обеспечение исполнения обязательств по удовлетворению регрессных требований Российской Федерации поручительства российского юридического лица
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 11.10.2018 № 1217)
1. Настоящая методика разработана в целях реализации Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации по кредитам или облигационным займам, привлекаемым юридическими лицами на цели, установленные Правительством Российской Федерации в рамках мер, направленных на решение неотложных задач по обеспечению устойчивости экономического развития, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 мая 2017 г. № 549 "О государственных гарантиях Российской Федерации по кредитам или облигационным займам, привлекаемым юридическими лицами на цели, установленные Правительством Российской Федерации в рамках мер, направленных на решение неотложных задач по обеспечению устойчивости экономического развития" (далее - Правила) , в части анализа финансового состояния поручителя при предоставлении в обеспечение исполнения обязательств по удовлетворению регрессных требований Российской Федерации поручительства российского юридического лица (далее соответственно - поручительство, поручитель) .
2. Анализ финансового состояния поручителя проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности поручителя, представленных в соответствии с требованиями, установленными Правилами.
3. Период, за который проводится анализ финансового состояния поручителя (далее - анализируемый период) , включает в себя:
а) отчетный период последней промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности текущего года (последний отчетный период) ;
б) предыдущий финансовый год (3-й отчетный период) ;
в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (2-й отчетный период) ;
г) год, предшествующий году, предшествующему предыдущему финансовому году (1-й отчетный период) .
4. В случае проведения анализа финансового состояния поручителя в I квартале текущего года анализируемым периодом считаются последние 3 финансовых года (являющиеся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами) .
5. При проведении анализа финансового состояния поручителя рассматриваются следующие показатели:
а) стоимость чистых активов (К1) ;
б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2) ;
в) коэффициент текущей ликвидности (К3) ;
г) рентабельность продаж (К4) ;
д) норма чистой прибыли (К5) ;
е) отношение суммы заемных средств, поручительства и выданного поручителем обеспечения обязательств к собственным средствам (К6) .
6. Значение показателя К1 признается неудовлетворительным в следующих случаях:
а) по состоянию на конец 2-го и 3-го отчетных периодов (а в случае, указанном в пункте 4 настоящей методики, - по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов) стоимость чистых активов поручителя (К1) составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода поручитель не увеличил стоимость чистых активов (К1) до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;
б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов поручителя (К1) меньше определенного федеральным законом минимального размера уставного капитала;
в) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов поручителя (К1) меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемого поручительства.
Стоимость чистых активов (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется на основании данных раздела 3 отчета об изменении капитала (приложение № 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66 н "О формах бухгалтерской отчетности организаций") либо, если представление указанного отчета в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, данных, представленных поручителем дополнительно.
Для поручителя, у которого в силу его организационно-правовой формы отсутствует уставный капитал, положения подпунктов "а" и "б" настоящего пункта не применяются.
В случае признания значения показателя К1 неудовлетворительным финансовое состояние поручителя признается неудовлетворительным и расчет показателей К2 - К6 не производится.
7. В случае если по результатам проведенного в соответствии с пунктом 6 настоящей методики анализа величина чистых активов поручителя (К1) не признана неудовлетворительной, производится расчет показателей К2, К3, К4, К5 и К6 по следующим формулам:
Показатель | Формула расчета показателя1, 2 |
| К2 | отношение собственных средств3 к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса) : код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.) ____________________________________________ код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.) |
| К3 | отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса) : код строки 1200 (н. п.) + код строки 1200 (к. п.) ____________________________________________ код строки 1510 (н. п.) + код строки 1510 (к. п.) + код строки 1520 (н. п.) + код строки 1520 (к. п.) + код строки 1540 (н. п.) + код строки 1540 (к. п.) + код строки 1550 (н. п.) + код строки 1550 (к. п.) |
| К4 | отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах) : а) для каждого отчетного периода: код строки 2200 _______________;код строки 2110
б) для всего анализируемого периода:
SUMki=1 код строки 2200 i ______________________, SUMki=1 код строки 2110 i
где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода |
| К5 | отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах) : а) для каждого отчетного периода:
код строки 2400 _______________; код строки 2110
б) для всего анализируемого периода: SUMki=1 код строки 2400 i______________________, SUMki=1 код строки 2110 i
где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода |
| К6 | отношение суммы заемных средств, поручительства и выданного поручителем обеспечения обязательств4 к собственным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах) : код строки 1400 (к. п.) + сумма поручительства + код строки 1500 (к. п.) - код строки 1530 (к. п.) + код строки 5810 (к. п.)______________________________________________ код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (к. п.)
|
_____________
1 Использованные сокращения означают: "н.п." - на начало отчетного периода, "к. п." - на конец отчетного периода.
2 В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.
3 В целях настоящей методики под собственными средствами поручителя понимается сумма его капитала и резервов (код строки бухгалтерского баланса 1300) и доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530) .
4 В случае если промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность поручителя не содержит сведений об общей сумме выданного поручителем обеспечения обязательств, для расчета показателя К6 используются сведения, представленные поручителем дополнительно.
8. Значения, полученные в результате расчета показателей К2, К3, К4, К5 и К6, округляются по правилам математического округления до третьего знака после запятой и соотносятся со следующими допустимыми значениями:
Показатель | Допустимое значение |
К2 | больше 1 |
К3 | больше 1 |
К4 | больше 0 |
К5 | больше 0 |
К6 | меньше 5 |
9. Значения показателей К2, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде признаются удовлетворительными, если их значения в отчетных периодах находились в допустимых пределах на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с пунктом 7 настоящей методики) .
Значения показателей К4 и К5 в анализируемом периоде признаются удовлетворительными также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, находятся в допустимых пределах.
Значение показателя К6 признается удовлетворительным, если на конец последнего отчетного периода оно находилось в допустимых пределах.
10. Финансовое состояние поручителя признается удовлетворительным при одновременном выполнении следующих условий:
а) при рассмотрении показателя К1 в соответствии с пунктом 6 настоящей методики не сделан вывод о его неудовлетворительном значении;
б) значения каждого из показателей К2, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктом 9 настоящей методики признаны удовлетворительными в анализируемом периоде;
в) значение показателя К6 в соответствии с пунктом 9 настоящей методики признано удовлетворительным.
В ином случае финансовое состояние поручителя признается неудовлетворительным.
11. Результаты анализа финансового состояния поручителя оформляются согласно приложению.
(Дополнение приложением - Постановление Правительства Российской Федерации от 11.10.2018 № 1217)
ПРИЛОЖЕНИЕ к методике анализа финансового состояния поручителя при предоставлении в обеспечение исполнения обязательств по удовлетворению регрессных требований Российской Федерации поручительства российского юридического лица
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 11.10.2018 № 1217)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам анализа финансового состояния поручителя
Анализ финансового состояния ________________________________________________
(наименование поручителя, ИНН, ОГРН, дата создания)
проведен за период __________________________________________________________
Результаты оценки финансового состояния
Показатель | Значение | Допустимое значение | Вывод | |||
____ г. (1-й отчетный период) | ____ г. (2-й отчетный период) | ____ г. (3-йотчетный период) 4 | ____ г. (последний отчет ный период) | |||
Стоимость чистых активов1 (К1) справочно: величина уставного капитала1, 2 справочно: определенный законом минимальный размер уставного капитала1, 2 справочно: сумма предостав ляемого поручительства1 | ХХ | ХХ | ХХ | не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течениепериода, не превышающего2 последних финансовыхгода, но в любом случае не менее определенного законом минимального размерауставного капитала на конец последнего отчетного периода и трехкратной суммыпредостав ляемого поручительства5 | ||
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2) 3 |
| больше 1 | ||||
Коэффициент текущей ликвидности (К3) 3 |
| больше 1 | ||||
Рентабельность продаж в отчетном периоде (К4) |
| больше 0 | ||||
Рентабельность продаж в анализируемом периоде (К4) |
| больше 0 | ||||
Норма чистой прибыли в отчетном периоде (К5) |
| больше 0 | ||||
Норма чистой прибыли в анализируемом периоде (К5) |
| больше 0 | ||||
Отношение суммы заемных средств, поручительства и выданного поручителем обеспечения обязательств к собственным средствам (К6) 1 | Х | Х | Х | меньше 5 | ||
_____________
1 На конец отчетного периода.
2 Не указывается, если в силу организационно-правовой формы поручителя у него отсутствует уставный капитал.
3 Указываются средние за отчетный период значения.
4 Последний отчетный период (в случае, предусмотренном пунктом 4 методики) .
5 Если в силу организационно-правовой формы поручителя у него отсутствует уставный капитал, допустимым является значение показателя К1, не менее чем в 3 раза превышающее сумму предоставляемого поручительства.
Заключение:
финансовое состояние ______________ признано ______________________
(наименование (удовлетворительным/
поручителя) неудовлетворительным)
Дата ____________ Подпись, должность, ф.и.о. ______________________________
М.П.
(Дополнение приложением - Постановление Правительства Российской Федерации от 11.10.2018 № 1217)
ПРИЛОЖЕНИЕ № 7 к Правилам предоставления государственных гарантий Российской Федерации по кредитам или облигационным займам, привлекаемым юридическими лицами на цели, установленные Правительством Российской Федерации в рамках мер, направленных на решение неотложных задач по обеспечению устойчивости экономического развития
(В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 11.10.2018 № 1217, от 07.04.2022 № 613, от 17.04.2024 № 490)
(форма)
АНКЕТА БАНКА-ГАРАНТА
I. Общие сведения
Наименование ____________________________________________________________
ИНН ____________________________________________________________________ОГРН ___________________________________________________________________
Номер и дата генеральной (универсальной) лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций __________________________________________________________________________
Место нахождения юридического лица (банка-гаранта) __________________________Адрес юридического лица (банка-гаранта) _____________________________________Величина собственных средств (капитала) банка-гаранта (руб.) ___________________Сумма предоставляемой банковской гарантии (руб.) ____________________________
II. Сведения о соответствии банка-гаранта предъявляемым требованиям
1. Нахождение в процессе реорганизации или ликвидации ________________________
2. Наличие просроченной (неурегулированной) задолженности по:
обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
___________________________________________________________________
денежным обязательствам перед Российской Федерацией ___________________
3. Возбуждение производства по делу о несостоятельности (банкротстве) ___________
4. Нахождение в числе первых ста крупнейших российских банков (по величине собственных средств (капитала) по состоянию на 1 января текущего года) ___________
5. Иное ___________________________________________________________________
(указываются иные применимые к банку-гаранту требования)
III. Сведения о финансовом состоянии банка-гаранта (по состоянию на) *
(Наименование в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 17.04.2024 № 490)
1. Выполнение банком-гарантом требований Центрального банка Российской Федерации по соблюдению обязательных нормативов без учета долговой нагрузки, принимаемой в связи с предоставлением банковской гарантии ____________________
(выполняются /
не выполняются)
2. Выполнение банком-гарантом требований Центрального банка Российской Федерации по соблюдению обязательных нормативов с учетом долговой нагрузки, принимаемой в связи с предоставлением банковской гарантии _____________________
(выполняются /
не выполняются)
3. Величина чистых активов банка-гаранта (руб.) ________________________________
IV. Вывод
Финансовое состояние банка-гаранта __________________________________________
(удовлетворительное/ неудовлетворительное)
Банк-гарант ________________________ предъявляемым к банку-гаранту
(наименование банка)
____________________ требованиям ___________________________________________
(наименование банка) (соответствует / не соответствует)
Полноту и достоверность представленных сведений подтверждаю
____________________________________
(подпись, должность, ф.и.о.)
Дата М.П.
_______________
* Указывается последняя отчетная дата. (Дополнение сноской - Постановление Правительства Российской Федерации от 17.04.2024 № 490)
(Дополнение приложением - Постановление Правительства Российской Федерации от 11.10.2018 № 1217)
ПРИЛОЖЕНИЕ № 8 к Правилам предоставления государственных гарантийРоссийской Федерации по кредитам или облигационным займам, привлекаемым юридическими лицами на цели, установленные Правительством Российской Федерации в рамках мер, направленных на решение неотложных задач по обеспечению устойчивости экономического развития
ТРЕБОВАНИЯ, предъявляемые к финансовому состоянию банка-гаранта при предоставлении в обеспечение исполнения обязательств по удовлетворению регрессных требований Российской Федерации гарантии российского банка
(В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 11.10.2018 № 1217, от 17.04.2024 № 490)
В целях реализации Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации по кредитам или облигационным займам, привлекаемым юридическими лицами на цели, установленные Правительством Российской Федерации в рамках мер, направленных на решение неотложных задач по обеспечению устойчивости экономического развития, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 мая 2017 г. № 549 "О государственных гарантиях Российской Федерации по кредитам или облигационным займам, привлекаемым юридическими лицами на цели, установленные Правительством Российской Федерации в рамках мер, направленных на решение неотложных задач по обеспечению устойчивости экономического развития", финансовое состояние российского банка признается удовлетворительным, если на последнюю отчетную дату: (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 17.04.2024 № 490)
банк-гарант выполняет требования Центрального банка Российской Федерации по соблюдению обязательных нормативов (в том числе с учетом долговой нагрузки, принимаемой в связи с предоставлением банковской гарантии) ;
величина чистых активов банка-гаранта больше величины, равной трехкратной сумме предоставляемой банковской гарантии.
(Дополнение приложением - Постановление Правительства Российской Федерации от 11.10.2018 № 1217)
____________