ете-фактуре, выставленном продавцом при приобретении комиссионером (агентом) , экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени товаров (работ, услуг) , имущественных прав, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг) , имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг) , имущественных прав, приобретаемых по договору комиссии (агентскому договору) , договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика, в графе 14 указывается стоимость товаров (работ, услуг) , имущественных прав из графы 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры.
При отражении продавцом в дополнительном листе книги покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащих вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет оплаты, частичной оплаты, в графе 14 указываются данные из графы 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры.
При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 14 указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога на добавленную стоимость, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
п) в графе 15 - сумма налога на добавленную стоимость по счету-фактуре, принимаемая к вычету, исчисленная исходя из применяемых ставок, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом (в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав) , - сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15 указываются данные из графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г) " корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15 указываются данные из графы 8 по строке "Всего увеличение (сумма строк В) " графы 8 корректировочного счета-фактуры.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) , отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги покупок данных по первичному документу в графе 15 указывается разница суммы налога на добавленную стоимость, указанная в первичном документе, подтверждающем согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) .
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) , отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) , в графе 15 указывается разница суммы налога на добавленную стоимость, указанная в корректировочном документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала) .
В случае отражения в счете-фактуре, выставленном продавцом при приобретении комиссионером (агентом) , экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени товаров (работ, услуг) , имущественных прав, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг) , имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг) , имущественных прав, приобретаемых по договору комиссии (агентскому договору) , договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика, в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость в отношении собственных товаров (работ, услуг) , имущественных прав.
При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствующей части;
р) в графе 16 - регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанный в графе 11 счета-фактуры.
Регистрационный номер декларации на товары указывается при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию Российской Федерации, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом Евразийского экономического союза, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.
При совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, указывается регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.
При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 16 указываются сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров физическим лицом - гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса Российской Федерации, с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, указанные в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость.
Графа 16 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 11 счета-фактуры;";
дополнить подпунктами "с" - "у" следующего содержания:
"с) в графе 17 - код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, определяемой согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) , указанной в графе 12 счета-фактуры. При заполнении графы 17 указывается товар, подлежащий прослеживаемости, предусмотренный перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации".
Графа 17 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 12 счета-фактуры;
т) в графе 18 - количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, предусмотренного перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации", указанное в графе 13 счета-фактуры.
Графа 18 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 13 счета-фактуры;
у) в графе 19 - стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость (в рублях) .
При заполнении графы 19 стоимость поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров, подлежащих прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, указывается отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанному в соответствующей подстроке графы 16 дополнительного листа книги покупок.
В случае отражения в счете-фактуре данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, в подстроках граф 16 - 18 строки дополнительного листа книги покупок отражаются показатели подстрок граф 11 - 13 счета-фактуры в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.
Если в подстроках графы 11 счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 16 отражается указанный регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, а в подстроке 18 отражается общее количество товара, подлежащего прослеживаемости, с указанным регистрационным номером партии товара, подлежащего прослеживаемости.
В случае, указанном в абзаце третьем настоящего подпункта, в подстроках графы 19 дополнительного листа книги покупок отражается стоимость товаров, подлежащих прослеживаемости, которым присвоен одинаковый регистрационный номер партии товара.";
в абзаце первом пункта 4 слова "графы 8 и 13" заменить словами "графы 8 и 16 - 19";
в пункте 5 слова "в графах 15 - 16" заменить словами "в графах 14 и 15";
в пункте 6 слова "по графе 16" заменить словами "по графе 15";
в пункте 7 слова "в графе 15" заменить словами "в графе 14".
5. В приложении № 5 к указанному постановлению:
а) раздел I изложить в следующей редакции:
"I. Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
КНИГА ПРОДАЖ
Продавец ______________________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца _______________________________
Продажа за период с ____________________ по ______________________
№ п/п | Кодвида операции | Номери дата счета-фактуры продавца | Код вида товара | Номери дата исправления счета-фактуры продавца | Номери дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/ КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номери дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету фактуре (включая НДС) в валюте | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимостипо корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДСпо счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости | Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях | |||||||
наименование посредника | ИНН/ КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 20 процентов | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 20 процентов | 18 процентов | 10 процентов | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 3 а | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 а | 13 б | 14 | 14 а | 15 | 16 | 17 | 17 а | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
Всего | ||||||||||||||||||||||||||
| Руководитель организацииили иное уполномоченное лицо |
___________________ (подпись) |
____________________________________________ (ф.и.о.) |
| Индивидуальный предпринимательили иное уполномоченное лицо |
__________________ (подпись) |
_____________________________________________ (ф.и.о.) |
| Реквизиты свидетельства о государственной регистрациииндивидуального предпринимателя ________________________________________________________"; | ||
б) в разделе II:
в пункте 7:
в абзаце третьем подпункта "е":
слова "таможенной декларации" заменить словами "декларации на товары";
слова "графы 3 а - 13 а, 14 - 16 и 19" заменить словами "графы 3 а - 13 а, 14 - 16 и 19 - 23";
подпункт "е1" изложить в следующей редакции:
"е1) в графе 3 а - код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Показатель указывается в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии показателя графа 3 а не заполняется;";
подпункт "е2" признать утратившим силу;
в абзацах шестом и седьмом подпункта "с", абзацах шестом и седьмом подпункта "х" и абзацах шестом и седьмом подпункта "ц" слова "таможенной декларации" заменить словами "декларации на товары";
дополнить подпунктами "ш" - "ю" следующего содержания:
"ш) в графе 20 - регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанный в графе 11 счета-фактуры.
Регистрационный номер декларации на товары указывается при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию Российской Федерации, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом Евразийского экономического союза, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.
Показатель заполняется при реализации товаров, в отношении которых при таможенном декларировании исчисленный налог на добавленную стоимость не уплачивался в соответствии с абзацем первым подпункта 11 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации либо уплачивался в соответствии с абзацем третьим подпункта 11 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации.
При совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, указывается регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.
Графа 20 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 11 счета-фактуры;
щ) в графе 21 - код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, определяемой согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) , указанной в графе 12 счета-фактуры. При заполнении графы 21 указывается товар, подлежащий прослеживаемости, предусмотренный перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации".
Графа 21 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 12 счета-фактуры;
э) в графе 22 - количество товара, подлежащего прослеживаемости в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, предусмотренного перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации", указанное в графе 13 счета-фактуры.
Графа 22 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 13 счета-фактуры;
ю) в графе 23 - стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость (в рублях) . При заполнении графы 23 стоимость поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров, подлежащих прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, указывается отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанному в соответствующей подстроке графы 20 книги продаж.
В случае отражения в счете-фактуре данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, в подстроках граф 20 - 22 строки книги продаж отражаются показатели подстрок граф 11 - 13 счета-фактуры в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.
Если в подстроках графы 11 счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 20 отражается указанный регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, а в подстроке графы 22 отражается общее количество товара, подлежащего прослеживаемости, с указанным регистрационным номером партии товара, подлежащего прослеживаемости.
В случае, указанном в абзаце третьем настоящего подпункта, в подстроках графы 23 книги продаж отражается стоимость товаров, подлежащих прослеживаемости, которым присвоен одинаковый регистрационный номер партии товара.";
в) раздел III изложить в редакции:
"III. Форма дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПРОДАЖ № ________________________
Продавец ________________________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца ________________________________
Налоговый период, год ____________________________________________
Дополнительный лист составлен ____________________________________
| № п/п | Кодвида операции | Номери дата счета-фактуры продавца | Код вида товара | Номери дата исправления счета-фактуры продавца | Номери дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца |