проценты, в течение отчетного периода;
д) в отношении иных договоров, не упомянутых в подпунктах "в" и "г" настоящего пункта, - общая сумма обязательств организации финансового рынка перед клиентом на конец отчетного периода, а также общая сумма средств, выплаченных или начисленных в течение отчетного периода в связи с соответствующим договором, включая суммы, возвращаемые организацией финансового рынка клиенту.
7. Для целей настоящего Положения под стоимостью имущества клиента, находящегося в распоряжении организации финансового рынка в соответствии с договором о брокерском обслуживании, или договором депозитарного обслуживания, или договором доверительного управления организации финансового рынка либо в соответствии с иным договором, понимается:
для финансовых инструментов, обращающихся на организованном рынке (на территории Российской Федерации и (или) за ее пределами) , одна из следующих величин (по выбору организации финансового рынка) :
цена закрытия финансового инструмента у одного из организаторов торгов (российского или иностранного) , на котором обращается данный финансовый инструмент, на конец отчетного периода;
рыночная стоимость указанного инструмента на конец отчетного периода с учетом предельной границы ее колебаний;
рыночная стоимость финансового инструмента на конец отчетного периода, определенная на основе информации, представленной организации финансового рынка в отчетах, выписках или аналогичных документах депозитарием или иностранной организацией финансового рынка, осуществляющей депозитарную и (или) аналогичную деятельность, в которой у организации финансового рынка открыт счет номинального держателя или аналогичный счет для учета прав на соответствующие принадлежащие клиенту финансовые инструменты;
рыночная стоимость финансового инструмента на конец отчетного периода, включаемая организацией финансового рынка в отчет, направляемый в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации или внутренними правилами организации финансового рынка клиенту (отчет о деятельности доверительного управляющего, отчет брокера, иные аналогичные документы) ;
для финансовых инструментов, не обращающихся на организованном рынке, - стоимость, определенная в соответствии с абзацем пятым или шестым настоящего пункта по выбору организации финансового рынка, либо в случае ее отсутствия - номинальная стоимость указанных инструментов.
Если конец отчетного периода приходится на нерабочий день, то соответствующие величины определяются на последний рабочий день отчетного периода или последний рабочий день отчетного периода, в течение которого проводились торги у организатора торгов (российского или иностранного) .
8. В случае если в течение отчетного периода договор, в отношении которого требуется представление финансовой информации, был прекращен по любым основаниям, организация финансового рынка представляет уполномоченному органу информацию, указанную в пункте 3 настоящего Положения, а также информацию о факте прекращения такого договора. Финансовая информация, предусмотренная подпунктом "б" пункта 6 настоящего Положения, по таким договорам не представляется.
Если договор был расторгнут в одностороннем порядке по инициативе организации финансового рынка в случаях, предусмотренных главой 201 Налогового кодекса Российской Федерации, организация финансового рынка присваивает такому договору статус "принудительно закрытого" договора. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 11.07.2022 № 1234)
9. В случае если размер сумм, указанных в подпунктах "б" - "д" пункта 6 настоящего Положения, по договору, в отношении которого требуется представление финансовой информации, равен или менее нуля (в том числе в случае предоставления кредита (овердрафта) клиенту) , то для целей представления информации соответствующая сумма признается равной нулю.
10. Финансовая информация, указанная в подпунктах "б" - "д" пункта 6 настоящего Положения, представляется с отражением показателей в валюте, в которой выражены соответствующие обязательства организации финансового рынка перед клиентом. В случае если указанные обязательства выражены в разных валютах, организация финансового рынка переводит соответствующие суммы в одну валюту по своему выбору, используя для перевода официальный курс иностранных валют по отношению к рублю, установленный Центральным банком Российской Федерации на последний рабочий день отчетного периода.
11. В отношении клиента, который является юридическим лицом либо структурой без образования юридического лица и при этом является пассивной нефинансовой организацией, а лица, прямо или косвенно контролирующие его, являются налоговыми резидентами иностранного государства, представляется информация, предусмотренная подпунктом "а" пункта 3, подпунктом "б" пункта 5 и пунктом 6 настоящего Положения, независимо от того, является ли такой клиент налоговым резидентом иностранного государства. Применительно к каждому лицу, прямо или косвенно контролирующему такого клиента, представляется информация, аналогичная по составу информации, установленной подпунктом "а" пункта 5 настоящего Положения, в том числе отдельно и в полном объеме представляется финансовая информация согласно подпунктам "б" - "д" пункта 6 настоящего Положения как в отношении самого клиента, так и в отношении каждого из лиц, прямо или косвенно его контролирующих.
12. Обработка информации в отношении клиентов - физических лиц, представляемой в уполномоченный орган в соответствии с подпунктом "а" пункта 5 настоящего Положения, осуществляется уполномоченным органом и организацией финансового рынка с учетом требований законодательства Российской Федерации в области персональных данных.
13. Информация об иностранном идентификационном номере налогоплательщика, присвоенном иностранным государством (территорией) , а также информация о дате и месте рождения клиента и (или) в случаях, установленных настоящим Положением, информация об иностранном идентификационном номере налогоплательщика, присвоенном иностранным государством (территорией) , а также информация о дате и месте рождения лица, прямо или косвенно его контролирующего, может не представляться в отношении договоров, предусматривающих оказание финансовой услуги, заключенных клиентом с организацией финансового рынка до даты вступления в силу настоящего Положения (в том числе договоров, которые были расторгнуты начиная с первого отчетного периода и до даты вступления в силу настоящего Положения) (далее - ранее заключенный договор) , если такая информация не была получена организацией финансового рынка при заключении соответствующего ранее заключенного договора. В таком случае организация финансового рынка обязана принять меры, предусмотренные настоящим Положением, для получения такой информации в течение года, следующего за отчетным периодом, в котором организация финансового рынка признала соответствующий ранее заключенный договор на основании раздела III настоящего Положения договором, в отношении которого требуется представление финансовой информации.
Для целей настоящего Положения организация финансового рынка вправе считать договор, предусматривающий оказание финансовой услуги, который заключен или будет заключен клиентом с организацией финансового рынка начиная с даты вступления в силу настоящего Положения (далее - новый договор) , ранее заключенным договором при одновременном соблюдении следующих условий:
новый договор заключен с клиентом, с которым у организации финансового рынка уже есть договор, заключенный до даты вступления в силу настоящего Положения;
при заключении нового договора в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма не требуется представление клиентом каких-либо документов или информации, помимо уже имеющихся в распоряжении организации финансового рынка.
14. В случае если клиент при заключении договора, предусматривающего оказание финансовой услуги, действует в интересах третьего лица - выгодоприобретателя (в том числе в случае, если выплаты по договору осуществляются выгодоприобретателю или если действия организации финансового рынка осуществляются в интересах выгодоприобретателя) и при этом такой выгодоприобретатель является налоговым резидентом иностранного государства, то информация, указанная в разделе II настоящего Положения, представляется организацией финансового рынка в отношении выгодоприобретателя, а также в случаях, предусмотренных настоящим Положением, - в отношении лиц, прямо или косвенно его контролирующих.
15. Информация, предусмотренная разделом II настоящего Положения, представляется в отношении клиентов (выгодоприобретателей) - физических лиц, а также лиц, прямо или косвенно контролирующих клиентов (выгодоприобретателей) , - пассивных нефинансовых организаций, которые не являются налоговыми резидентами ни в одном государстве.
16. В случае если договор, предусматривающий оказание финансовой услуги, заключен с несколькими лицами, информация, указанная в разделе II настоящего Положения, представляется в полном объеме в отношении каждого лица, являющегося налоговым резидентом иностранного государства либо не являющегося налоговым резидентом ни в одном государстве, с присвоением статуса "общего (совместного) " договора. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 11.07.2022 № 1234)
В случае если клиент является налоговым резидентом в нескольких иностранных государствах, информация, указанная в разделе II настоящего Положения, представляется отдельно в полном объеме по каждому иностранному государству, налоговым резидентом которого является клиент, в том числе отдельно и в полном объеме представляется финансовая информация о размере сумм, установленных подпунктами "б" - "д" пункта 6 настоящего Положения.
17. Представление информации, указанной в разделе II настоящего Положения, не требуется в отношении:
организации, акции которой обращаются на организованных торгах в Российской Федерации или на иностранной бирже;
организации, которая прямо или косвенно контролируется организацией, указанной в абзаце втором настоящего пункта, либо сама контролирует такую организацию;
организации, которая прямо или косвенно контролируется другой организацией, одновременно прямо или косвенно контролирующей организацию, указанную в абзаце втором настоящего пункта;
органов государственной власти Российской Федерации или иностранных государств, международных организаций, указанных в перечне организаций финансового рынка, в отношении которых не применяются положения главы 201 Налогового кодекса Российской Федерации в силу низкого риска совершения с использованием таких организаций действий (бездействия) , направленных на уклонение от уплаты налогов (сборов) , утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июня 2018 г. № 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий) ", центральных банков иностранных государств;
организации финансового рынка, за исключением организации финансового рынка, зарегистрированной в иностранном государстве, не включенном в перечень государств (территорий) , с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, размещенный на официальном сайте уполномоченного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", если такая организация финансового рынка основной доход получает от операций инвестирования или торговли финансовыми активами и управляется иной организацией финансового рынка;
договоров, указанных в перечне видов договоров, предусматривающих оказание финансовых услуг, в отношении которых не применяются положения главы 201 Налогового кодекса Российской Федерации в силу низкого риска совершения с использованием таких договоров действий (бездействия) , направленных на уклонение от уплаты налогов (сборов) , утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июня 2018 г. № 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий) ".
Для целей абзацев третьего и четвертого настоящего пункта под прямым или косвенным контролем понимается доля участия в организации, составляющая более 50 процентов акций (долей) в ее уставном (складочном) капитале.
18. Информация, предусмотренная разделом II настоящего Положения, представляется организациями финансового рынка уполномоченному органу:
а) ежегодно, не позднее 31 мая года, следующего за соответствующим отчетным периодом, в котором договор был признан организацией финансового рынка договором, в отношении которого требуется представление финансовой информации, с учетом сроков, указанных в пункте 53 настоящего Положения; (Срок представления организациями финансового рынка в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, финансовой информации за 2021 отчетный год и предыдущие отчетные годы, предусмотренной разделом II указанного Положения продлен на 2 месяца - Постановление Правительства Российской Федерации от 21.05.2022 № 928)
б) по каждому договору, предусматривающему оказание финансовых услуг, который в предыдущие отчетные периоды (с учетом особенностей, установленных настоящим Положением) был признан договором, в отношении которого требуется представление финансовой информации, до отчетного периода, в котором клиент (выгодоприобретатель или лицо, прямо или косвенно его контролирующее) является налоговым резидентом только в Российской Федерации;
в) с учетом особенностей, установленных настоящим Положением, в срок до 31 июля 2018 г. по следующим договорам, предусматривающим оказание финансовых услуг, которые за отчетный период, начинающийся в 2017 году, признаются организацией финансового рынка договорами, в отношении которых требуется представление финансовой информации:
ранее заключенные договоры с физическими лицами, стоимость договора по которым в соответствии с подпунктом "б" пункта 6 настоящего Положения на дату вступления в силу настоящего Положения составляет более 1 млн. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте) ;
ранее заключенные договоры с юридическими лицами, стоимость договора по которым в соответствии с подпунктом "б" пункта 6 настоящего Положения на дату вступления в силу настоящего Положения составляет более 250 тыс. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте) ;
г) в случае если у организации финансового рынка отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление соответствующего вида деятельности (организация исключена из соответствующего реестра) или если организация финансового рынка находится в стадии ликвидации (реорганизации) , за отчетный период, в котором у организации финансового рынка отозвана (аннулирована) лицензия (организация исключена из соответствующего реестра) или организация была ликвидирована (реорганизована) в срок, указанный в подпункте "а" настоящего пункта. При этом если решение о ликвидации организации финансового рынка принято (будет принято) до срока, установленного подпунктом "а" настоящего пункта, информация, предусмотренная настоящим разделом, за соответствующий отчетный период представляется до дня внесения сведений о прекращении юридического лица в Единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. (Дополнение подпунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 11.07.2022 № 1234)
19. Если по результатам проведения мер, предусмотренных разделами III и IV настоящего Положения, не выявлено клиентов - налоговых резидентов иностранных государств или клиентов, не являющихся налоговыми резидентами ни в одном государстве, организация финансового рынка направляет в уполномоченный орган информацию об отсутствии налоговых резидентов иностранных государств в формате, предусмотренном уполномоченным органом, в сроки, установленные пунктом 18 настоящего Положения.
20. Если по результатам проведения мер, предусмотренных разделом III настоящего Положения, в отношении ранее заключенного договора отсутствует возможность получения информации, предусмотренной настоящим Положением, и выявлен хотя бы один из признаков принадлежности клиента к иностранному государству, такой договор признается договором, в отношении которого отсутствует возможность получения финансовой информации. В этом случае организация финансового рынка сообщает уполномоченному органу о таком договоре, как о договоре, в отношении которого отсутствует возможность получения финансовой информации. Информацию о таком договоре необходимо представлять в течение каждого последующего года, пока его статус не будет изменен в связи с появлением у организации финансового рынка финансовой информации, предусмотренной настоящим Положением.
21. Организация финансового рынка присваивает статус "спящего" договора в отношении ранее заключенного договора в случае, если по результатам проведения мер, предусмотренных разделом III настоящего Положения, выявлен хотя бы один из признаков принадлежности клиента к иностранному государству и соблюдены следующие условия:
в течение 3 лет, предшествующих отчетному периоду, клиентом не осуществлялись (инициировались) операции по ранее заключенному договору или любому другому договору этого клиента, предусматривающему оказание финансовых услуг, в организации финансового рынка;
в течение 6 лет, предшествующих отчетному периоду, клиент не обращался к организации финансового рынка в отношении ранее заключенного договора или любого другого договора этого клиента, предусматривающего оказание финансовых услуг, в организации финансового рынка;
в течение 6 лет, предшествующих отчетному периоду, при условии, что рассматриваемый договор является договором добровольного страхования жизни, организация финансового рынка не обращалась к клиенту в отношении такого договора или любого другого договора этого клиента с организацией финансового рынка.
Организация финансового рынка сообщает уполномоченному органу о таком договоре, как о "спящем" договоре в каждый последующий год, пока статус такого договора не будет изменен. Статус "спящего" договора изменяется при наличии одного из следующих условий:
клиент осуществляет (инициирует) операции по такому договору или любому другому договору этого клиента с организацией финансового рынка;
клиент связывается с организацией финансового рынка;
договор перестает считаться "спящим" согласно действующему обычаю или процедурам, установленным во внутренних документах организации финансового рынка.
22. Информация, предусмотренная разделом II настоящего Положения, представляется в уполномоченный орган в электронной форме через интерактивный сервис, размещенный на официальном сайте уполномоченного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сервис) . При представлении в уполномоченный орган информации, предусмотренной разделом II настоящего Положения, организация финансового рынка обеспечивает ее полноту и достоверность.
23. При представлении информации, предусмотренной разделом II настоящего Положения, в уполномоченный орган через сервис в процессе электронного документооборота уполномоченным органом также представляются следующие технологические электронные документы, формы и форматы которых утверждаются уполномоченным органом:
квитанция о приеме информации (далее - квитанция) ;
уведомление об отказе в приеме информации.
24. Организация финансового рынка обеспечивает документальную фиксацию и хранение в электронной форме или на бумажном носителе полученной информации о мерах, предпринятых для установления принадлежности клиента, выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, к иностранному государству (территории) , и документов, на основании которых организация финансового рынка определила в отношении клиента статус налог