при добыче минеральных вод и лечебных грязей;
8) 8, 0 процента при добыче:
кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов) ;
многокомпонентных комплексных руд и полезных компонентов многокомпонентных комплексных руд, за исключением драгоценных и редких металлов, а также за исключением многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края;
природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;
9) 766 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно) , 857 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно) , 919 рублей (на период с 1 января 2017 года) за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной (за исключением нефти, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья) . При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (КЦ) . Полученное произведение уменьшается на величину показателя ДМ, характеризующе