льного предпринимателя";
в абзаце первом подпункта 16 слово "остаточная" заменить словом "балансовая";
дополнить подпунктом 24 следующего содержания:
"24) международные компании.";
100) в пункте 1 статьи 34613:
а) в абзаце втором слово "остаточную" заменить словом "балансовую";
б) в абзаце третьем слово "остаточную" заменить словом "балансовую";
101) в статье 34616:
а) в пункте 1:
подпункт 2 изложить в следующей редакции:
"2) расходы на приобретение нематериальных активов и создание нематериальных активов самим налогоплательщиком, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи) ;";
дополнить подпунктом 45 следующего содержания:
"45) иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса.";
б) пункт 4 после слов "перевооружение основных средств" дополнить словами "и нематериальных активов";
102) в статье 34620:
а) абзац второй пункта 1 изложить в следующей редакции:
"Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.";
б) абзац второй пункта 2 изложить в следующей редакции:
"Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.";
в) в пункте 4:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.";
абзацы третий - седьмой и девятый признать утратившими силу;
103) в статье 34625:
а) в пункте 2:
дополнить подпунктом 3 следующего содержания:
"3) расходы на приобретение товаров (имущественных прав) , которые были оплачены налогоплательщиком до перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления, но не признаны в соответствии с положениями настоящей главы, признаются расходами в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса. Настоящий порядок применяется к расходам, оплаченным не позднее чем за три года, предшествующих году перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления.";
абзац четвертый считать абзацем пятым и в нем слова "подпунктах 1 и 2" заменить словами "подпунктах 1, 2 и 3";
б) в пункте 21:
в абзаце первом слово "остаточная" заменить словом "балансовая";
в абзаце втором слово "остаточная" заменить словом "балансовая";
в абзаце третьем слово "остаточная" заменить словом "балансовая", слово "остаточной" заменить словом "балансовой";
104) абзац десятый статьи 34634 изложить в следующей редакции:
"цена нефти - цена реализации нефти, указанная сторонами сделки, но не ниже среднего за отчетный период уровня цен нефти сорта "Юралс", величина которого принимается равным среднему за истекший налоговый период уровню цен нефти сорта "Юралс", определяемому в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса.";
105) в пункте 5 статьи 34637:
а) абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"где Ц - средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;";
б) абзацы шестой, седьмой, девятый и десятый признать утратившими силу;
106) в подпункте 1 пункта 3 статьи 34643 слова "Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" заменить словами "единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза";
107) в статье 34645:
а) пункт 2 дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:
"В случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей) , указанных в патенте, индивидуальный предприниматель вправе подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного патента в течение 10 дней со дня изменения физических показателей, характеризующих предпринимательскую деятельность. При этом сумма налога по ранее выданному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента, исчисляемого с даты начала его действия до даты, предшествующей дате начала действия нового патента, в порядке, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 34651 настоящего Кодекса.";
абзац четвертый считать абзацем пятым;
б) подпункт 1 пункта 6 изложить в следующей редакции:
"1) если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 10 миллионов рублей, если иное не установлено настоящим подпунктом.
Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год, если доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 миллионов рублей.
Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, приходящегося на 2027 год, если доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за 2026 год или в течение 2027 года превысили 15 миллионов рублей;";
108) в пункте 3 статьи 3561:
а) в подпункте 1 слова "ветераны боевых действий, " исключить;
б) подпункт 2 после слова "детей" дополнить словами "(детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения) ";
109) подпункт 5 пункта 2 статьи 358 признать утратившим силу;
110) статью 3611 дополнить пунктами 21 - 23 следующего содержания:
"21. Освобождаются от налогообложения:
1) ветераны боевых действий;
2) лица, указанные в подпунктах 91 - 95 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса;
3) сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
4) лица, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса.
22. Условия и порядок предоставления налоговой льготы в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 21 настоящей статьи аналогичны условиям и порядку предоставления налоговой льготы, которые указаны в пунктах 11 - 13 и 7 статьи 407 настоящего Кодекса.
23. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 21 настоящей статьи предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Налоговая льгота в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 21 настоящей статьи не предоставляется в отношении легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 статьи 362 настоящего Кодекса, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств.";
111) в статье 362:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов (организаций, должностных лиц) , осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.";
б) в пункте 21 слова "Налогоплательщики-организации исчисляют суммы" заменить словом "Суммы", после слова "периода" дополнить словом "исчисляются";
в) в пункте 6 слова "не исчислять и" исключить;
г) в абзаце первом пункта 7 слова "ежегодно до 1 марта года, следующего за годом" заменить словами "ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за кварталом";
д) дополнить пунктом 71 следующего содержания:
"71. Уполномоченные высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации или находящееся в его ведении учреждение, которые в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации осуществляют функции в сфере социальной защиты населения и располагают сведениями о переданных ими для использования инвалидами автомобилях легковых, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 358 настоящего Кодекса, а также организации, которые передали в собственность физическим лицам автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, обязаны представлять в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведения о таких транспортных средствах ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения.
Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также органами и лицами, указанными в абзаце первом настоящего пункта, в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.
Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются в налоговые органы бесплатно.";
е) дополнить пунктом 72 следующего содержания:
"72. Федеральный орган исполнительной власти или уполномоченное им учреждение, являющиеся оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, внесенные в указанную информационную систему сведения о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 21 статьи 3611 настоящего Кодекса и используемых в сельском хозяйстве, ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, за который представляются указанные сведения.
Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере использования и охраны земель сельскохозяйственного назначения.
Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также федеральным органом исполнительной власти или уполномоченным им учреждением, являющимися оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.
Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются в налоговые органы бесплатно.";
112) в статье 363:
а) в пункте 1:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.";
дополнить абзацем пятым следующего содержания:
"Налог (авансовый платеж по налогу) , исчисленный на основании сведений, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога (авансового платежа по налогу) за предыдущие налоговые (отчетные) периоды, подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано сообщение об исчисленной налоговым органом сумме налога (авансового платежа по налогу) за соответствующий период (далее в настоящей статье - сообщение об исчисленной сумме налога) .";
б) абзац первый пункта 2 после слова "налогу" дополнить словами "на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом", дополнить словами ", на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом";
в) пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям, по месту нахождения которых зарегистрированы транспортные средства (далее в настоящей статье - обособленное подразделение) сообщения об исчисленной сумме налога не позднее десяти дней до наступления срока уплаты налога (авансового платежа по налогу) , указанного в сообщении об исчисленной сумме налога.";
г) в абзаце втором пункта 5 после слова "налоговый" дополнить словом "(отчетный) ", слова "исчисленного налога" заменить словами "подлежащего уплате налога (авансового платежа по налогу) , срок уплаты налога (авансового платежа по налогу) , а также сведения, необходимые для перечисления налога (авансового платежа по налогу) в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации";
д) абзац первый пункта 6 изложить в следующей редакции:
"6. Налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) , вправе представить в налоговый орган пояснения в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога. С указанными пояснениями налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) вправе представить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) , в том числе подтверждающие характеристики объекта налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога (авансового платежа по налогу) , предусмотренных законодательством о налогах и сборах.";
е) пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Представленные налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснения в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога (авансового платежа по налогу) , руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение) .
В случае, если документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) , в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) с пояснениями в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога, налоговый орган по информации, указанной в таких пояснениях, запрашивает сведения, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) , у органов и иных лиц, у которых имеются такие сведения.
Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) , исполняет указанный запрос в течение семи дней со дня его получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган об отсутствии запрашиваемых сведений.
О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога налоговый орган информирует налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение) в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом указанных пояснений сумма налога (авансового платежа по налогу) , подлежащая уплате, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) сообщение об исчисленной сумме налога, сформированное в связи с данным перерасчетом.
В случае, если налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) не представлены в налоговый орган пояснения в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога или с указанными пояснениями не представлены документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) , перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета.
В случае, если налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) представлены пояснения в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога при наличии оснований, предусмотренных пунктом 3 статьи 3611, пунктами 31, 34 и 35 статьи 362 настоящего Кодекса, перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) осуществляется в соответствии с настоящей статьей без учета положений пункта 3 статьи 3611, пунктов 31, 34 и 35 статьи 362 настоящего Кодекса.";
113) главу 29 признать утратившей силу;
114) пункт 3 статьи 3721 признать утратившим силу;
115) пункт 3 статьи 376 дополнить словами ", за исключением объектов налогообложения, в отношении которых сумма налога (авансовых платежей по налогу) исчисляется налоговыми органами";
116) в статье 3782:
а) пункт 3 дополнить абзацем шестым следующего содержания:
"В целях настоящей статьи административно-деловым центром признается также единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно нежилое здание (строение, сооружение) , соответствующее хотя бы одному из условий, указанных в настоящем пункте.";
б) пункт 4 дополнить абзацем шестым следующего содержания:
"В целях настоящей статьи торговым центром (комплек