ения денежных средств (имущества, имущественных прав) - для доходов в виде сумм возмещения убытков или ущерба, подлежащих уплате в пользу налогоплательщика на основании решения суда, вступившего в законную силу, если убыток или ущерб причинены действиями (бездействием) третьих лиц вне рамок договорных отношений;";
57) в пункте 7 статьи 272:
а) в подпункте 8 слова "подпунктом 81" заменить словами "подпунктами 81 и 82";
б) дополнить подпунктом 82 следующего содержания:
"82) дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы) , дата передачи имущества, имущественных прав - по расходам в виде сумм возмещения убытков или ущерба, указанных в подпунктах 15 и 151 пункта 4 статьи 271 настоящего Кодекса;";
в) дополнить подпунктами 20 и 21 следующего содержания:
"20) дата наступления результата азартной игры, предусмотренного правилами, установленными организатором азартной игры в букмекерской конторе или тотализаторе, - для расходов, указанных в подпункте 4815 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса;
21) последняя дата квартала, в котором возникла база расчета целевых отчислений от азартных игр, - для расходов, указанных в подпункте 1916 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса.";
58) в статье 274:
а) пункт 1 дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящей статьей";
б) дополнить пунктом 11 следующего содержания:
"11. Налоговая база для целей статьи 2885 настоящего Кодекса определяется как сумма налоговых баз по налогу, определяемых в соответствии с положениями настоящей статьи с учетом положений статьи 283 настоящего Кодекса (за исключением налоговой базы от долевого участия в других организациях) участником международной группы компаний, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 10516-1 настоящего Кодекса, за налоговый период.
При этом из указанных в абзаце первом настоящего пункта налоговых баз исключаются учтенные при исчислении этих налоговых баз доходы и расходы по операциям реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном (складочном) капитале) российской или иностранной организации, полученные (осуществленные) налогоплательщиком - участником международной группы компаний, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 10516-1 настоящего Кодекса, при условии, что это акции (доли участия в уставном (складочном) капитале) российской или иностранной организации, в которой на дату их реализации или иного выбытия (в том числе погашения) налогоплательщик - участник международной группы компаний прямо владеет на праве собственности не менее чем 10-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале такой организации.";
в) пункт 9 изложить в следующей редакции:
"9. При исчислении налоговой базы не учитываются в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 255 настоящего Кодекса, за исключением доходов и расходов, полученных (осуществленных) организатором азартных игр от осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе.
Налогоплательщики, получающие доходы от деятельности, относящейся к игорному бизнесу (за исключением доходов от деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе) , обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по такой деятельности.";
59) в статье 277:
а) абзац девятый пункта 1 после слов "имущественного взноса Российской Федерации" дополнить словами "либо имущественного взноса Центрального банка Российской Федерации";
б) в пункте 26:
в абзаце первом слова "в балансовой стоимости ее активов по" заменить словами "в балансовой стоимости ее активов, если иное не установлено настоящим пунктом, по", после слов "производится такой экономически значимой организацией и опубликовывается" дополнить словами ", если иное не установлено настоящим пунктом, ";
дополнить новыми абзацами вторым - шестым следующего содержания:
"Экономически значимая организация имеет право принять решение об определении указанной в абзаце первом настоящего пункта доли балансовой стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащих иностранной холдинговой компании, в балансовой стоимости активов такой иностранной холдинговой компании исходя из показателей, определенных на основании отчета об оценке рыночной стоимости указанных акций (долей в уставном капитале) и активов, составленного независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности, по состоянию на дату, являющуюся последним днем периода, оканчивающегося по истечении 150 дней со дня вынесения в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями" арбитражным судом решения о приостановлении осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации. Перечень активов, принадлежащих иностранной холдинговой компании на указанную в настоящем абзаце дату проведения оценки их рыночной стоимости с учетом акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежавших такой иностранной холдинговой компании до дня вынесения в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями" арбитражным судом решения о приостановлении осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации, предоставляется независимому оценщику экономически значимой организацией. Оценка рыночной стоимости указанных активов и акций (долей в уставном капитале) осуществляется по инициативе экономически значимой организации. В случае принятия решения, указанного в настоящем абзаце, указанная в абзаце первом настоящего пункта доля балансовой стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащих такой иностранной холдинговой компании, в балансовой стоимости ее активов определяется в размере доли определенных на основании указанного отчета об оценке рыночной стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации в рыночной стоимости ее активов, и экономически значимая организация опубликовывает скорректированный с учетом рыночной оценки расчет указанной доли не позднее 30 календарных дней с даты составления отчета об оценке на сайте экономически значимой организации или в печатном издании, предназначенном для опубликования данных о государственной регистрации юридических лиц. В этом случае для целей определения стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, рассчитываемой в соответствии с положениями настоящего пункта, принимается доля, определенная на основании отчета об оценке, а определяемая в соответствии с абзацем первым настоящего пункта доля балансовой стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащих такой иностранной холдинговой компании, в балансовой стоимости ее активов не применяется.
Оценка рыночной стоимости, предусмотренная абзацем вторым настоящего пункта, может быть осуществлена в течение трех лет со дня вынесения в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями" арбитражным судом решения о приостановлении осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации. Повторная рыночная оценка стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащих иностранной холдинговой компании, и стоимости ее активов в соответствии с указанным абзацем не допускается.
Вне зависимости от положений абзацев первого - третьего настоящего пункта доля балансовой стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащих иностранной холдинговой компании, в балансовой стоимости ее активов по данным финансовой отчетности по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую 1 марта 2022 года, признается равной 1 при одновременном выполнении следующих условий:
доля суммы балансовой стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащих иностранной холдинговой компании, и балансовой стоимости принадлежащих иностранной холдинговой компании безналичных денежных средств, включая средства, размещенные на депозите в банке, в балансовой стоимости ее активов по данным финансовой отчетности по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую 1 марта 2022 года (без учета положений абзаца второго настоящего пункта) , составляет более 95 процентов;
отношение суммы принадлежащих иностранной холдинговой компании безналичных денежных средств, включая средства, размещенные на депозите в банке, по состоянию на день вынесения в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 470-ФЗ "Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями" арбитражным судом решения о приостановлении осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации к балансовой стоимости ее активов по данным финансовой отчетности по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую 1 марта 2022 года (без учета положений абзаца второго настоящего пункта) , составляет не более 5 процентов.";
абзац второй считать абзацем седьмым и в нем слово "третьим" заменить словом "восьмым";
абзац третий считать абзацем восьмым;
абзац четвертый считать абзацем девятым и в нем слово "третьим" заменить словом "восьмым";
абзацы пятый и шестой считать соответственно абзацами десятым и одиннадцатым;
60) пункт 4 статьи 2782 изложить в следующей редакции:
"4. Прибыль (убыток) инвестиционного товарищества определяется раздельно по следующим операциям:
1) по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
2) по операциям с цифровыми валютами (за исключением операций с цифровыми валютами, указанными в пункте 8 статьи 2823 настоящего Кодекса) ;
3) по прочим операциям.";
61) в пункте 21 статьи 283 цифры "2026" заменить цифрами "2030";
62) в статье 284:
а) в пункте 115:
абзац двадцать первый дополнить словами ", за исключением организаций, которые соответствуют критериям, установленным Правительством Российской Федерации";
дополнить новым абзацем двадцать вторым следующего содержания:
"организациями, имеющими статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".";
абзац двадцать второй считать абзацем двадцать третьим;
б) абзац восьмой пункта 116 дополнить словами ", и (или) от реализации услуг (работ) по проектированию и (или) разработке такого оборудования";
в) дополнить пунктом 117-2 следующего содержания:
"117-2. Для организаций, которые применяют налоговый вычет по акцизу, установленный абзацами шестым и седьмым пункта 20 статьи 200 настоящего Кодекса, в течение 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором первый раз получен такой вычет, налоговая ставка устанавливается в размере 25 процентов в отношении прибыли, полученной от деятельности по полиэфирному производству, предусмотренному абзацами шестым и седьмым пункта 20 статьи 200 настоящего Кодекса.";
г) пункт 118 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не применяются налогоплательщиками, которые имели на отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода статус иностранного агента или в которых участвуют лица, имевшие на указанную дату статус иностранного агента, и доля такого участия на указанную дату составляла совокупно не менее 10 процентов, вне зависимости от выполнения условия, предусмотренного статьей 28412 настоящего Кодекса.";
д) дополнить пунктом 120 следующего содержания:
"120. Для налогоплательщиков, являющихся участниками международной группы компаний, определяемыми в соответствии с пунктом 2 статьи 10516-1 настоящего Кодекса, по итогам налогового периода устанавливается налоговая ставка в размере 15 процентов. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 5 процентов, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 10 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Указанная в настоящем пункте налоговая ставка применяется налогоплательщиками при выполнении условий, установленных статьей 2885 настоящего Кодекса, и в порядке, установленном указанной статьей.
При этом указанные участники применяют налоговые ставки по налогу, предусмотренные настоящей главой без учета положений настоящего пункта, в течение налогового периода, а также по итогам налогового периода в случае, если условия, предусмотренные статьей 2885 настоящего Кодекса, в отношении указанных участников не выполняются.";
е) в пункте 6 слова "пунктами 14, 16, " заменить словами "пунктами 14, 16, 117-2, ";
ж) дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. Налоговые ставки, предусмотренные абзацами четвертым - шестым, восьмым - одиннадцатым пункта 1, пунктами 11, 12, 13, 15, 15-1, 17 - 19, 112, 114 - 116, 4, 41, 43, 45 настоящей статьи, не применяются налогоплательщиками, которые имели на отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода статус иностранного агента или в уставном капитале которых прямо и (или) косвенно участвуют лица, имевшие на указанную дату статус иностранного агента, и доля такого участия на указанную дату составляла совокупно не менее 10 процентов.";
63) пункт 6 статьи 2844 после слов "В случае, если налогоплательщик-резидент не получил" дополнить словом "первую";
64) подпункт 3 пункта 2 статьи 28410 после слов "не учитываются" дополнить словами "расходы по операциям с ценными бумагами, а также";
65) подпункт 6 пункта 2 статьи 28412 дополнить словами ", а также доходы от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд";
66) в статье 2861:
а) пункт 1 после слов "пунктом 1" дополнить словами "или 119";
б) пункт 2 дополнить подпунктом 11 следующего содержания:
"11) не более 100 процентов суммы затрат, которые определены законом субъекта Российской Федерации, на территории которого принимается решение о введении инвестиционного налогового вычета применительно к таким расходам.";
в) в пункте 3:
абзац первый после слов "Если налогоплательщик" дополнить словами ", за исключением налогоплательщика, указанного в подпункте 4 пункта 11 настоящей статьи, ";
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"При этом сумма налога (авансового платежа) , подлежащая уплате в федеральный бюджет в текущем налоговом (отчетном) периоде, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная от налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, при условии применения ставки налога в размере 2 процентов (3 процентов - в 2025 - 2030 годах) .";
г) в пункте 4:
в абзаце третьем слова "указанным в пункте 3 статьи" заменить словами "к которым применен федеральный инвестиционный налоговый вычет в соответствии со статьей";
дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:
"Инвестиционный налоговый вычет в виде затрат, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, применяется по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений при условии, что организация и (или) ее обособленные подразделения, осуществившие подобные затраты, находятся на территории того субъекта Российской Федерации, который предоставил право на применение указанного вычета, с учетом положений пункта 6 настоящей статьи.";
д) пункт 5 дополнить абзацем одиннадцатым следующего содержания:
"Инвестиционный налоговый вычет в виде затрат, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, применяется к налогу (авансовому платежу) , исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором осуществлены указанные затраты, а также за последующие налоговые (отчетные) периоды, с учетом положений пункта 9 настоящей статьи.";
е) пункт 6 дополнить подпунктами 29 - 32 следующего содержания:
"29) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении затрат налогоплательщика, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, осуществленных на территории этого субъекта Российской Федерации;
30) предельный размер затрат, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета;
31) виды и (или) критерии затрат, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета;
32) категории налогоплательщиков, которым предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 29 настоящего пункта.";
ж) пункт 7 дополнить абзацем седьмым следующего содержания:
"Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, не вправе учитывать при определении налоговой базы такие расходы, при этом не подлежит амортизации амортизируемое имущество, первоначальная стоимость которого сформирована за счет таких расходов.";
з) в пункте 11:
абзац первый после слова "вычет" дополнить словами ", за исключением инвестиционного налогового вычета, применяемого к расходам, указанным в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, ";
в абзаце одиннадцатом слова "в подпункте 8" заменить словами "в подпунктах 1, 2 и 8", дополнить предложением следующего содержания: "При этом указанные в подпункте 1 или 2 пункта 2 настоящей статьи расходы, составляющие первоначальную стоимость и (или) величину изменения первоначальной стоимости основного средства, могут учитываться при определении инвестиционного налогового вычета при условии, что такое основное средство не используется в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья.";
и) дополнить пунктом 15 следующего содержания:
"15. Если законом субъекта Российской Федерации установлено право налогоплательщика на применение инвестиционного налогового вычета в отношении каких-либо из расходов, указанных в подпунктах 1 - 10 пункта 2 настоящей статьи, соответствующий субъект Российской Федерации не вправе устанавливать инвестиционный налоговый вычет в отношении тех же расходов по основанию, указанному в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи.";
67) в статье 2862:
а) в пункте 3 слова "которые могут применять федеральный инвестиционный налоговый вычет, " заменить словами "которые указаны в пункте 1 настоящей статьи, ";
б) абзац второй пункта 4 изложить в следующей редакции:
"При этом федеральный инвестиционный налоговый вычет не применяется к объектам основных средств и нематериальным активам, которые не подлежат амортизации в соответствии с пунктом 2 статьи 256 настоящего Кодекса либо первоначальная стоимость которых сформирована за счет субсидии или за счет расходов, учитываемых с применением повышающего коэффициента.";
в) абзац третий пункта 6 изложить в следующей редакции:
"При этом сумма налога (аван