ря 2001 года № 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года № 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности"; (В редакции федеральных законов от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
5) суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым принято решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ)
6) суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которых арбитражным судом выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ)
(Дополнение статьей - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)
Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов
(Наименование в редакции федеральных законов от 11.06.2021 № 199-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ)
1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктами 7 и 8 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 04.08.2023 № 415-ФЗ)
3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ)
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ)
При установлении региональных налогов законодательными органами субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. (В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ)
Законодательными органами субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения. (В редакции федеральных законов от 02.11.2013 № 307-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ)
Региональные налоги, обязательные к уплате в федеральной территории "Сириус", устанавливаются, вводятся в действие и прекращают действовать в указанной территории в соответствии с настоящим Кодексом. Представительным органом федеральной территории "Сириус" в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 11.06.2021 № 199-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.
Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ)
Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов) , муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях) , муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) , если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях) , муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов) , муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах. (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ)
В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов.
Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.
Местные налоги и сборы в федеральной территории "Сириус" устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах и обязательны к уплате в указанной территории, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать в федеральной территории "Сириус" в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 11.06.2021 № 199-ФЗ)
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории "Сириус") определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ)
Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории "Сириус") в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения. (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ)
При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории "Сириус") определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения. (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ)
(Пункт в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)
5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.
6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.
7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.
Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 - 15 настоящего Кодекса.
Законодательные органы субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ)
виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ)
ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ)
налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ)
особенности определения налоговой базы; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ)
налоговые льготы, а также основания и порядок их применения. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ)
8. Налоги разового характера могут быть установлены федеральными законами, принятыми в соответствии с настоящим Кодексом. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 04.08.2023 № 415-ФЗ)
(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)
Статья 13. Федеральные налоги и сборы
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 01.07.2005 № 78-ФЗ)
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина;
11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 19.07.2018 № 199-ФЗ)
12) налог на сверхприбыль. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 04.08.2023 № 415-ФЗ)
(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)
Статья 14. Региональные налоги
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)
Статья 15. Местные налоги и сборы
К местным налогам и сборам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор;
4) туристический налог. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
(Статья в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)
Статья 16. Информация о налогах
1. Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляются органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" в территориальные органы федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по соответствующему субъекту Российской Федерации и финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации. (В редакции федеральных законов от 29.07.2004 № 95-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ)
2. Указанная в пункте 1 настоящей статьи информация представляется в территориальные органы федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по соответствующему субъекту Российской Федерации в электронной форме. Форма, формат и порядок направления указанной информации в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ)
(Статья в редакции Федерального закона от 29.06.2004 № 58-ФЗ)
Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов
1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период (за исключением налогов разового характера) ; (В редакции Федерального закона от 04.08.2023 № 415-ФЗ)
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
2. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
3. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам. (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
Статья 18. Специальные налоговые режимы
1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут быть установлены также федеральными законами, принятыми в соответствии с настоящим Кодексом, предусматривающими проведение экспериментов по установлению специальных налоговых режимов. (В редакции Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ)
Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 - 15 настоящего Кодекса.
2. К специальным налоговым режимам относятся:
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) ;
2) упрощенная система налогообложения;
3) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
5) патентная система налогообложения; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ)
6) налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента) ; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ)
7) "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (в порядке эксперимента) . (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 25.02.2022 № 18-ФЗ)
(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)
Глава 21. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Дополнение главой - Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ)
Статья 181. Страховые взносы
1. В Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
2. Страховые взносы отменяются настоящим Кодексом.
Статья 182. Общие условия установления страховых взносов
1. При установлении страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса плательщики и следующие элементы обложения:
1) объект обложения страховыми взносами;
2) база для исчисления страховых взносов;
3) расчетный период;
4) тариф страховых взносов;
5) порядок исчисления страховых взносов;
6) порядок и сроки уплаты страховых взносов.
2. Элементы обложения страховыми взносами, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, могут определяться применительно к отдельным категориям плательщиков страховых взносов.
Раздел II. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ
(Наименование в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)
Глава 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ
(Наименование в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)
Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов
(Наименование в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)
Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)
В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов, сборов, страховых взносов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений. (В редакции федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ)
В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налогоплательщиками признаются иностранные структуры без образования юридического лица. (Дополнение частью - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ)
Статья 20. Взаимозависимые лица
1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой; (В редакции Федеральног