тоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18 б указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г) " корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) , отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, подтверждающие согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу в графе 18 б указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) , отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18 б указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.
При отражении в дополнительном листе книги продаж документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 18 б указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
(Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 29.10.2024 № 1448)
ф) в графе 19 - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 и статьей 1451 Налогового кодекса Российской Федерации; (Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735) (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 29.10.2024 № 1448)
х) в графе 20 - регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанный в графе 11 счета-фактуры.
Регистрационный номер декларации на товары указывается при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию Российской Федерации, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом Евразийского экономического союза, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.
Показатель заполняется при реализации товаров, в отношении которых при таможенном декларировании исчисленный налог на добавленную стоимость не уплачивался в соответствии с абзацем первым подпункта 11 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации либо уплачивался в соответствии с абзацем третьим подпункта 11 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации.
При совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, указывается регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.
Графа 20 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 11 счета-фактуры;
(Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534)
ц) в графе 21 - код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, определяемой согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) , указанной в графе 12 счета-фактуры. При заполнении графы 21 указывается товар, подлежащий прослеживаемости, предусмотренный перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации".
Графа 21 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 12 счета-фактуры;
(Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534)
ч) в графе 22 - количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, предусмотренного перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации", указанное в графе 13 счета-фактуры.
При отражении продавцом (в случае увеличения количества товаров, подлежащих прослеживаемости) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, в том числе запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 22 указываются соответствующие данные из графы 13 по строке В (увеличение) корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем (в случае уменьшения количества товаров, подлежащих прослеживаемости) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, в том числе запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 22 указываются соответствующие данные из графы 13 по строке Г (уменьшение) корректировочного счета-фактуры.
Графа 22 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 13 счета-фактуры;
(Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534) (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 16.08.2024 № 1096)
ш) в графе 23 - стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость (в рублях) .
При заполнении графы 23 стоимость поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров, подлежащих прослеживаемости, указывается отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанной в соответствующей подстроке графы 20 дополнительного листа книги продаж.
В случае отражения в счете-фактуре данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, в подстроках граф 20 - 23 строки дополнительного листа книги продаж отражаются показатели подстрок граф 11 - 14 счета-фактуры в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 16.08.2024 № 1096)
Если в подстроках графы 11 счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 20 отражается указанный регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, а в подстроке графы 22 отражается общее количество товара, подлежащего прослеживаемости, с указанным регистрационным номером партии товара, подлежащего прослеживаемости.
В случае, указанном в абзаце третьем настоящего подпункта, в подстроках графы 23 дополнительного листа книги продаж отражается стоимость товаров, подлежащих прослеживаемости, которым присвоен одинаковый регистрационный номер партии товара.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, в том числе запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 23 указываются соответствующие данные из графы 14 по строке В (увеличение) корректировочного счета-фактуры. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.08.2024 № 1096)
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, в том числе запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 23 указываются соответствующие данные из графы 14 по строке Г (уменьшение) корректировочного счета-фактуры. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.08.2024 № 1096)
(Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534)
4. При осуществлении подлежащей аннулированию записи по счету-фактуре на полученную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав до внесения в него исправлений и регистрации счета-фактуры с внесенными в него исправлениями графы 14 - 16 и 19 - 23 не заполняются. (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 № 735, от 02.04.2021 № 534)
При отсутствии данных для их отражения в иных графах дополнительного листа книги продаж, данные графы также не заполняются.
5. В строке "Всего" дополнительного листа книги продаж за налоговый период (квартал) , в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) , документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичный учетный документ или документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) , до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 14 - 19 (из данных в строке "Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам (в том числе корректировочным) , документам (чекам) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичным учетным документам или документам, содержащим суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) , и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) , документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) , с внесенными в них исправлениями) . В этой же строке "Всего" за налоговый период, в котором составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, первичных документов, подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости товаров (работ, услуг) , переданных имущественных прав, подводятся итоги по графам 14 - 19 (к данным в строке "Итого" прибавляются показатели зарегистрированных корректировочных счетов-фактур, первичных учетных документов, составленных в связи с увеличением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав) . Данные из строки "Всего" используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений) , допущенных в истекшем налоговом периоде. (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735; от 19.08.2017 г. № 981; от 01.02.2018 г. № 98)
6. Стоимостные показатели дополнительного листа книги продаж указываются в рублях и копейках, за исключением показателя, отражаемого в графе 13 а, в случаях реализации товаров (работ, услуг) , имущественных прав за иностранную валюту. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. № 735)
ПРИЛОЖЕНИЕ № 6 к постановлению Правительства Российской Федерацииот 26 декабря 2011 г. N 1137
ПЕРЕЧЕНЬ утративших силу актов Правительства Российской Федерации
1. Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 50, ст. 4896) .
2. Постановление Правительства Российской Федерации от 15 марта 2001 г. № 189 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 13, ст. 1248) .
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 27 июля 2002 г. № 575 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 31, ст. 3121) .
4. Постановление Правительства Российской Федерации от 16 февраля 2004 г. № 84 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 8, ст. 669) .
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 11 мая 2006 г. № 283 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 21, ст. 2261) .
6. Постановление Правительства Российской Федерации от 26 мая 2009 г. № 451 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, № 22, ст. 2727) .
____________