являются иностранные валюты, золото или активы, выраженные в рублях, величина которых зависит от изменения курсов иностранных валют или учетной цены на золото, в расчет чистой опционной позиции требования или обязательства в отношении базисного (базового) актива включаются в величине, равной произведению текущей рыночной стоимости базисного (базового) актива опциона, выраженной в иностранной валюте или золоте, и абсолютной величины коэффициента дельта.
В случае если базисным (базовым) активом опциона являются иные виды активов, отличные от иностранных валют, золота или активов, выраженных в рублях, величина которых зависит от курсов иностранных валют или учетной цены на золото, а также производные финансовые инструменты, базисными (базовыми) активами которых являются указанные активы, в расчет чистой опционной позиции требования или обязательства в отношении базисного (базового) актива включаются в величине, равной справедливой стоимости опциона. По опционам, расчеты по которым предусматривают перечисление маржи, справедливая стоимость принимается равной цене опциона, рассчитываемой и раскрываемой организатором торговли. В случае отсутствия информации о величине цены единый институт развития самостоятельно осуществляет расчет справедливой стоимости в соответствии с методами, установленными в учетной политике единого института развития для каждого вида опционов.
В случае если расчетная валюта опциона отлична от рубля или зависит от изменения курсов иностранных валют или учетной цены на золото, в расчет чистой опционной позиции включаются требования или обязательства по денежным средствам (по поставке денежных средств) в величине, равной произведению стоимости опционного контракта, определенной договором и выраженной в расчетной валюте, и абсолютной величины коэффициента дельта. Расчет коэффициента дельта приведен в приложении № 1 к методике оценки величины рыночного риска, предусмотренной приложением № 3 к методике расчета нормативов финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2020 г. № 1680 "О вопросах, связанных с обеспечением финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере".
С момента принятия решения об исполнении опциона и (или) с даты определения платежа по опциону в случае автоматического исполнения такая сделка рассматривается аналогично форвардной сделке и включается в расчет чистой опционной позиции в величине требований и (или) обязательств на получение (уплату) денежных средств в иностранной валюте без учета коэффициента дельта.
13. Чистая позиция по гарантиям (банковским гарантиям) , поручительствам и аккредитивам рассчитывается как разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте по полученным и выданным независимым гарантиям (банковским гарантиям) и поручительствам, а также аккредитивам.
14. В требования и (или) обязательства в иностранной валюте, участвующие в расчете чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям) , поручительствам и аккредитивам, включаются:
выданные независимые гарантии (банковские гарантии) , договоры о выдаче которых предусматривают их безотзывность, а также поручительства, выданные на аналогичных условиях;
выданные независимые гарантии (банковские гарантии) , договоры о выдаче которых не содержат условий об их безотзывности, и поручительства, в отношении которых у единого института развития сложилось профессиональное суждение о том, что они будут исполнены (не будут отозваны) ;
полученные независимые гарантии (банковские гарантии) и поручительства;
выставленные покрытые и непокрытые безотзывные аккредитивы;
выставленные покрытые и непокрытые отзывные аккредитивы, в отношении которых у единого института развития сложилось профессиональное суждение о том, что они будут исполнены (не будут отозваны) ;
принятый в обеспечение по размещенным средствам залог, номинированный в иностранной валюте или золоте.
Выданные независимые гарантии (банковские гарантии) и поручительства, а также выставленные аккредитивы включаются в расчет чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям) , поручительствам и аккредитивам за минусом валютного эквивалента резервов под ожидаемые кредитные убытки. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
15. Величина требований и (или) обязательств, участвующих в расчете чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям) , поручительствам и аккредитивам, определяется с учетом следующего:
выданные независимые гарантии (банковские гарантии) и поручительства в иностранной валюте включаются в расчет чистой позиции с момента, когда по профессиональному суждению единого института развития указанные финансовые инструменты имеют высокую степень раскрытия (величина резервов под ожидаемые кредитные убытки без учета полученного обеспечения, учтенная при оценке величины балансовой стоимости данных финансовых инструментов, должна составлять 51 процент и более от номинальной величины условных (внебалансовых) обязательств) . Профессиональное суждение может базироваться на информации о неисполнении (задержке исполнения) принципалом (должником) своих обязательств, не имеющих в том числе непосредственного отношения к условиям данной независимой гарантии (банковской гарантии) и поручительства. Порядок формирования и документарного оформления профессионального суждения единого института развития устанавливается внутренними документами единого института развития; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
полученные независимые гарантии (банковские гарантии) и поручительства в иностранной валюте включаются в расчет чистой позиции с момента вступления в силу согласно условиям соответствующего договора.
16. Величина полученных независимых гарантий (банковских гарантий) и (или) поручительств включается в расчет чистой позиции за вычетом разницы между величиной резервов под ожидаемые кредитные убытки без учета и с учетом полученного обеспечения по соответствующему балансовому требованию, в обеспечение которого они получены, включаемого в расчет открытых валютных позиций. При этом величина полученных независимых гарантий (банковских гарантий) и (или) поручительств, рассчитанная с учетом указанной разницы, включается в расчет открытых валютных позиций в величине, не превышающей величины резервов под ожидаемые кредитные убытки с учетом обеспечения по соответствующему балансовому требованию. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
Если финансовое положение гаранта (поручителя) в соответствии с внутренними подходами единого института развития оценивается как плохое и затем подтверждается в последующих профессиональных суждениях, полученные независимые гарантии (банковские гарантии) и поручительства включаются в расчет чистой позиции следующим образом:
в течение срока до 180 календарных дней с момента первоначальной оценки финансового положения гаранта (поручителя) как плохого величина независимой гарантии (банковской гарантии) или поручительства включается в расчет в размере не менее 75 процентов установленной договором и отражаемой на внебалансовых счетах величины;
в течение срока свыше 180 календарных дней до 270 календарных дней с момента первоначальной оценки финансового положения гаранта (поручителя) как плохого величина независимой гарантии (банковской гарантии) или поручительства включается в расчет в размере не менее 50 процентов установленной договором и отражаемой на внебалансовых счетах величины;
в течение срока свыше 270 календарных дней до 365 календарных дней с момента первоначальной оценки финансового положения гаранта (поручителя) как плохого величина независимой гарантии (банковской гарантии) или поручительства включается в расчет в размере не менее 25 процентов установленной договором и отражаемой на внебалансовых счетах величины;
по истечении 365 календарных дней с момента первоначальной оценки финансового положения гаранта (поручителя) как плохого величина независимой гарантии (банковской гарантии) или поручительства может не включаться в расчет чистой позиции.
Порядок формирования и документарного оформления профессионального суждения единого института развития устанавливается внутренними документами единого института развития.
17. Независимые гарантии (банковские гарантии) и поручительства в иностранной валюте, полученные в обеспечение по выданным независимым гарантиям (банковским гарантиям) и (или) поручительствам в иностранной валюте, включаются в расчет чистой позиции с момента вступления в силу соответствующего договора, но не ранее включения в расчет чистой позиции выданных независимых гарантий (банковских гарантий) и (или) поручительств в иностранной валюте, в обеспечение которых они получены.
Независимые гарантии (банковские гарантии) и (или) поручительства в иностранной валюте, полученные в обеспечение по выданным независимым гарантиям (банковским гарантиям) и поручительствам, включаются в расчет чистой позиции в величине, не превышающей величины выданных независимых гарантий (банковских гарантий) и (или) поручительств, уменьшенных на величину резервов под ожидаемые кредитные убытки. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
18. Полученные независимые гарантии (банковские гарантии) и поручительства включаются в расчет чистой позиции со знаком "+", выданные - со знаком "-", выставленные покрытые и непокрытые аккредитивы - со знаком "-".
19. Выставленные покрытые и непокрытые аккредитивы включаются в расчет чистой позиции с момента, когда по профессиональному суждению единого института развития - эмитента аккредитива указанные финансовые инструменты имеют высокую степень обесценения (величина резервов под ожидаемые кредитные убытки без учета полученного обеспечения, учтенная при оценке величины балансовой стоимости данных финансовых инструментов, должна составлять 51 процент и более от номинальной величины условных (внебалансовых) обязательств) . (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
20. Залог, номинированный в иностранной валюте или золоте, включается в расчет чистой позиции в порядке, предусмотренном для полученных независимых гарантий (банковских гарантий) и поручительств.
21. (Пункт утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
22. Сумма открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и золоте рассчитывается как сумма 2 величин - наибольшей из суммы всех длинных открытых валютных позиций или суммы всех коротких открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах (в абсолютном выражении) и чистой открытой позиции в золоте (длинной или короткой позиции) в абсолютном выражении.
(Дополнение приложением - Постановление Правительства Российской Федерации от 20.02.2021 № 237)
_________________
УТВЕРЖДЕНА постановлением Правительства Российской Федерацииот 13 октября 2020 г. № 1680
МЕТОДИКА количественной оценки кредитного риска
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
1. Настоящая методика устанавливает порядок расчета количественной оценки кредитного риска. Расчет количественной оценки кредитного риска осуществляется единым институтом развития в жилищной сфере (далее - единый институт развития) на основании данных его консолидированной финансовой отчетности по Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность", введенному в действие приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. № 217 н, с учетом Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", введенного в действие приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 г. № 98 н (далее - Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) 9 и 10) .
Термины, используемые в настоящей методике при расчете количественной оценки кредитного риска, применяются с учетом их значений, определенных в международных стандартах финансовой отчетности и актах Центрального банка Российской Федерации.
2. Величина кредитных требований по кредитам (займам) , обеспеченным ипотекой и (или) залогом прав требования участника долевого строительства, вытекающих из договора участия в долевом строительстве, отвечающего требованиям Федерального закона "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", а также поручительства по ипотечным ценным бумагам, обеспеченным закладными физических лиц (далее - ипотечный портфель) , взвешенным по уровню риска (КРиа) , рассчитывается по формуле:
где:
- коэффициент риска i-го ипотечного актива;
- обратная величина к минимально допустимому значению норматива достаточности собственных средств (капитала) единого института развития, определенного в соответствии с Федеральным законом "О содействии развитию и повышению эффективности управления в жилищной сфере и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
- величина кредитного требования, подверженная риску дефолта, представляющая собой средства, предоставленные заемщику и не погашенные им на дату возможного дефолта, комиссии и проценты, начисленные, но не полученные на дату дефолта, а также предусмотренные условиями договора штрафы и пени, начисленные, но не полученные на дату дефолта. Величина ожидаемых кредитных убытков в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) 9 и 10 и частичные списания балансовой стоимости по этому кредитному требованию не уменьшают величину кредитного требования, подверженную риску дефолта.
3. Коэффициент риска i-го ипотечного актива в отношении заемщиков, у которых не произошел дефолт (определяется в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) 9 и 10) (
) , рассчитывается по формуле:
где:
- уровень потерь в случае дефолта, определяемый как доля потерь в величине кредитного требования ипотечного актива i на день возможного дефолта;
N () - функция стандартного нормального распределения;
() - обратная функция стандартного нормального распределения;
- вероятность дефолта ипотечного актива i на период в один год;
СI - 0, 9984. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
4. По ипотечным активам, в отношении которых произошел дефолт, коэффициент риска i-го ипотечного актива (
) рассчитывается по формуле:
где:
- уровень потерь в случае дефолта, определяемый как доля потерь в величине кредитного требования ипотечного актива i на день возможного дефолта;
- уровень ожидаемых кредитных убытков ипотечного актива i в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) 9 и 10.
5. Показатель PDi рассчитывается на основе внутренней статистики портфеля единого института развития и оценивается при помощи внутренних моделей, исходя из накопленной статистики наблюдений доли дефолтов за долгосрочный период, охватывающий полный цикл деловой активности.
Отчет по внутренней статистике портфеля единого института развития, включая данные о доли дефолтов за долгосрочный период, является приложением к отчету о соблюдении нормативов финансовой устойчивости.
6. Показатель LGDi определяется на основе исторических значений показателей, влияющих на уровень возврата задолженности при дефолте, с применением консервативной поправки, отражающей кризисные исторические периоды.
61. Единый институт развития должен рассчитывать итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска для ипотечных активов, определенных пунктом 2 настоящей методики. Надбавки к коэффициентам риска по отдельному виду активов дифференцируются с учетом устанавливаемых Центральным банком Российской Федерации на основании решения Совета директоров Центрального банка Российской Федерации значений следующих характеристик видов активов:
а) показатель долговой нагрузки заемщика, рассчитываемый как отношение суммы среднемесячных платежей по всем кредитам (займам) , предоставленным физическому лицу, к величине его среднемесячного дохода;
б) отношение величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) к справедливой стоимости предмета залога;
в) размер первоначального взноса за счет собственных денежных средств заемщика по кредитам (займам) , предоставленным физическим лицам в рублях на финансирование по договору участия в долевом строительстве.
(Дополнение пунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
62. Расчет характеристик видов активов, указанных в пункте 61 настоящей методики, осуществляется единым институтом развития. При этом в части характеристик активов, указанных в пункте 61 настоящей методики, применяются подходы и принципы, аналогичные подходам и принципам, установленным в отношении кредитных организаций, но с учетом возможности применения характеристик таких активов, полученных единым институтом развития от банков-оригинаторов по приобретенным закладным. (Дополнение пунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
63. Единый институт развития устанавливает размеры надбавок к коэффициентам риска и значения характеристик активов, аналогичные размерам надбавок к коэффициентам риска и значениям характеристик активов, установленным на основании решения Совета директоров Центрального банка Российской Федерации в соответствии с частью 3 статьи 452 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) " и публикуемым на официальном сайте Центрального банка Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" с учетом установленного Центральным банком Российской Федерации порядка вступления в силу решений Совета директоров Центрального банка Российской Федерации об увеличении размеров надбавок для отдельных видов активов.
Размеры надбавок к коэффициентам риска и значения характеристик активов могут быть установлены только в отношении активов, поступивших на баланс после вступления в силу пунктов 61, 62, 64 - 67 настоящей методики, и определяются в зависимости от периода возникновения кредитных требований.
(Дополнение пунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
64. Размер надбавки к коэффициентам риска для отдельного вида актива (Пi) определяется на основе таблицы из числа образующих матрицу надбавок к коэффициентам риска согласно приложению № 1, которая соответствует периоду возникновения кредитных и (или) иных требований, с применением кода актива из числа предусмотренных кодами активов, используемыми для определения надбавок к коэффициентам риска, согласно приложению № 11.
При определении кода актива его характеристики из числа указанных в пункте 61 настоящей методики применяются в значениях, определенных в соответствии с приложениями № 1 и № 12 - 14 к настоящей методике в зависимости от диапазона значений, соответствующего характеристикам актива, и периода, в котором возникли кредитные и (или) иные требования.
(Дополнение пунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 03.10.2022 № 1757)
65. Для кода сегмента, предусмотренного согласно приложению № 15 (далее - код сегмента) , единый институт развития должен определять:
суммарную величину кредитного риска по всем кредитным требованиям, отнесенным к коду сегмента, с учетом применения надбавок к коэффициент