латы в соответствующий бюджет публично-правового образования, являющегося стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в связи с реализацией инвестиционного проекта.
8. Сведения о затратах, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона, в отношении которых предоставляется налоговый вычет, представляются организацией, реализующей проект, по форме согласно приложению.
___________
ПРИЛОЖЕНИЕ к методике расчета затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", в отношении которых предоставляется налоговый вычет
(форма)
СВЕДЕНИЯ о затратах, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", в отношении которых предоставляется налоговый вычет1
__________________________________________________________________________
(полное наименование проекта)
__________________________________________________________________________
(полное наименование организации)
ИНН___________________________, КПП_______________________________________
1. Объем мер прямой государственной поддержки (если применимо) ________________ (рублей) .
2. Объем и форма ранее возмещенных затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) , на дату представления документов:
____________ (рублей) в форме субсидии за счет средств ____________________
_________________________________________________________________________2;
_________________________ (рублей) в форме налогового вычета.
3. Срок начала применения налогового вычета, указанного в части 1 статьи 15 Федерального закона, "__" ________ 20__ г.
4. Объем возмещенного реального ущерба (если применимо) _______________________ (рублей) .
Затраты, указанные в части 1 статьи 15 Федерального закона, в отношении которых предоставляется налоговый вычет в связи с реализацией проекта
| №п/п | Вид затрат | Объем фактически понесенных затрат (без учета НДС) 3, рублей | Предельный размер затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона, в отношении которых предоставляется налоговый вычет, процентов | Предельный срок налогового вычета, лет | Затраты, указанныев части 1 статьи 15 Федерального закона, в отношении которых предоставляется налоговый вычет, рублей(гр. 3 x гр. 4) x 0, 01 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Объем фактически понесенных затрат на объекты обеспечивающей инфраструктуры (Винф обесп) | 50 | |||
| 2 | Объем фактически понесенных затрат на объекты сопутствующей инфраструктуры (Винф соп) | 100 | |||
| 3 | Объем фактически понесенных затрат на уплату процентов на инвестиционной стадии (Вис) | 50 | |||
| 4 | Объем фактически понесенных затрат на демонтаж (Вдем) | 100 | |||
Итог расчета затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона, в отношении которых предоставляется налоговый вычет (Вх) | |||||
5. Затраты, указанные в части 1 статьи 15 Федерального закона, в отношении которых предоставляется налоговый вычет, _______________________________________________________________ (рублей)
(указываются затраты, указанные в части 1 статьи 15 Федерального закона, в отношении которых предоставляется налоговый вычет (Вх) за вычетом ранее возмещенных затрат, а также за вычетом мер прямой государственной поддержки, предоставленных в связи с осуществлением проекта)
в том числе:
с предельным сроком применения налогового вычета 5 лет4 - __________________ (рублей) до "___" __________ 20___ г.;
с предельным сроком применения налогового вычета 10 лет5 -_____________________ (рублей) до "__" ________ 20___ г.
Прогнозируемые к уплате организацией, реализующей проект, обязательные платежи, указанные в части 5 статьи 15 Федерального закона, для уплаты в бюджеты публично-правовых образований, являющихся сторонами соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в связи с реализацией проекта
| № п/п | Вид обязательных платежей | Прогнозза период i6 | Прогнозза период i+1 | Прогнозза период i+2 | Прогнозза период i+n7 | Итого, рублей |
| 1 | Федеральный бюджет | |||||
| 1.1 | НДС (НДС |
|
|
|
|
|
| 1.2 | Налог на прибыль организаций | |||||
| 1.3 | Ввозные таможенные пошлины, исчисленныеи подлежащие уплате | |||||
| 2 | Бюджет субъекта Российской Федерации | |||||
| 2.1 | Налог на прибыль организаций | |||||
| 2.2 | Налог на имущество организаций | |||||
| 3 | Местный бюджет(если применимо) | |||||
| 3.1 | Земельный налог | |||||
Итого |
0) 8
Расчет объема фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредиту (займу) , полученному в рублях9
за период с "__" ____________ 20___ г. по "__" ____________ 20___ г.10
расчетный счет _______________________________________________________
в ________________________________, БИК ___________________________________
(наименование кредитной организации, заимодавец)
корреспондентский счет _______________________________________________
кредитный договор (договор займа) № _____ от "__" _______ 20__ г.
в ________________________________________________________________________
(наименование кредитной организации, заимодавец)
1. Тип объекта: объект инфраструктуры/основной объект проекта __________________________________________________________________________
2. Тип объекта инфраструктуры: объект обеспечивающей/сопутствующей инфраструктуры (если применимо) ____________________________________________
3. Наименование объекта _______________________________________________
4. Цель предоставления кредита (займа) (в соответствии с кредитным договором (договором займа) __________________________________________________________
5. Дата предоставления кредита (займа) ___________________________________
6. Срок погашения кредита (займа) по кредитному договору (договору займа) __________________________________________________________________________
7. Сумма полученного кредита (займа) ___________________________________
| Фактическая дата уплаты процентов по кредиту (займу) | Остаток ссудной задолженностина конец расчетного периода, рублей11 | Количество дней пользования кредитом (займом) в расчетный период12 | Процентная ставка по кредиту (займу) | Ключевая ставка Центрального банка Российской Федерациина дату уплаты процентов по кредиту (займу) | Объем затрат (рублей) гр. 2 x гр. 3 x гр. 4 100x365 (366) | Расчетный объем затрат (рублей) гр. 2 x гр. 3 x гр. 5 x 2 3x100x365 (366) | Объем фактически понесенных затратна уплату процентовпо кредитами займам (минимальное значение из величин, указанных в гр. 6 и 7) , рублей |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Объем фактически понесенных затрат13 _____________________________ рублей (сумма показателей графы 8)
| Руководитель организации | ____________(подпись) | ________________________(фамилия, имя, отчество (при наличии) |
| Главный бухгалтер | __________(подпись) | ______________________(фамилия, имя, отчество (при наличии) |
| МП (при наличии) | "__" __________ 20___ г. |
Расчет подтверждается
| Уполномоченное лицо кредитной организации (иной организации) | ______________(подпись) | ________________________(фамилия, имя, отчество (при наличии) |
Расчет объема фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредиту (займу) , полученному в иностранной валюте14
за период с "__" ___________ 20___ г. по "__" ___________ 20___ г.10
расчетный счет ________________________________________________________
в _____________________________________, БИК ______________________________
(наименование кредитной организации, заимодавец)
корреспондентский счет _______________________________________________
кредитный договор (договор займа) № _____ от "__" ______ 20___ г.
в ________________________________________________________________________
(наименование кредитной организации, заимодавец)
1. Тип объекта: объект инфраструктуры/основной объект проекта
2. Тип объекта инфраструктуры: объект обеспечивающей/сопутствующей инфраструктуры (если применимо) ___________________________________________
3. Наименование объекта _______________________________________________
4. Цель предоставления кредита (займа) (в соответствии с кредитным договором (договором займа) __________________________________________________________
5. Дата предоставления кредита (займа) ___________________________________
6. Срок погашения кредита (займа) по кредитному договору (договору займа) __________________________________________________________________________
7. Сумма полученного кредита (займа) ____________________________________
| Фактическая дата уплаты процентовпо кредиту (займу) | Остаток ссудной задолженностина конец расчетного периода (указываетсяв иностранной валюте) 11 | Количество дней пользования кредитом (займом) в расчетномпериоде15 | Процентная ставкапо кредиту (займу) | Ключевая ставка Центрального банка Российской Федерациина дату уплаты процентов по кредиту (займу) | Курс иностранной валютыпо отношениюк рублю, установленный Центральным банком Российской Федерациина фактическую дату уплаты организацией процентовпо кредиту (займу) | Объем затрат (рублей) гр. 2 x гр. 3 x гр. 4 x гр. 6 100x365 (366) | Расчетный объем затрат (рублей) гр. 2 x гр. 3 x гр. 5 x гр. 6 x 2 3x 100x365 (366) | Объем фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредитам и займам (минимальное значениеиз величин, указанныхв гр. 7 и 8) , рублей |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Объем фактически понесенных затрат16 ________________________ рублей (сумма показателей графы 9)
| Руководитель организации | _______________(подпись) | __________________________(фамилия, имя, отчество (при наличии) |
| Главный бухгалтер | _______________(подпись) | __________________________(фамилия, имя, отчество (при наличии) |
| МП (при наличии) | "__" __________ 20___ г. |
Расчет подтверждается
Уполномоченное лицо кредитной организации (иной организации) | _____________(подпись) | _________________________(фамилия, имя, отчество (при наличии) |
Расчет объема фактически понесенных затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам17
за период с "__" _____________ 20___ г. по "__" _____________ 20___ г.10
Государственный регистрационный, идентификационный и (или) регистрационный номер выпуска облигаций ____________________________________
__________________________________________________________________________
1. Тип объекта: объект инфраструктуры/основной объект проекта
2. Тип объекта инфраструктуры: объект обеспечивающей/сопутствующей инфраструктуры (если применимо) ____________________________________________
3. Наименование объекта _______________________________________________
4. Цель облигационного займа в соответствии с проспектом эмиссии:
__________________________________________________________________________
| Порядковый номер купонного периода | Непогашенная часть номинальной стоимостина дату окончания купонного периода, рублей | Величина процентной ставкипо купону, в процентах годовых | Дата окончания купонного периода | Количество календарных днейв купонном периоде | Сумма уплаченного процентного (купонного) доходапо состоянию на дату окончания купонного периода (рублей) (гр. 2 x гр. 3 x гр. 5) /(365x100%) | Базовый индикатор18 по состояниюна дату окончания купонного периода | Норматив возмещения затрат из расчета 70% базового индикатора(гр. 2 x гр. 7 x 0, 7 x гр. 5) / (365 x 100%) , рублей | Объем фактически понесенных затрат (минимальная из величинв гр. 6 или гр. 8) , рублей |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | ||||||||
| … | ||||||||
| n |
Объем фактически понесенных затрат: ____________________________ рублей (сумма показателей из графы 9)
| Руководитель организации | _______________(подпись) | __________________________(фамилия, имя, отчество (при наличии) |
| Главный бухгалтер | ______________(подпись) | __________________________(фамилия, имя, отчество (при наличии) |
| МП (при наличии) | "__" __________ 20___ г. |
Расчет подтверждается
Уполномоченное лицо кредитной организации (иной организации) | _________________(подпись) | ____________________(фамилия, имя, отчество (при наличии) |
| "__" __________ 20___ г. |
____________________________
1 В настоящем документе используются понятия, установленные Федеральным законом, а также определения, установленные постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2020 г. № 1599 "О порядке возмещения затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", понесенных организацией, реализующей проект, в рамках осуществления инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений".
2 В случае предоставления субсидий указывается бюджет бюджетной системы Российской Федерации, за счет средств которого предоставлена субсидия.
3 В строках 1 - 4 графы 3 указываются соответственно значения показателей Винф обесп, Винф соп, Вис, Вдем, рассчитанных в соответствии с пунктами 3 - 6 методики расчета затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", в отношении которых предоставляется налоговый вычет (далее - методика расчета затрат) , предусмотренной приложением к Правилам рассмотрения документов, представляемых организацией, реализующей проект, в целях предоставления меры государственной поддержки, предусматривающей налоговый вычет, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 31 октября 2025 г. № 1709 "О перечне документов, представляемых организацией, реализующей проект, в целях предоставления меры государственной поддержки, предусматривающей налоговый вычет, порядке их рассмотрения, а также об условиях предоставления такой меры государственной поддержки".
4 6 лет - в случаях, предусмотренных пунктом 1 части 7 статьи 15 Федерального закона.
5 11 лет - в случаях, предусмотренных пунктом 2 части 7 статьи 15 Федерального закона.
6 i - календарный год, в котором организация, реализующая проект, представила сведения о затратах, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона, в отношении которых предоставляется налоговый вычет в связи с реализацией проекта.
7 n - указывается исходя из предельного срока применения налогового вычета.
8 Налог на добавленную стоимость (за вычетом налога, возмещенного организации, реализующей проект) , уплаченный организацией, реализующей проект, в федеральный бюджет за соответствующие периоды.
9 Расчет объема фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредиту (займу) , полученному в валюте Российской Федерации, представляется отдельно в отношении каждого объекта инфраструктуры и основного объекта проекта.
10 В зависимости от типа объекта указывается период в соответствии с пунктами 3 и 4 методики расчета затрат (для объектов инфраструктуры) или в соответствии с пунктом 5 методики расчета затрат (для основного объекта проекта) .
11 Без учета задолженности по кредитам (займам) и процентам по ним, уплаченным с нарушением установленного графика.
12 Расчетный период - период, в котором показатели, указанные в графах 2, 4 и 5, неизменны.
13 Показатель F1, Х1 или H1 - согласно пунктам 3, 4 или 5 методики расчета затрат в зависимости от типа объекта, указанного в пункте 1 расчета объема фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредиту (займу) , полученному в валюте Российской Федерации.
14 Расчет объема фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредиту (займу) , полученному в иностранной валюте, представляется отдельно в отношении каждого объекта инфраструктуры и основного объекта проекта.
15 Расчетный период - период, в котором показатели, указанные в графах 2, 4, 5 и 6 неизменны.
16 Показатель F1, Х1 или H1 - согласно пунктам 3, 4 или 5 методики расчета затрат в зависимости от типа объекта, указанного в пункте 1 расчета объема фактически понесенных затрат на уплату процентов по кредиту (займу) , полученному в иностранной валюте.
17 Расчет объема фактически понесенных затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам представляется отдельно в отношении каждого объекта инфраструктуры и (или) основного объекта проекта.
18 Рассчитывается в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 20 июля 2016 г. № 702 "О применении базовых индикаторов при расчете параметров субсидирования процентной ставки за счет средств федерального бюджета по кредитам, облигационным займам и (или) договорам лизинга в зависимости о