/p>
Рентабельность продаж в отчетном периоде
Рентабельность продаж в анализируемом периоде
Норма чистой прибыли в отчетном периоде
Норма чистой прибыли в анализируемом периоде
_______________
1 На конец отчетного периода.
2 Указываются средние за отчетный период значения.
Заключение:
финансовое состояние | _________________(наименование принципала) | признано | _____________________ (удовлетворительным/ неудовлетворительным) |
| Дата ____________ | Подпись, должность, ф.и.о. | _____________________М.П. |
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 к Правилам определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала
МЕТОДИКА проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 26.04.2020 № 592)
1. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и данных, отдельно указываемых в решении об отборе принципала и (или) инвестиционного проекта для предоставления государственной гарантии Российской Федерации. При этом в случае отсутствия в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала сведений, необходимых для расчета показателя, указанного в подпункте "ж" пункта 4 настоящей методики, расчет указанного показателя осуществляется на основании сведений, дополнительно представляемых принципалом по запросу агента Правительства Российской Федерации, привлеченного Правительством Российской Федерации в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период.
2. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период) , включает в себя:
а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период) ;
б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период) ;
в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период) .
3. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года, являющихся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами.
В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов соответственно, являющихся в этом случае анализируемым периодом.
4. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:
а) стоимость чистых активов принципала (К1) ;
б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2) ;
в) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1) ;
г) коэффициент текущей ликвидности (К3) ;
д) рентабельность продаж (К4) ;
е) норма чистой прибыли (К5) ;
ж) отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов) , привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6) ;
з) отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) (К7) .
5. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется по данным раздела 3 отчета об изменении капитала либо, если предоставление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, по данным бухгалтерского баланса по формуле:
К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского баланса 1600) - долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400) - краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530) .
6. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 не осуществляется) в следующих случаях:
а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;
б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.
7. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 проводится в соответствии с приложением № 1 к настоящей методике.
Показатели К2, К2.1, К3, К4 и К5 рассчитываются для каждого отчетного периода.
Показатели К4 и К5 также рассчитываются для всего анализируемого периода в целом. При этом показатели К4 и К5 не рассчитываются, если на момент проведения анализа финансового состояния с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о создании принципала прошло менее одного года.
Показатель К6 рассчитывается на конец последнего отчетного периода.
При расчете показателя К7 используются значения срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, и срока кредита (облигационного займа) , привлекаемого принципалом под государственную гарантию Российской Федерации, определенные органом, осуществляющим отбор инвестиционных проектов и (или) принципалов для предоставления государственных гарантий Российской Федерации, и отдельно указываемые в его решении.
В рамках настоящей методики величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателей К2, К2.1 и К6, рассчитывается по формуле:
собственные средства принципала = собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса 1300) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530) .
8. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения коэффициентов К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 округляются до третьего знака после запятой) :
| Показатель | Допустимое значение |
| К2 | больше или равно 0, 5 |
| К2.1 | больше или равно 1 |
| К3 | больше или равно 1 |
| К4 | больше или равно 0 |
| К5 | больше или равно 0 |
| К6 | меньше или равно 5 |
| К7 | меньше или равно 1 |
9. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением № 1 к настоящей методике) .
Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимые значения.
Вывод об удовлетворительном значении показателей К6 и К7 делается при их соответствии допустимым значениям.
10. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктами 7 - 9 настоящей методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде, и значения каждого из показателей К6 и К7 являются удовлетворительными.
В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.
11. По результатам анализа финансового состояния принципала оформляется заключение по форме согласно приложению № 2 к настоящей методике.
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к методике проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта
РАСЧЕТ финансовых показателей
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 26.04.2020 № 592)
Обозначение показателя | Наименование показателя | Экономический смысл показателя | Формула расчета показателя |
К2 | коэффициент покрытия основных средств собственными средствами | показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчетас кредиторами | отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса) :код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.)___________________________________________________________________________________код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.) |
К2.1 | коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами | показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственныхи долгосрочных заемных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчетас кредиторами(за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам) | отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса) :код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1410 (н. п.) +код строки 1410 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.)______________________________________________________________________код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.) |
К3 | коэффициент текущей ликвидности | показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств | отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса) :код строки 1200 (н. п.) + код строки 1200 (к. п.)____________________________________________________________________________код строки 1510 (н. п.) + код строки 1510 (к. п.) + код строки 1520 (н. п.) +код строки 1520 (к. п.) + код строки 1540 (н. п.) + код строки 1540 (к. п.) +код строки 1550 (н. п.) + код строки 1550 (к. п.) |
К4 | рентабельность продаж | доля прибылиот продажв объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации | отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах) : а) для каждого отчетного периода: |
К5 | норма чистой прибыли | доля чистой прибылив объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации | отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах) : а) для каждого отчетного периода: |
К6 | отношение суммы заемных средств(с учетом суммы кредитов (облигационных займов) , привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательстви платежей к собственным средствам | определяет кредитоспособность принципалаи его финансовую устойчивость | отношение суммы величин заемных средств, кредитов (облигационных займов) , обеспечиваемых государственными гарантиями Российской Федерации в текущем году, и обеспечения обязательств и платежей, выданного принципалом, к собственным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчетуо финансовых результатах) : а) при предоставлении государственной гарантии Российской Федерации:
код строки 1400 (к. п.) + код строки 1500 (к. п.) - код строки 1530 (к. п.) +общая сумма кредитов (облигационных займов) , обеспечиваемых государственнымигарантиями Российской Федерации в текущем году (за исключением сумм, отраженных в коде строки 1400 (к.п.) и (или) коде строки 1500 (к. п.) ) + код строки 5810 (к. п.)__________________________________________________________________________________код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (к. п.)
б) (Подпункт утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 26.04.2020 № 592) |
К7 | отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемыхв целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) | показывает способность принципала обеспечить погашение кредита (облигационного займа) в установленные кредитным договором (условиями выпуска облигационного займа) срокиза счет чистого денежного потока от реализации инвестиционного проекта | отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта (в годах) , к сроку кредита (облигационного займа) , привлекаемого под государственную гарантию Российский Федерации (в годах) . Под сроком (периодом) окупаемости всех заемных средств понимается период времени с начала реализации инвестиционного проекта до момента времени, когда накопленная сумма чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом, станет равной или превысит сумму всех заемных средств, вложенных принципалом в инвестиционный проект, при этом к данному моменту времени инвестиционная стадия проекта должна быть завершена, то есть все средства (заемные и собственные) должны быть вложены в инвестиционный проект в полном объеме |
Примечания:
1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.
2. Используемые сокращения означают следующее:
"н.п." - на начало отчетного периода;
"к.п." - на конец отчетного периода.
3. Срок (период) окупаемости всех заемных средств указывается в решении соответствующего органа, осуществляющего отбор инвестиционных проектов и (или) принципалов для предоставления государственной гарантии Российской Федерации, и рассчитывается по следующей формуле:
| Порядковый номер года реализации инвестиционного проекта | СFt - генерируемый инвестиционным проектом чистый денежный потокв t-й год | It - вкладываемыев проект инвестициив t-й год | IBt - заемные средства, вкладываемые конечным заемщиком (принципалом) в инвестиционный проект в t-й год | n-й год реализации инвестиционного проекта, в котором будет достигнуто соотношение: |
t = 1 (1-й год) | ||||
... | ||||
t = n (n-й год) | ||||
... | ||||
t = N(последний год) |
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 к методике проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта
(форма)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам анализа финансового состояния принципала
Анализ финансового состояния __________________________________________
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
проведен за период _________________________________________________________
Результаты оценки финансового состояния принципала
| Показатель | Значение | Допустимое значение | Вывод | ||
| ______ г. (1-й отчетный период) | ______ г. (2-й отчетный период) | ______ г. (последний отчетный период) | |||
Стоимость чистых активов1 | не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капиталав течение периода, не превышающего 2 последних финансовых года, но в любом случаене менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода |
| |||
Справочно: величина уставного капитала1 |
| ||||
определенный законом минимальный размер уставного капитала1 | X | X |
| ||
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами2 | большеили равно 0, 5 |
| |||
Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами2 | большеили равно 1 |
| |||
Коэффициент текущ | |||||